2013年山东省会计继续教育在线考试答案

核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款计入科目答案未交增值税贷方某公司有三栋库房用于出租其房产原值为万元年租金收入万元承租方主要用于商品和原材料的存放该公司以房产租赁形式计算缴纳的营业税城建税和教育附加缴纳的房产税不考虑所得税时其税负为要缴纳万元的税费公司可与客户友好协商继续利用库房存放商品和原材料但将租赁合同改为仓储保管合同此时租赁业与仓储业都适用的营业税印花税率也相同但是房产用于租赁的应缴纳的房产税而仓储属于自用其房产税应按房产余值的计算缴纳则租赁的房产税为万仓储的房产税为万答案某饭店元月份的经营情况如下客房收入万元饮食收入万元出售纪念品等商品收入为万元该饭店下属旅行社总收入为万元其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用万元以上业务均未分开核算计算该饭店应纳营业税应纳营业税万元答案某公司职员张先生每月从公司领取工资薪金所得元由于租住一套两居室住房每月支付房租元张先生应纳个人所得税的税额为元若公司为张先生提供免费住房工资下调到每月元由于个人收入减少个人应纳税款则会降低则经过工资薪金所得的税收筹划张先生可节省所得税元答案张先生承包一家企业承包期间为年月日至年月日年月日至月日固定资产折旧元上交租赁费元已包含固定资产租赁费用实现会计利润元已扣除租赁费张先生未领取工资已知该省规定的业主费用扣除标准为每月元如果将工商登记改变为个体工商户则实际应纳税额为元答案领取工商营业执照后内到当地税务局申请领取税务登记证答案某外贸进出口公司年月份从国外进口辆小轿车每辆轿车的关税完税价格为万元已知小轿车的关税税率为消费税税率是根据以上条件计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款应纳增值税额应该为元答案我国现行税制纳税期限的形式有答案以上都是下列选项中属于销售额的有答案价外费用王先生在公司兼职收入为每月元如果王先生与公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资其应纳税所得额应该为元答案东方进出口公司年月进口化妆品一批关税完税价格经海关核定为元人民币下同关税为元计算进口这批化妆品应纳增值税金额为元答案自然人独资有限责任公司最低注册资金为答案无形资产应当在其使用寿命内采用进行摊销答案年限平均法小企业其他长期待摊费用自支出发生月份的起分期摊销摊销期不得低于答案下月年小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的摊销期不得低于答案年依据税收征管法相关规定从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起内按照国家有关规定设置账簿答案根据印花税条例规定新企业的话需要交纳资金账簿印花税金额为实收资本的总账其他账本如日记账明细账还得每个贴印花税答案万分之五某作家欲创作一本小说需要到外地去体验生活预计全部稿费收入万元体验生活等费用支出万元如果该作家自己负担费用则应纳税额为元如果改由出版社支付体验生活费用则应纳税额为元答案甲销售公司已经使用过的食品加工设备实现含增值税的售价元已利用税控器具开具普通发票对方以银行存款支付该设备丽友公司作为固定资产管理原值元已经计提折旧元则应缴纳的增值税金额为元答案小企业的资产应当按照计量资产减值准备答案成本不计提某人劳务报酬的所得为元应缴纳的个人所得税为答案企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过答案小企业采用分期收款方式销售商品的在确认收入答案托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是答案对偷税抗税骗税的税务机关追征其未缴或者少缴的税款滞纳金或者所骗取的税款税务机关期追征期为答案业务招待费应纳入答案在小企业短期投资持有期间获取的利息收入应当计入答案财政部于起在小企业范围内施行小企业会计准则答案执行小企业会计准则的小企业发生的交易或事项小企业会计准则未做规范的可以参照中的相关规定进行处理答案小企业采用分期收款方式销售商品的在确认收入答案企业财务通则第条规定下列个人支出中企业不得承担的有不可以在税前扣除答案不包括差旅费公司章程的内容有答案我国现行税制规定的纳税地点有答案下列属于免税收入的有答案下列适用于税率的有答案服务业包括答案土地使用权的转让下列视同转移的有答案不包括农村那项印花税的纳税人是指在中国境内书立领受使用税法所列凭证的单位和个人主要包括答案下列属于价外费用的有答案施工企业的特点有答案公司法规定注册公司时投资人缴纳资本时可以以形式出资答案下列税种属于流转税的有哪些答案没有企业所得小企业的职工薪酬包括答案下列各项中不属于执行小企业会计准则的小企业有答案小企业应当采用确定发出存货的实际成本答案不包括后进先出纳税申报的必报资料有答案需设置的明细账的科目有答案视同销售行为主要有答案纳税筹划原则有哪些答案下列属于出口货物退税免抵退办法的有答案下列各项中不属于执行小企业会计准则的小企业有答案下列各项中属于小企业的非流动资产的有答案小企业的无形资产包括答案税率的形式有答案我国现行税制规定的纳税地点有答案下列哪些选项属于小企业的固定资产答案不可税前扣除的营业外支出有答案小企业的职工薪酬包括答案房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法国税发号的规定确认销售收入的实现其中包括哪些不同的方式答案财政拨款需要具备的条件答案企业所得税法所称租金收入是指企业提供固定资产包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入租金收入按照实际收款日期确认收入的实现答案错误企业按照国家统一规定为职工交纳的住房公积金按省级人民政府发放的住房补贴可在税前扣除暂不计入企业的工资薪金支出企业超过规定标准交纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴一律作为企业的工资薪金支出超过计税工资标准的部分不得在税前扣除答案正确企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