2013年山东省会计继续教育在线考试答案

核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款计入科目答案未交增值税贷方某公司有三栋库房用于出租其房产原值为万元年租金收入万元承租方主要用于商品和原材料的存放该公司以房产租赁形式计算缴纳的营业税城建税和教育附加缴纳的房产税不考虑所得税时其税负为要缴纳万元的税费公司可与客户友好协商继续利用库房存放商品和原材料但将租赁合同改为仓储保管合同此时租赁业与仓储业都适用的营业税印花税率也相同但是房产用于租赁的应缴纳的房产税而仓储属于自用其房产税应按房产余值的计算缴纳则租赁的房产税为万仓储的房产税为万答案某饭店元月份的经营情况如下客房收入万元饮食收入万元出售纪念品等商品收入为万元该饭店下属旅行社总收入为万元其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用万元以上业务均未分开核算计算该饭店应纳营业税应纳营业税万元答案某公司职员张先生每月从公司领取工资薪金所得元由于租住一套两居室住房每月支付房租元张先生应纳个人所得税的税额为元若公司为张先生提供免费住房工资下调到每月元由于个人收入减少个人应纳税款则会降低则经过工资薪金所得的税收筹划张先生可节省所得税元答案张先生承包一家企业承包期间为