会计从业资格案例题

某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除） 要求：根据以上材料，回答下列问题。 第 1 小题 : 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ ）。 A . 固定资产盘盈收入 B . 产品销售收入 C . 其他业务收入 D . 国债利息收入 第 2 小题 : 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A . 增值税90万元 B . 消费税110万元 借：营业税金及附加 110 贷：应交税费——应交消费税110 C . 销售费用250万元 D . 环保部门罚款15万元 第 3 小题 : 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。 A . 3年 B . 5年 C . 6年 D . 10年 第 4 小