365文库
登录
注册
2

快速看懂三大报表(资产负债表、现金流量表、利润表).doc

159阅读 | 7收藏 | 5页 | 打印 | 举报 | 认领 | 下载提示 | 分享:
2
快速看懂三大报表(资产负债表、现金流量表、利润表).doc第1页
快速看懂三大报表(资产负债表、现金流量表、利润表).doc第2页
快速看懂三大报表(资产负债表、现金流量表、利润表).doc第3页
快速看懂三大报表(资产负债表、现金流量表、利润表).doc第4页
快速看懂三大报表(资产负债表、现金流量表、利润表).doc第5页
福利来袭,限时免费在线编辑
转Pdf
right
1/5
right
下载我编辑的
下载原始文档
收藏 收藏
搜索
下载二维码
App功能展示
海量免费资源 海量免费资源
文档在线修改 文档在线修改
图片转文字 图片转文字
限时免广告 限时免广告
多端同步存储 多端同步存储
格式轻松转换 格式轻松转换
用户头像
诗意仙女温酒书生 上传于:2024-08-08
销售团队管理工具财务管理工具快速看懂三大报表三大基本报表分析工具财务管理工具财务分析与预测三大基本报表分析工具版权所有北京未名潮管理顾问有限公司快速看懂三大报表资产负债表损益表现金流量表文档说明企业的会计报表多种多样但基本报表主要有三种资产负债表损益表现金流量表要想从会计报表中解读出会计信息了解企业的财务状况首先必须了解这三大主表的本文档深入浅出地介绍了三大主表的内容结构相关分析帮助您掌握报表相关知识并从中快速解读出最有用的会计信息即时了解企业的财务状况一资产负债表资产负债表基于资产负债所有者权益这一恒等式编制反映企业某一特定日期如年末季末或月末所拥有或控制的经济资源承担的现有义务和所有者对资产的要求权报表左方列示资产各项目右方列示负债和所有者权益各项目同时还提供年初数和期末数的比较资料左方资产各项目数额相加得出企业在某一日期的资产总量列示于报表左方最后一栏反映企业某一日期的资产总量企业资产又细分为流动资产长期投资固定资产无形资产其中流动资产再细分为货币资金应收票据应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产等货币资金又分为现金银行存款其他货币资金财务管理工具财务分析与预测三大基本报表分析工具版权所有北京未名潮管理顾问有限公司因此要了解企业总共应有多少资产只需要看资产负债表最后一列合计数了解它的资产构成只要看看报表左方列示的各项即可但是企业的资产中究竟有多少属于所有者看看资产负债表的右方就清楚了资产负债表右方上半部分是负债分为流动负债与非流动负债也称长期负债流动负债又细分为短期借款应付票据应付账款应付工资薪酬应付股利应交税金其他应付款其他流动负债等非流动负债细分为长期借款专项应付款其他长期应付款等右方下半部分是所有者权益细分为实收资本资本公积盈余公积未分配利润等假设某企业资产负债表左方最后一列显示拥有资产万右方上半部分负债总额为万那么下半部分所有者权益总额就一定是万这说明所有者拥有企业的资产其余的资产是企业通过负债获得的是需要偿还的所有者拥有的资产是企业的净资产其中的实收资资本反映的是所有者投入的本金资本公积主要由资本溢价接受捐赠资产等形成是由全体股东享有的资产盈余公积和未分配利润属于企业的留存收益其中盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金未分配利润是企业尚未进行分配的利润通过资产负债表你还可以计算财务比率分析企业的资产流动性资金灵活性偿债能力评价企业的资本结构是否合理等比如流动比率流动资产流动负债该比率低说明企业短期偿债能力强资产负债率负债总额资产总额计算产权比率负债总额所有者权益这两个比率低说明企业的长期偿债能力强其中产权比率也是是衡量企业资本结构是否稳健的重要指标二利润表利润表也称损益表是把一定期间的营业收入与同一会计期间相关营业成本营业费用进行配比从而计算出企业一定时期的净利润或净亏损反映企业一定期间生产经营成果在我国企业一般采用多步式损益表格式第一步计算营业利润由营业收入减去为取得营业收入而发生的营业成本营业税金及附加以及同一期间的销售财务管理工具财务分析与预测三大基本报表分析工具版权所有北京未名潮管理顾问有限公司费用管理费用和财务费用再加上投资收益后得出第二步计算利润总额由营业利润加上营业外收入减去营业外支出后得出第三步计算净利润将应纳税所得额乘以适应的所得税税率得出所得税费用用利润总额减去所得税费用后得出净利润注意应纳税所得额是按照税法规定计算的与利润总额并非完全一致根据利润表也可以计算相关财务比率了解企业的经营业绩盈利能力分析企业生产经营的收益和成本耗费情况分析和预测企业利润的发展变化趋势评估投资的价值和报酬营业利润率主营业利润营业收入该指标越高说明企业商品销售额提供的营业利润越多企业的盈利能力越强成本费用利润率利润总额成本费用总额该指标越高说明企业为取得利润而付出的代价越小企业成本费用控制得越好企业盈利能力越强结合资产负债表相关数据可进一步分析企业的盈利能力比如总资产报酬率利润总额利息支出平均资产总额其中平均资产总额期末资产总额期初资产总额该指标越高表明企业的资产利用效益越好企业的盈利能力越强经营管理水平越高净资产收益率净利润平均净资产其中净资产是指所有者或股东权益平均净资产由期初和期末所有者或股东股东权益平均而来该指标越高表明企业自有资金获取收益的能力越强对企业投资人债权人的保障程度越高三现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表反映企业一定时期内现金的流入和流出表明企业获得现金的能力这里指的现金包括企业库存现金可随时用于支付的存款以及有价证券等现金等价物现金流量表通常按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流归为三类经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项包括销售商品和提供劳务经营性租赁购买货物接受劳务财务管理工具财务分析与预测三大基本报表分析工具版权所有北京未名潮管理顾问有限公司制造产品广告宣传推销产品交纳税款等经营活动产生的现金流从本质上代表了企业自身创造现金的能力尽管企业可以通过对外筹资等途径取得现金流但企业债务的偿还主要依靠经营活动取得的净现金流投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和除现金等价物以外的投资及其处置活动筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动包括吸收投资发行股票分配利润等现金流量表可以清晰地反映出企业各类业务活动现金流量的流入数流出数以及现金流的净额利用现金流量表可以计算相关财务比率分析企业现金变动情况及原因企业偿债能力未来现金获取能力以及投资筹资活动对经营成果和财务状况的影响比如企业自身创造现金能力的比率经营活动产生的现金流量净额总的现金流量净额这个比率越高表明企业自身创造现金的能力越强财力基础越稳固偿债能力和对外筹资能力越强每股流通股的现金流量比率经营活动的净现金流量流通在外的普通股数该比率越大说明企业进行资本支出的能力越强另外也可以结合资产负债表损益表从现金流的角度来分析企业的偿债能力及盈利能力企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力即使企业有盈利能力但如果现金流出现问题企业正常的生产经营就会受到严重影响偿债能力就减弱直接影响企业的信誉乃至最终的生存企业发展当然也无从谈起总结而言你可以通过资产负债表损益表和现金流量表从不同方面了解企业的财务状况经营成果和现金流并通过相关财务比率的计算分析进一步了解企业的偿债能力营运能力盈利能力发展能力等
tj