财务管理制度范本.doc

财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度二建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律的执行情况三积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取得较好的经济效益四厉行节约合理使用资金五合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用六积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提供财务报表和有关资料七完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务经理会计出纳和审计人员组成第四条公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作一编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金二进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益三建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总经理提出合理化建议四组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标五负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度六承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是一按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐二按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋三妥善保管会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料四完成总经理或财务经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是一认真执行现金管理制度二严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金三建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证四严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效五积极配合银行做好对帐报帐工作六配合会计做好各种帐务处理七完成总经理或财务经理交付的其他工作第八条审计的主要工作职责是一认真贯彻执行有关审计管理制度二监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益三详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误四审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据五纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为六针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施七完成总经理或财务经理交付的其他工作第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十条会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证帐簿记录与实物款项相符第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经理总经理签名或盖章第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工作第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告报送总经理第十八条财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续由行政办公室主任主管副总经理监交第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用途登记号码领用人在支票领用簿上签字备查第二十条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对购置物品由保管员签字财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十二条对于报销时短缺的金额由支票领用人办理现金借款手续并按现金借款管理规定执行凡一周内支出款项累计超过元或现金支出超过元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告财务经理第二十三条凡元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应文字性报告财务经理第二十四条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权可委托其他负责人代签同意后可先付款后补签第五章现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金一职员工资津贴奖金二个人劳务报酬三出差人员必须携带的差旅费四结算起点以下的零星支出五总经理批准的其他开支前款结算起点定为元结算规定的调整由总经理确定第二十六条除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支付现金第二十七条公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用办公用品劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式不得使用现金第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为元超额部分应存入银行第二十九条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付即坐支因特殊情况确需坐支的应事先报经财务经理批准第三十条财务人员从银行提取现金应当填写现金借款单并写明用途和金额由财务经理批准后提取第三十一条公司职员因工作需要借用现金需填写借款单经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还第三十二条符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记帐凭证第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按时提款当月发放工资填制记帐凭证进行帐务处理第三十五条差旅费及各种补助单包括领款单由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续第三十六条无论何种汇款财务人员都须审核汇款通知单分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核有关凭证第三十七条出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应当日清月结每日结算帐款相符第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料均应归档第三十九条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记帐主管由财务经理指定专人归档保存归档前应加以装订第四十条会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经财务经理批准第七章处罚办法第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪倍一超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的二用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的三未经批准擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的四利用帐户替其他单位和个人套取现金的五未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的六保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的七违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条出现下列情况之一的财务人员应予解聘一违反财务制度造成财务工作严重混乱的二拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的三伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的四利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物的五弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的七有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的第八章附则一财务负责人工作责任制度二出纳作业处理准则三会计核算基础工作规范四借款及各项费用开支标准审批程序五其他有待补充完善的财务管理制度第四十四条本规定由公司财务部负责解释第四十五条本规定自发布之日起生效试行附则一财务部门负责人工作责任制度一职务第一条在公司董事会和总经理领导下负责公司资金调配成本核算和财务管理推行现代