财务管理总则

文件编号制度0116财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效httpyjbyscomzhidu益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和方法一筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益httpyjbyscomzhidu二做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作三加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性四监督公司财产的购建保管和使用配合公司有关部门定期进行财产清查五按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务部对财务管理工作负有组httpyjbyscomzhidu织实施检查的责任财会人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守公文件编号制度0126司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制凭证人员复核人员会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性真实性手续完整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物货币资金有价证券往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符帐实相符帐表相符httpyjbyscomdangan第十条建立会计档案包括对会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料都应建文件编号制度0136立档案妥善保管按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批后由财务部登记后才能正式对外签发财务部据此纳入公司或有负债管理在担保期满后及时督促有关业务部门撤文件编号制度0146销担保第四章流动资産管理第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款余额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批程式是借款人部门负责人财务负责人总经理借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付文件编号制度0156第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐核算收入成本和损益XXX公司年月日阅读签名确认文件编号制度0166