2017年真题初级会计职称考试《经济法基础》

1初级会计职称考试经济法第二批一单项选择题理解题根据消费税法律制度的规定下列各项中应征收消费税的是地板厂销售自产实木地板超市零售白酒百货公司零售高档化妆品汽车厂销售自产电动汽车答案解析纳税人生产的应税消费品于纳税人销售时纳税零售环节征消费税的只有金银首饰超豪华小汽车两项不正确项自动汽车不在征税范围原文题根据关税法律制度的规定原产地不明的进口货物适用的关税税率是普通税率特惠税率最惠国税率协定税率答案解析对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区未与我国订有相互给予最惠国待遇关税优惠条款贸易协定的特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物以及原产地不明的货物按照普通税率征税理解题2根据营业税改征增值税点相关规定下列行为中应按照销售不动产税目计缴增值税的是将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告转让国有土地使用权转让高速公路经营权销售底商答案解析销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动不动产是指不能移动或者移动后会引起性质形状改变的财产包括建筑物构筑物等应用题年月日乙公司持一张汇票向承兑银行银行提示付款该汇票出票人为甲公司金额为万元到期日为年月日经核实甲公司当日在银行的存款账户余额为万元关于银行对该汇票处理措施的下列表述中符合法律规定的是银行当日向乙公司付款万元银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款万元银行当日向乙公司付款万元银行向乙公司出具拒绝付款证明不予付款答案解析银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时承兑银行除凭票向持票人无条件付款外对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息计算题3年月甲公司向税务机关实际缴纳增值税元消费税元向海关缴纳进口环节增值税元消费税元已知城市维护建设税适用税率为计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中正确的是元元元元答案解析城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税消费税税额海关对进口产品代征的增值税消费税不征收城市维护建设税计算题甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险月工资元已知甲公司所在地职工月平均工资为元月最低工资标准为元计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中正确的是元元元元答案解析职工个人按照本人缴费工资的缴费记入个人账户本人月平均工资高于当地职工月平均工资的按当地职工月平均工资的作为缴费基数计算题4年月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计小时一直甲公司实行标准工时制度刘某日工资为元分析甲公司应支付刘某月最低加班工资的下列算式中正确的是元元元元答案解析用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的支付劳动者工资原文题根据支付结算法律制度的规定下列关于结算纪律的表述中正确的是单位和个人办理支付结算不得以任何理由拒绝付款单位和个人办理支付结算可以签发无资金保证的票据银行办理支付结算可以在支付结算制度之外附加条件银行办理支付结算不得以任何理由压票答案解析单位和个人办理支付结算不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金不准无理拒绝付款任意占用他人资金不准违反规定开立和使用账户银行办理支付结算不准以任何理由压票任意退票截留挪用客户和他行资金不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项不准受理无理拒付不扣少扣滞纳金不准违章签5发承兑贴现票据套取银行资金不准签发空头银行汇票银行本票和办理空头汇款不准在支付结算制度之外规定附加条件影响汇路畅通不准违反规定为单位和个人开立账户不准拒绝受理代理他行正常结算业务原文题下列规范行为中属于行政法规的是全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法中国人民银行发布的支付结算办法国务院发布的企业财务会计报告条例答案解析行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定发布的规范性文件通常冠以条例办法规定等名称如国务院令第号发布的企业财务会计报告条例原文题根据税收征收管理法律制度的规定下列税种中由海关负责征收的是城镇土地使用税关税个人所得税城市维护建设税答案解析关税是由海关负责征收理解题6根据营业税改征增值税试点相关规定下列各项中应征收增值税的是物业管理单位代收的住宅专项维修资金被保险人获得的保险赔付商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费存款人取得的存款利息答案解析不征收增值税项目根据国家指令无偿提供的铁路运输服务航空运输服务属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务存款利息项被保险人获得的保险赔付项房地产主管部门或者其指定机构公积金管理中心开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金项在资产重组过程中通过合并分立出售置换等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权负债和劳动力一并转让给其他单位和个人其中涉及的不动产土地使用权转让行为纳税人在资产重组过程中通过合并分立出售置换等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权负债和劳动力一并转让给其他单位和个人不属于增值税的征税范围其中涉及的货物转让不征收增值税原文题根据车船税法律制度的规定下列车船中应缴纳车船税的是商用客车警用车船捕捞渔船养殖渔船答案7解析警用车船捕捞渔船养殖渔船免征车船税计算题年月周某以万元价格出售自有住房一套购进价格万元住房一套已知契税适用税率为计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元答案解析契税的纳税人是指在我国境内承受土地房屋权属转移的单位和个人理解题甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作下列关于该劳务派遣用工的表述中不正确的是甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议张某只能在乙公司从事临时性辅助性或者替代性的工作乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位乙公司应按月向张某支付报酬答案解析劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立年以上的固定期限劳动合同按月支付劳动报酬计算题年月甲电子公司销售一批产品含增值税价格万元由于购买数量多8甲电子公司给予购买方折优惠已知增值税税率为甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时应确认的产品销售收入为万元万元万元万元答案解析应确认的产品的销售收入为万元计算题甲企业为创业投资企业年月采取股权投资方式向乙公司未上市的中小高新技术企业投资万元至年月日仍持有该股权甲企业年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为万元已知企业所得税税率为甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策计算甲企业年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中正确的是万元万元万元万元答案解析创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的可以按照其投资额的在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额当年不足抵扣的可以在以后纳税年度结转抵扣甲企业年度应缴纳企业9所得税税额万元原文题根据支付结算法律制度的规定下列关于预付卡的表述中正确的是购卡人可以使用信用卡购买预付卡预付卡以人民币计价不具有透支功能记名预付卡的有效期最长为年单张记名预付卡的资金限额不得超过元答案解析选项记名预付卡不得设置有效期不记名预付卡有效期不得低于年选项单张记名预