化管理方式进行企业经济核算和分析工作并反映其成效第二条严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度认真贯彻统一的财务管理制度加强财务管理遵守国家政策法令保证国家公司利益不受侵犯第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划和成本计划并加强管理促进各项经济指标实现确保按期组织税利上缴完成上级下达的各项任务第四条组织制订储备生产成品资金定额严格费用开支加强成本管理搞好经济活动分析搜集整理积累历年各项原始资料指导车间经济核算工作促进工厂经济效益逐年提高第五条负责企业资金管理监督其增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算催收和处理等工作做到情况清楚手续完备数据准确处理及时第六条严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂内内劳务产成品半成品物资等的计划价格并督促检查有关部门和车间对材料半成品产成品正确计价和销售第七条负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作并按规定手续报请销毁第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签并监督经济合同的执行确保公司利益不受损害第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定第十条根据公司方针目标展开要求负责本部门方针目标的展开检查诊断和落实工作第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务二职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权有权根据厂内生产经营情况发生的变化对资金费用的使用提出调整方案第二条对违反国家政策财经制度财经纪律的收支款项有权劝阻制止第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见第四条有权对各仓库和工程生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见第五条有权组织召开经济活动分析会并向各部门索取有关资料和报表第六条有权要求有关部门提供编制年季月度财务成本计划所需的各种有关资料三职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策制度不严或处理财会业务不当造成违章罚款浪费等现象负责第二条对公司的有关成本利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责第三条对由于资金计划不周管理不善监督不严影响生产工作负责第四条对不及时清理库存现金银行存款往来账款在途资金等账户造成损失负责第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时管理不严出现损坏遗失等现象负责第六条对成本资金价格控制管理不严经济活动分析不及时影响公司经济效益指标完成负责第七条根据公司方针目标展开要求未能及时对本部门方针目标展开检查诊断落实负责附则二出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业第二条为便于零星支付起见可设备用金采用定额制其额度由总经理核定其备用金由出纳经管第三条出纳办理现金票据的支付登记及移转等业务要严格遵守公司的付款审批程序第四条除提取备用金外所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符领款人的印鉴是否相符如有疑问应先查询后出纳方能支付第五条凡一次支付未超过元者径由公司备用金支付外其余一律以支票等银行转账支付第六条出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付受款人或厂商本公司人员不得代领如因特殊原因必需由本公司人员代领者需经财务经理核准第七条公司一切支付应以处理合法合规的发票或凭证为依据任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴付讫后加盖付讫章及经手人戳记第九条本公司支付款项的付款程序悉依照下列步骤办理一原始凭证的审核国内采购工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准公司财务经理总经理批准后送交财务部门开具支票或汇票预付暂付款项应根据合同或相关协议文件由经办人员填具借款单注明合同文件字号呈报核准后送交财务部门开具支款一般费用应根据发票收据或内部凭证由经办人员填具付款凭证经有关部门主管签章证明及公司核准送交财务部门开具付款二会计凭证的核准会计应负责审核原始凭证的各项经济内容对不能确定的事项报财务经理审核会计审核传票时应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续传票经财务经理及总经理核准后送交会计转出纳办理支付工作第十条有关货物运费及外汇结售汇款发样及各项费用等支出款应填具借款单或支款凭证附发票许可证影印件送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付前述款项可由经办人员直接向出纳签收但必须于支付后日内向会计办理冲转手续第十一条本公司各项支出的付款日期如下一国内采购货品的付款每月日集中付款一次星期日及例假日顺延但以原始凭证经核准后于付款日前日送达财务部门者为限二一般费用的付款经常发生的费用仍以前项期限办理内部员工费用每天支付的以原始凭证齐全并经核准者为限三薪金工资的付款工资全体员工工资均于每月日前转账支付过节费和补贴过节费在节日前一周内补贴在月底支付因特殊情况需提前支付者得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后再予以支付第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时应将代扣款项于次月日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳并以影本一份并附于传票后凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报并将正副本交各纳税义务人第十三条薪金工资的支付应由行政部根据考勤表会同财务部编制工资表于付款期限前一周内送交出纳第十四条业务部门于收到货款后应将其中所收货款如数解缴出纳出纳应将解缴凭证送交会计并据以编制传票销售部门收到汇款通知时也要及时送交出纳以便及早落实回款来源第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见公司员工应于每年度开始一个月内及新进人员报到时填报薪资所得受领人申报表由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于各类收入所得扣缴资料登记表上作为日后扣缴申报之用第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员的疏忽发生漏扣漏报漏贴或短扣短报短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费的滞缴事项其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿附则三会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性特制定本规定第二条会计科目的运用及帐户的设置按企业会计制度执行不得任意更改或自行设置个别因公司业务需要新增会计科目时须报批准第三条凭证统一采用记帐凭证在实行会计电算化操作后可采用软件打印记帐凭证第四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总表核算组织程序如下一根据审核后的原始凭证填制记帐凭证二根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表三根据记帐凭证汇总登记总分类帐四根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐五根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐六月终根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期天或天将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证按照相同科目归类定期天或天汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额填写在科目凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额第五条记帐规则一记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时用记帐员写的转帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单复核记帐会计主管分别签名不得省略二登记帐簿时用钢笔或碳素笔写除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔三记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子细目用全称不得随意简化或使用代号四会计分录的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录五明细帐应随时登记总帐定期登记一般不超过天六每一笔帐须记明日期凭证号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以保证第三者能看清楚每笔帐记完后在记帐凭证上划号七记帐的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将空行或空页划斜红线注销八记帐发生错误用以下方法更