会计月末结转流程.doc

实用的会计月末结转流程成本归集与结转纯销售型企业请忽略前三步结转本月领用的原辅材料借生产成本主要材料借制造费用辅助材料贷原材料结转本月制造费用后文有此部分的细节补充借生产成本贷制造费用结转本月完工产品成本后文有此部分的细节补充借库存商品贷生产成本结转本月销售产品成本借主营业务成本贷库存商品结转增值税月份终了将当月应交未交增值税额从应交税费应交增值税科目转入未交增值税科目借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税月份终了将当月多交的增值税额自应交税费应交增值税科目转入未交增值税科目借应交税费未交增值税贷应交税费应交增值税转出多交增值税月份终了将当月预缴的增值税额自应交税费预交增值税科目转入未交增值税科目借应交税费未交增值税贷应交税费预交增值税增值税会计处理规定财会号新增此科目当月交纳以前期间未交的增值税额借应交税费未交增值税贷银行存款转出未交增值税销项税额进项税额转出进项税额计提费用及税金计提固定资产折旧无形资产摊销分录借管理费用销售费用主营业务成本等贷累计折旧累计摊销计提长期待摊费用借管理费用销售费用等贷长期待摊费用计提税金及附加借税金及附加原名营业税金及附加财会号文件作出