职工住房公积金核算

职工住房公积金核算 完善职工住房公积金的出路在于设立住房公积金账目， 公积金明细账设置到职工个人，达到账目余额查询的即时性 和完整性，实现财务账目与业务事务的内部控制和内部监督。 1. 建立公积金账目。由于归集账户属于单位账户，财务 核算应该如实反映单位的全面财务情况，因此，归集账户应 当进行会计核算。防止资金从结算户划出后不再过问的现象 发生，但是该项资金又不像单位的其他资金一样，可以自行 支配和使用，归集账户资金的核算具有其独特之处，资金的 动用必须满足国家和地方的有关规定，因此，归集账户的会 计核算可以与单位的核算合并处理。 2. 账套的设置。从业务看，一方面既要反映单位银行存 款的变动，一方面也要反映职工个人账户资金的变动。 当单位从结算账户划款到归集账户时，从职工个人工资 代扣部分借记"其他应付款一一代扣个人住房公积金”单位 记入费用的部分，借记“管理费用一社会保障费”(行政事 业单位记入“事业支出”等)，贷记“银行存款一一结算账 号”; 当银行根据单位提供的缴款通知书将归集账户资金划 拨到个人账户时，单位借记“银行存款一一归集账号"，贷 记“其他应付款一 个人账户";  职工由外单位转入时，依据银行提供的结算单，单位借 记“银行存款一一归集账户”，贷记“其他应付款一一个人 账号” 职工转出时，依据银行提供的结算单，借记“其他应付 款一一个人账户"，贷记“银行存款一一归集账号” 按照政策规定，职工个人使用住房公积金时，依据银行 出具的结算单，单位借记“其他应付款一一个人账户”，贷 记“银行存款一一归集账户”。 结算利息时，依据银行提供的利息单，借记“银行存款 一一归集账户”，贷记“其他应付款一 个人账户” 期末“银行存款一 归集账户”和“其他应付款一一个 人账户”总量余额