额用蓝字登记退回所购货物应冲销的进项税额用红字登记答案营业税的起征点适用范围限于个人按期纳税的起征点为按月营业额确定按次纳税的起征点为按每次日营业额确定答案企业所得税的基本税率为非居民企业在中国境内设立机构场所的适用税率为非居民企业未在中国境内设立机构场所的或取得与该机构无实际联系的所得适用税率为答案关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定纳税年度内个人投资者从其投资企业个人独资企业合伙企业除外借款在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配依照利息股息红利所得项目计征个人所得税答案购入委托加工已经缴纳消费税的原材料时已经缴纳的消费税在应交税费应交消费税的贷方核算答案应税销售额超过万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题未申请办理一般纳税人认定手续的应按销售额依照增值税税率计算应纳税额不得抵扣进项税额也不得使用增值税专用发票答案开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的加计扣除形成无形资产的按照无形资产成本的按摊销答案纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的可以放弃免税纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起个月内不得再申请免税答案委托加工是指委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税其他情况由受托方代收代缴消费税答案消费税是对在我国境内从事生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额销售数量或组成计税价格征收的一种税消费税实行一次课征制在生产委托加工和进口环节征税在以后的批发零售等环节不再征税金银首饰钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税答案车船税和印花税都纳入国家预算进行分级分类管理答案小企业的固定资产的折旧方法可以根据需要随时变更答案销售商品采用支付手续费方式委托代销的在办妥托收手续时确认收入答案从年月日起我国对个人独资企业合伙制企业停止征收企业所得税比照个体工商户征收个人所得税答案税收是国家为了实现其职能凭借政治权力依据法律规定的标准强制无偿地取得财政收入的一种手段答案营业税的纳税期限分别为五日十日十五日或者一个月具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定不能按照固定期限纳税的可以按次纳税纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起十日内申报纳税其他期限自期满之日起五日内预缴税款于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款答案在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的应设立应交税费增值税检查调整专门账户答案国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函号规定原执行工效挂钩办法的企业在年月日以前已按规定提取但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额年及以后年度实际发放时可在实际发放年度企业所得税前据实扣除答案销售商品涉及现金折扣的应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额答案城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税消费税营业税的税额纳税人所在地为城市市区的税率为纳税人所在地为县城建制镇的税率为纳税人所在地不在城市市区县城或建制镇的税率为答案工资薪金所得适用的七级超额累进税率个体工商户承包所得适用的超额累进税率答案外购无形资产的成本中不含相关的借款费用答案销售自己使用过的年月日以后购进或者自制固定资产按照适用税率征收增值税答案应交税费应交增值税明细科目核算借方发生额反映已缴的增值税额贷方发生额反映应缴增值税额期末贷方余额反映多缴的增值税额期末借方余额反映尚未缴纳的增值税额答案增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税答案已提足折旧的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用答案凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的该企业对外借款所发生的利息相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息其不属于企业合理的支出应由企业投资者负担不得在计算企业应纳税所得额时扣除答案由受托方代扣代缴三税的单位和个人其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行答案营业税的纳税期限分别为五日十日十五日或者一个月具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定不能按照固定期限纳税的可以按次纳税纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起十日内申报纳税其他期限自期满之日起五日内预缴税款于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款答案委托加工是指委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税其他情况由受托方代收代缴消费税答案已支付现金取得的长期股权投资实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应当计入长期股权投资的成本答案应收及预付款项的坏账损失应计入其他业务支出答案