财务管理-收银抽查流程.docx

收银员收银箱抽查流程项目内容步骤备注盘点准备盘点对象收银员找零备用金当班现场所收营业款现金其他需盘点现金发票已用和未用盘点分类例行盘点收银员找零备用金当班所收营业款特殊盘点根据需要随时进行备用金每月一次其他现金不定期进行盘点人当班收银及会计特殊盘点应有第三方人员参加盘点现场盘点通过收银系统查询当班收银个人审计应交款对工作现场所有现金按面额归类据实清点并记录于收银箱盘点情况表现场汇总结果实物负责人监盘人对结果现场签字确认收银箱盘点情况表一份每月不少于两次结果确认收银员找零备用金当班已入账收款金额其他收款金额应与实物盘点金额相符发票已开部分应与相应营业收入款金额相符差异处理常规差异对时间性差异进行调账处理非时间性差异长款元人民币不作账务处理元人民币需进行财务会计账处理短款实物负责人自行承担包含违规操作造成的损失非正常差异非正常损失指自然灾害抢劫偷盗涉嫌犯罪等造成的短款按保险赔偿司法处理等区别对待