收据与发票的区别

收据与发票的区别首先说发票和收据的相同点发票和收据都是原始凭证它们都可以证明收支了某项款项不同点收据收取的款项只能是往来款项收据所收支款项不能作为成本费用或收入只能作为收取往来款项的凭证而发票不但是收支款项的凭证而且凭发票所收支的款项可以做为成本费用或收入也就是说发票是发生的成本费用或收入的原始凭证对于顾客所索要不同的凭证这要根据他的目的而分有的人是为企业办事需要到企业报销费用这时他必须索要发票否则他不能报销因为收据不能做成本或费用的原始凭证而有些人只是为证明他收了或付了某些款项并不想作为报销凭证开票就要交税开收据不用交税索要发票要比索要收据的价格要高所以这时这些人就索要收据而不索要发票发票是从税务机关购买的其实商品含税和不含税是指商品价格含税和不含税在销售商品时如果开的是普通发票它所标示的价格就是含税价格如果开的是增值税专用发票那么它标示的价格就是不含税的价格也即发票可以作为报销的凭证列入成本费用而收据仅仅能够证明发生的现金关系而无法列入成本费用一关于收据1收据的类型含收款收据及付款收据涉及往来类的收据不能与收入费用挂钩的收据可以用来做账付款收据也可做账但计算企业应税所得时不得在税前扣除收据能否入账要看收据的种类及使用范围收据可分为内部收据和外部收据外部收据又分税务部门监制财政部门监制部队收据三种内部收据是单位内部的自制凭据也就是我们所说的自制的原始凭证用于单位内部发生的业务如材料内部调拨收取员工押金退还多余出差借款等这样的内部自制收据是合法的凭据可作为成本费用入账单位之间发生业务往来收款方在收款以后不需要纳税的收款方就可以开具税务部门监制的收据行政事业单位发生的行政事业性收费可以使用财政部门监制的收据单位与部队之间发生业务往来按照规定不需要纳税的可以使用部队监制的收据这种收据也可以入账2涉及的费用你收的是收据如果是农产品或废旧物资等你可以拿来作账但要税前扣除如果是向正规公司购进原材料不索要发票这不仅仅是你公司利益受损还会受到税务机关罚款3行政事业单位的专用收据可以做账4资金往来收据应到地税局领购才是规范的5自制的原始发票可以入账包括去文具店买东西的收据但是在交税时都要扣回来二关于发票根据中华人民共和国发票管理办法第三条第二十条第二十五条规定发票是指在购销商品提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具收取的收付款凭证是合法的凭证至于入账方面收据可不可以入账有些人听了斩钉截铁地说不可以其实这样的回答是片面的说收据可以入账或者不可以入账都是以偏概全在一些情况下收据是可以入账的但是在另外一些情况下收据是不可以入账的要具体情况区分对待审计审查时对于原始凭证的票据一般依据的是合理合法两条而税务机关的依据就只有合法一条当然对于一些金额较小的开支如果合情理一些地方的税务机关也是不会追究的比如企业饭堂在自由市场采购的一些菜品这些小额开支是不大可能取得发票的自制收据有时候欠缺合法性所以一般不能据以入账一般来说收据可以用在企业内部的与经营无关的往来款项的凭证对于外部的支出如果要进入成本费用的原则上是必须要有发票的但是如果是在一些行政部门交纳管理费用有时候对方开具的是财政统一印制的行政事业单位专用收据这种收据是可以入账的比如一些地方的会计人员后续培训是由当地财政举办的财政局举办的培训收费开具的就是这种收据企业可以依据入账还有一些企业收取的手续费开具的是统一制定的收据如到邮政甚至一些银行进行转账支付其收取的手续费所开具的票据就是专用专制的收据是可以入账的如果企业对外发生的一般经济业务取得收据一般是无效的如果据以入账进入了成本费用的话税务部门查到后要调整增加应纳税所得额征收企业所得税甚至追加罚款但是对外的经济业务中有一些业务由于不符合发票开具的条件而不能开具发票的可以开具收据入账比如支付的合同违约金等修改后的中华人民共和国发票管理办法作出如下规定第十九条销售商品提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人对外发生经营业务收取款项收款方应当向付款方开具发票特殊情况下由付款方向收款方开具发票第二十条所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品接受服务以及从事其他经营活动支付款项应当向收款方取得发票取得发票时不得要求变更品名和金额第二十一条不符合规定的发票不得作为财务报销凭证任何单位和个人有权拒收收据不能入账的理解应该是从此而来从经上规定可以看出所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品接受服务以及从事其他经营活动支付款项应当向收款方取得发票也就是说企业在采购及经营活动中应该取得发票否则不得入账凡涉及损益的项目必须取得正式发票否则不能所得税税前列入也就是常说的不能入账这一点比较容易理解所有费用均需要发票所有采购最后要转入生产成本销售成本也需要取得发票其次涉及资产增加的项目也需要取得正式发票比如原料采购进货需要正式发票再比如购买机器设备带来资产的增加从长期看固定资产通过折旧的形式进入费用所得税税前抵扣也需要取得正式发票同理无形资产长期待摊费用等均需取得发票其他方面收据是可以记账的比如付款业务某公司一次性购入100万元商品第一次付款50万元第二次付款50万元第二次的付款已没有发票作为原始凭证了这时候收据是可以作为原始凭证的收据能不能入账实际是能不能企业所得税税前列支的问题如果确实无法取得正式发票收据也可以作为原始凭证记账但不能税前列支在申报企业所得税时予以剔除