正记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章后将正确的数字写在应记的栏或行内记帐后发现记帐凭证中会计科目借贷方式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记帐凭证以冲销原来的记录然后重新填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以及更正的理由和依据报出会计报表后发现记帐差错时如不需要变更原来报表的可以填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码以及更正的理由和依据九红字冲帐除了用于更正的错误外还可以用于下列事项经济业务完成后发生退回或退出经济业务计算错误而发生多付或多收帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向其它必须冲销原记数字的事项十各帐户在一张帐页记满后接记次页时需要加计发生额的帐户应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内并在摘要栏承前页十一月季年度末记完帐后应办理结帐为了便于结转成本和编制会计报表需要发生额的帐户应分别结出月份季度和年度发生额在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样在月结季结数字上端和下端均划单红线在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户也可不结总不需要加计发生额的帐户应随时结出余额并在月份季度余额下端划单红线在年度余额下端划双红线十二编制会计报表前必须把总帐和明细帐记载齐全试算平衡每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表后补记帐簿十三年度更换新帐时需要结转新年度的余额可直接过到新帐各该帐户的第一行并在摘要栏内注明上年结转字样必要时详细注明余额组成内容在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户划一条余线注销或盖戳注销第六条结帐对帐一结帐是结算各种帐簿记录它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的具体内容如下在结帐时首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿本期内所有的转帐业务应编成记帐凭证记入有关帐簿以调整帐簿记录如待摊预提费用应按规定标准予以摊销提取在全部业务登记入帐的基础上应结算所有的帐簿具体方法参见记帐规则的第点二对帐是为了保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体内容如下帐证核对是指各种帐簿总帐明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等的记录与会计凭证记帐凭证及其所附的原始凭证的核对这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对以保证帐证相符帐帐核对每月一次主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对现金银行存款二级帐与出纳的现金银行存款日记帐相核对会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对要求每月核对一次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等要求每季核对一次附则四借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据规范化管理实施大纲特制定本标准及程序第二条借款及报销审批程序一出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证写明出差时间地点借款金额原则按往返车费住宿费生活补助预计出差天数计算借款金额填写好该凭证后先经部门经理同意再由财务经理批准最后经总经理审批后方予借支前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者不得再借款二凡职工借用公款者在原借款未还清前不得再借三其他临时借款如购置款业务费周转金等审批程序同第二条第一款四试用人员借支旅差费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任五借款出差人员回公司后三天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回六报销审批时应具备的凭证请购审批单或费用审批单原始发票物品明细表在所附凭单上要由经办人签字主管部门经理签字和财务经理签字第三条出差开支标准及报销审批一公司职工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按下表规定执行详见附表一各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题则按标准的计发给个人如不足标准住宿的按节约额的计发给个人如超标准住宿的超支部分一律由个人自己负担二公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下乘坐火车从晚上时至次日晨时之间在车上过夜小时以上的或连续乘车时间超过小时的可购火车硬卧铺票和轮船三等舱乘坐火车符合条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的发给公司人员出差事先经单位领导批准就近回家省亲办事的应凭车船票价按实支报不发绕道和在家期间的出差伙食补助费住宿费出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行即按硬座票价的计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内公司人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通住宿伙食补助除照公司规定执行外其它开支参照有关规定执行出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费住院超过一个月的停发伙食补助费公司人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外其余情况一概不领发有关费用员工赴外地学习培训超过天以上的部分培训期间食宿费自理的按相关职位标准的计发三出差补助按出差起止时间算头不算尾每天只享有伙食补助补助标准按附表发放四出差市内短途交通费按附表中相应人均标准凭票据据实报销五其他杂费如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天元内凭单据报销六车船票按出差规定的往返地点里程凭票据核准报销七因特殊情况出差需乘坐飞机由公司总经理批准连续三个月亏损部门人员出差一律不准乘坐飞机八根据出差人员事先理好的报销单据先由会计对单据全面审核同时按出差天数填上住勤补贴然后由部门经理签认报财务经理公司总经理审批后方能报销九出差人员不得以电话费传真费名义冲减超标准住宿费电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列十出差期间发生的个人餐费洗衣费饮料费健身桑拿费美容美发费等一律由出差人员自负不能报销十一出差期间的宴请费用不在差旅费中报销单独列在业务招待费中审批报销十二同性别两人一起出差只能住一间双人间按一个人职务较高者住宿标准计算十三出差人员在外住宿超过两天如有特殊情况未住饭店如住朋友亲戚家可以给予每人标准规定的未住宿补助十四出差在外期间一般不对外宴请和对外赠送礼品如确有需要必须事先请示公司领导十五员工探亲交通费按国家规定办法执行第四条业务招待费标准及审批一因业务需要开支招待费的由部门经理填写招待费审批单报总经理批准二业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票列明公司抬头数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由总经理审批方能付款报销三超审批金额外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审核加签四公司大型招待活动及单笔金额超过元的招待费用须经董事长批准并签字报销第五条福利费医药费开支标准及审批一实行医疗保险制度以后职工本人医药费纳入社会统筹基金工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决不再另外承担因此而产生的医疗费二公司统一提取的工会经费和福利奖励基金由财务部统一集中管理有关开支规定另行制定三其他福利性开支元以下由财务部经理批准超过元的开支一律报公司总经理批准第六条其他费用开支标准及审批一属生产经营性的各项费用元以内的凭税务部门的正式发票先由经办人和部门经理签名后报分管领导财务经理审核后然后送总经理批准报销二属非生产经营性的各项费用元以内的按第六条第一款执行超过元的报董事长批准第七条加班费的规定本公司实行综合计算工时工作制法定节日元旦春节国庆节劳动节因工作需要加班按下列公式计发加班费本人月工资浮动工资加班天数法定假日以外平时因工作需要加班按下列公式计发加班费本人月工资浮动工资加班天数员工加班要从严控制事前由部门经理报公司领导批准加班只限于工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任务等但月累计不得超过小时超过小时报总经理批准属工作职责要求当日或当月没完成自行加班的不计加班费员工加班后可以补休而不领加班费但须办理补休的登记手续员工出差期间如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费加班费经行政部审核后由财务部发放第八条特殊津贴及补贴由主管部门提出意见报总经理办公会研究决定第九条如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力第十条本规定解释权在公司财务部