会计继续教育考试

会计人员继续教育试卷 内容1：企业内控或行政事业内控相关规定 内容2： 涉税风险规避 内容3： 企业所得税实务 题 号 一 二 三 总 计 分 数 注意：请将答案直接填写在相应括号里 一、单项选择（每小题3分，共30分） 1.为了发现重大问题而进行的专案检查适用（C ）。 A．顺查法 B．逆查法 C．详查法 D．抽查法 2.税务信息化的主要内容之 “三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（A ）。 A．覆盖所有工作环节 B．覆盖税收征管业务 C．覆盖行政管理业务 D．覆盖外部信息和决策支持 3.税务稽查的对象不包括（D ） A．纳税义务人 B．扣缴义务人 C．其他税务当事人 D．税收管理人员 4.稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B ）。 A．选案和检查 B．检查和处理 C．审理和执行 D．补税和罚款 5.企业内部控制的实施主体包括（ B ）。 A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 6.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中不包括 （B）。 A.评价要素 B.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施 7.内部控制审计的对象不包括（D）。 A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 8.企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型不包括（B）。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 9. 下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）。 A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告 B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 10. 2011 年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012 年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷。 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷 二、多项选择题（每小题3分，多选漏选均不得分，共30分） 1.下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：（ABC ） A．拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止； B．被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的 C．抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的 D．拍卖机构不接受抵税财物 2.企业所得税法所指的免税收入包括企业（ABCD ） A．国债利息收入 B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D．符合条件的非营利组织取得的收入 3. 甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ AB）。 A.公益性捐赠支出200万元 B.职工福利费支出160万元 C.职工教育经费支出40万元 D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 4.在（BD ）情形下，税务行政强制措施方可终止。 A．纳税人递交了纳税保证书 B．纳税人履行了纳税义务 C．担保人提供了担保 D．担保人义务补缴了税款 5.下列哪些属于多列支出行为方面的证据（A BCD ） A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料。 B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料。 C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料 D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料。 6．根据财政部《行政事业单位内部控制规范》，单位建立与实施内部控制，应当遵循的基本原则包 括( ABD )。 A．全面性原则 B．重要性原则 C．成本与效益原则 D．制衡性原则 7.某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（AB ）。 A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系