政府部门财务报告编制流程-政府财政报告怎么做

一政府部门财务报告政府部门财务报告以权责发生制为基础以单位会计账簿数据为准通过调增本该记入当期收入费用而未记入的调减不该记收入费用而已记入的具体如下固定资产无形资产本该折旧摊销而未计提折旧摊销的现在要调增费用或净资产借记折旧摊销费用贷记净资产资本性支出不属于当期费用现在要调减费用或净资产借记净资产贷记资本性支出对于执行行政单位会计制度的还要调整预付账款应付账款存货指南第页二政府部门财务报表编制流程和步骤先将本单位年年终会计账薄中的资产负债表准备好取会计账薄中资产负债表中各个会计科目的年初数填入表和表续表中指南第页的年初数列如下图图图2注意表资产负债表中减固定资产累计折旧科目的年初数要填列以单位会计账薄中的年初数的基础上计提折旧后来填列此科目可留到将固定资产折旧数据算出来以后再填列固定资产净值固定资产原值固定资产累计折旧无形资产同理计算折旧后填列继续将本单位年年终会计账薄中的资产负债表中各个会计科目的年末数分别对照指南里的附至附会计科目与报表项目对照表对照本单位属于什么性质的单位对照会计科目分别填列附件调整工作底表指南第页中的会计科目原有金额列如下图图3图43填完以上两个表的年初数后就开始根据需要调整的事项具体根据单位实际情况进行事项调整详情请参考指南页中的举例和附件调整事项清单做好调整分录后调整分录可单独制表记录下分录将调整的金额填入调整工作底表中的调整金额借贷方然后计算调整后金额比如指南页调整资本性支出的处理方法例某地环卫部门购入一批环卫车辆购车款万元已全部支付到位相关支出不属于费用该单位编制当期财务报告时调整分录如下借净资产贷资本性支出按照权责发生制原则单位当期发生的资本性支出具体包括形成资产的基本建设支出其他资本性支出债务利息支出等不属于当期费用应调减费用总额调整分录为借记净资产贷记资本性支出那么这笔事项的调整金额就填入附件调整工作底表中调整金额借贷方计算后得出调整后金额如下图图5再比如指南页调整折旧费用和摊销费用的处理方法例某单位当期计提固定资产折旧万元无形资产摊销万元该单位编制当期财务报告时调整分录如下借折旧费用摊销费用贷净资产按照权责发生制原则当期发生的折旧费用和摊销费用属于当期费用应调增费用总额执行行政单位会计制度事业单位会计制度高等学校会计制度科学事业单位会计制度彩票机构会计制度的单位根据会计账簿累计折旧累计摊销科目当期贷方发生额中属于当期应计提部分编制调整分录借记折旧费用摊销费用贷记净资产那么这笔事项的调整金额也是一样填入附件调整工作底表中调整金额借贷方计算后得出调整后金额如下图图64调整完事项和填完毕调整工作底表后将调整工作底表中调整后金额栏的数据分别填入表表续表资产负债表中的年末数列和表收入费用表中的本年数列如下图图图注意在填列资产负债表中的累计折旧年末数时记得将当年折旧部分数据加上5编制抵销分录部门间支出费用的抵消上级主管单位按照抵销事项清单指南附对所属单位之间发生的经济业务或事项确认后予以抵销并编制抵销分录和抵销工作底表附详情请看指南第页三固定资产的折旧平均年限折旧法单位在做固定资产折旧的之前单位本身先确定固定资产各类资产的折旧年限和预计净残值率固定资产净残值占固定资产原值的比例一般在之间固定资产折旧计算好后需要填指南页的附表固定资产明细表在填列固定资产年初数时记得先将会计账薄上的年初数计提折旧到年折旧金额填入本表的年初数列年当年折旧部分填本年增加列计算得出年末数列如下图QQ图片20180711095414图注意此表与表资产负债表中的固定资产原值固定资产累计折旧固定资产净值科目要相对应四政府部门财务报表附注附注除了一些文字内容外还包括张明细表分别是货币资金应收账款预付账款其他应收款长期投资及投资收益固定资产在建工程无形资产政府储备资产公共基础设施公共基础设施在建工程应付账款预收账款其他应付款长期借款事业收入经营收入其他收入商品和服务费用经营费用主要填列上年数本年增加本年减少年末数根据年余额表基本可以填列文字内容主要是会计报表的编制基础遵循相关规定的声明会计报表包含的主体范围重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容会计期间记账本位币外币折算汇率会计报表中重要资产负债收入和费用项目的含义确认原则计量方法等会计政策以及具体会计方法的解释和说明固定资产公共基础设施的类别折旧年限及折旧方法无形资产的摊销年限及摊销方法注意资产负债表附注列提示某些会计科目需与报表附注中个表中数据相一致五财务部门财务分析财务分析主要包括政府部门基本情况资产负债财务状况分析运行情况分析以及财务管理方面采取的主要措施和取得的成效对于文字性的东西第一次辛苦些做好以后年年受用而财务分析在软件里有很多图形都是自动生成的我们只需要添加文字说明就好