详解个人养老金（2024年）

详解个人养老金 一、个人养老金 1、个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现 养老保险补充功能的制度。 实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规 定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完 全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。 2、参加个人养老金是在享受国家强制实施的基本养老保险待遇的基础 上，增加的补充养老保障渠道，对参保人来说是多了一份养老收入。 二、哪些人可以参加个人养老金? 1、《关于推动个人养老金发展的意见》规定，个人养老金制度的参加 范围是参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。已 参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，且尚未达到基本养 老保险待遇领取条件的人员，可以参加个人养老金制度。 2、退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加个人养老金制度。 三、如何开户缴费? 1、参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全 国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上 12333APP 等全国 统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。 个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关 联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息， 第1页共4页  是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。 之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养 老金资金账户〈也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指 定) 。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑 定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人 养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。 2、个人养老金缴费由参加人个人承担，每年缴费上限为 12000 元，可 以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算， 方式十分灵活。 3、资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财 产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。 4 、参与个人养老金的金融产品由相关金融监管部门确定，并通过个人 养老金信息管理服务平台(国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和 社会保障政务服务平台、电子社保卡等) 和人金融行业平台向社会发布。 具体的收益情况，参加人可以通过该金融产品的销售机构查询。 四、可以抵扣多少个税? 1、个人养老金采取递延纳税优惠。 2、在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元/ 年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除， 3、在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所 得税; 4、在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照 第2页共4页  3%的税率计算缴纳个人所得税。 五、如何领取? 1、个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以 按月、分次或者一次性领取个人养老金。 《一) 达到领取基本养老金年龄， (二) 完全丧失劳动能力， (三) 出国〈境) 定居， 《四) 国家规定的其他情形。 2、参加人领取个人养老金时，商业银行会通