2015年初级会计师考试经济法练习题及答案(5)

1年初级会计师考试经济法练习题及答案一单选题以下关于所得税定义的理解正确的是应以纳税义务人的收入为征税对象收入可以用实物资产计量所得税是间接税应以纳税义务人的所得额为征税对象以下哪个选项属于非居民企业在我国注册成立的沃尔玛中国公司通用汽车中国公司在百慕大群岛注册公司总部设在中国北京的企业在百慕大群岛注册实际管理机构在英国但收入中有百分之五十来自于中国企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是应纳税所得额每一纳税年度的收入总额不征税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额每一纳税年度的收入总额不征税收入免税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额每一纳税年度的收入总额免税收入各项扣除项目应纳税所得额每一纳税年度的收入总额不征税收入免税收入各项扣除项目在计算收入总额时哪项内容不应该包括在利息收入中购买各种有价证券的利息外单位欠款支付的利息购买国债的利息收入外单位短期借款支付的利息以下各项中可以按一定比例实行税额抵免的是企业的固定资产由于技术进步等原因确需加速折旧的可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入2企业购置用于环境保护节能节水安全生产等专用设备的投资额开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是指发生在同一个国家的盈亏指发生在不同国家和地区的盈亏企业境内外的盈亏可以相抵亏损弥补是自亏损年度起连续年不间断地计算一个公司的基本资料如下年度盈亏万元请分析该企业亏损弥补的做法错误的是该企业年度亏损万元按照税法规定可以申请用年年的盈利弥补年度发生了亏损但仍应作为计算年度亏损弥补的第一年年度的亏损实际是由年度的盈利弥补的年度应纳税所得额为万元下面哪一项属于居民纳税人在中国境内有住所在中国境内无住所居住满个月在中国境内无住所在中国境内无住所居住差一天满一年关于个人所得税来源地的说法中不正确的是不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地动产转让所得以实现转让的地点为所得来源地财产租赁所得以被租赁财产的使用地作为所得来源地利息股息红利所得以收到利息股息红利的企业所在地作为所得来源地某中国公司雇员年取得全年一次性奖金元另外他每月有元的工资在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时下列做法错误的是适用的税率为速算扣除数为应纳税额为应纳税额为3对双薪制的了解错误的是应单独作为一个月的工资薪金所得计征个人所得税此双薪绝对不能扣除费用此双薪原则上不能扣除费用如果纳税义务人取得双薪当月的工资薪金所得不足税法规定的生计费的应以双薪所得与当月工资薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额计算缴纳个人所得税二多选题按照企业所得税法规定下列说法正确的是企业的基本税率是非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税即预提所得税适用税率为符合条件的小型微利企业减按的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税收入总额中的其他收入是指固定资产盘盈收入罚款收入因债权人缘故确实无法支付的应付款项教育费附加返还款以下哪些项目属于免税收入国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益符合条件的非营利组织的收入以下哪几项可以计入长期待摊费用尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出已足额提取折旧的固定资产的改建支出租入固定资产的改建支出固定资产的大修理支出在计算应纳税所得额时可以加计扣除的项目有4风险投资的投资款国家鼓励的基础设施的开发费用开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资税法规定企业的固定资产由于技术进步等原因确需加速折旧的下列说法中正确的有可以缩短折旧年限可以采取加速折旧的方法可以一次摊销可以五五摊销下列各项中在计算应纳税所得额时可以扣除的是与企业生产经营有关的广告性质的赞助支出纳税人逾期归还银行贷款银行按规定加收的罚息行政性罚款未经核定的准备金支出企业在计算应纳税所得额时下列哪些项目不得计算折旧扣除房屋建筑物以外未投入使用的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产已足额提取折旧仍继续使用的固定资产房屋建筑物以外未投入使用的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产已足额提取折旧仍继续使用的固定资产与经营活动无关的固定资产单独估价作为固定资产入账的土地其他不得计算折旧扣除的固定资产关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人在资金经营购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制在利益上具有相关联的其他关系在资金经营购销等方面存在直接或者间接的重大影响关系企业取得的哪些所得已在境外缴纳的所得税税额后可以从其当期应纳税额中抵免抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额超过抵免限额5的部分可以在以后五个年度内用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补居民企业来源于中国境外的应税所得非居民企业在中国境内设立机构场所取得发生在中国境外但与该机构场所有实际联系的应税所得居民企业来自于避税天堂的所得非居民企业未在中国境内设立机构场所取得发生在中国境外的收入关于企业纳税年度的说法正确的是纳税年度自公历月日起至月日止企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动使该纳税年度的实际经营期不足个月的应当以其实际经营期为一个纳税年度企业依法清算时应当以清算期间作为一个纳税年度企业所得税分月或者分季预缴以下关于企业所得税纳税义务发生时间的表述正确的是当实行分月预缴时每一月份的最后一日为纳税义务发生时间当实行分季预缴时每一季度的最后一日为纳税义务发生时间在进行年度汇算清缴时纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间在进行年度汇算清缴时纳税年度次年的一月一日为纳税义务发生时间关于非居民企业纳税地点的说法正确的是非居民企业在中国境内设立机构场所的其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税以机构场所所在地为纳税地点非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构场所的经税务机关审核批准可以选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税以扣缴义务人所在地为纳税地点6对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的由纳税人在所得发生地缴纳下列属于同一种税收优惠表现形式的是小型微利企业高新技术企业非居民企业的预提所得税环保专用设备购置下面关于个人所得来源的说法正确的是所得来源地与所得支付地是不同的两个概念有时两者是一致的有时是不同的我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质征收个人所得税工资薪金所得以纳税义务人任职的单位所在地作为来源地劳务报酬所得以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地下列哪项内容属于稿酬所得个人作品以图书形式出版个人作品以报刊形式出版个人的翻译所得个人的审稿所得根据个人所得税法律制度的规定下列各项中免征个人所得税的有年离退休人员从社保部门领取的养老金个人银行储蓄存款利息个人取得的保险赔款个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金根据企业所得税法的规定下列各项中纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有年关税土地增值税城镇土地使用税城市维护建设税根据企业所得税法的规定纳税人取得的下列收入中应计入应纳税所得额的有年银行存款利息收入金融债券利息收入国债利息收入国家重点建设债券利息收入