付卡资金限额不得超过元选项购卡人不得使用信用卡购买预付卡理解题根据支付结算法律制度的规定关于票据追索权行使的下列表述中正确的是持票人不得在票据到期前追索持票人应当按照票据的承兑人背书人保证人和出票人的顺序行使追索权持票人在行使追索权时应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明持票人应当向票据的出票人背书人承兑人和保证人同时追索答案解析选项在票据到期日前出现特定情形的持票人可以行使追索权选项持票人行使追索权可以不按照票据债务人的先后顺序对其中任何一人数人或者全体行使追索权计算题10年月王某应邀为甲公司员工进行法规培训取得所得元已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为速算扣除数每次收入元以上的减除的费用计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是元元元元答案解析王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额元理解题根据税收征收管理法律制度的规定税务机关做出的下列具体行政行为中纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是加收滞纳金征收税款确认纳税主体没收财物和违法所得答案解析选项属于征税行为纳税人不服的必须先申请行政复议对行政复议决定不服的可以向人民法院提起行政诉讼选项不属于征税行为纳税人不服的可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼原文题11根据营业税改征增值税试点相关规定下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是纳税人发生视同销售不动产的为不动产权属变更的当天纳税人提供建筑服务采取预收款方式的为建筑工程完工的当天纳税人发生应税行为先开具发票的为开具发票的当天纳税人从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天答案解析纳税人提供建筑服务采取预收款方式的其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天理解题根据土地增值税法律制度的规定下列各项中不属于土地增值税纳税人的是出售写字楼的乙公司转让国有土地使用权的甲公司出售商铺的潘某出租住房的孙某答案解析选项房地产出租没有发生房屋产权土地使用权的转让不属于土地增值税的征税范围故孙某不属于土地增值税纳税人选项土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人原文题下列法律责任形式中属于行政责任的是罚款12支付违约金罚金返还财产答案解析选项属于民事责任选项属于刑事责任原文题根据发票管理法律制度的规定下列关于发票管理的表述中不正确的是教材进行了修订本题已不适用发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证已经开具的发票存根联应当保存年收购单位支付个人款项时由付款方向收款方开具发票发票实行不定期换版制度答案解析发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证二多项选做题原文题根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中适用纳税担保的情形有从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的欠缴税款滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的纳税人有明显的转移隐匿其应纳税的商品货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象13纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的答案解析适用纳税担保的情形税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可在规定的纳税期限之前责令其限期缴纳应纳税款在限期内发现纳税人有明显的转移隐匿其应纳税的商品货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的责成纳税人提供纳税担保的欠缴税款滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的税收法律行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形纳税人未按照规定期限缴纳税款的税务机关可责令限期缴纳逾期仍未缴纳的税务机关可以采取税收强制执行措施理解题下列主体中应当向持票人承担票据责任的有不获承兑的汇票出票人乙公司对汇票予以承兑的甲公司签发银行本票的银行空头支票出票人的开户行银行答案解析选项出票人签发空头支票的出票人的开户行不承担票据责任应用题甲公司与职工对试用期期限的下列约定中符合法律规定的有王某的劳动合同期限个月双方约定的试用期为日张某的劳动合同期限年双方约定的试用期为个月赵某的劳动合同期限个月双方约定的试用期为个月14李某的劳动合同期限年双方约定的试用期为个月答案解析选项劳动合同期限不满个月的不得约定试用期原文题下列关于规范性法律文件适用原则的表述中正确的有部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时由国务院裁决行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由国务院裁决根据授权制定的法规与法律不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决答案解析选项行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由国务院裁决选项根据授权制定的法规与法律不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决选项部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时由国务院裁决选项法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决原文题根据非全日制法律制度的规定关于非全日制用工的下列表述中正确的有非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准15非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过日非全日制用工双方当事人可以约定试用期非全日制用工双方当事人可以订立口头协议答案解析选项非全日制用工双方当事人不得约定试用期原文题根据税收征收管理法律制度的规定行政复议机构决定撤销变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有被申请人的具体行政行为超越职权的被申请人的具体行政行为证据不足的被申请人的具体行政行为适用依据错误的被申请人的具体行政行为明显不当的答案解析具体行政行为有下列情形之一的行政复议机关应决定予以撤销变更或者确认其违法主要事实不清证据不足的适用依据错误的违反法定程序的超越或者滥用职权的具体行政行为明显不当的应用题徐女士在银行申请一张信用卡关于该信用卡计息和收费的下列表述中符合法律规定的有若徐女士欠缴信用卡年费银行可对该欠费计收利息银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式并经徐女士确认接受16若银行要调整信用卡利率应至少提前个自然日按照约定方式通知徐女士银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五答案解析选项发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费取现手续费货币兑换费等服务费用不得计收利息选项发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项确保持卡人充分知悉并确认接受选项对信用卡透支利率实行上限和下限管理透支利率上限为日利率万分之五透支利率下限为日利率万分之五的倍选项发卡机构调整信用卡利率标准的应至少提前个自然日按照约定方式通知持卡人原文题根据个人所得税法律制度的规定下列各项中应按照工资薪金所得税目计缴个人所得税的有个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费收入杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车从事客货运营取得的收入出版社的专业作者撰写的作品由本社以图书形式出版而取得的稿费收入答案解析选项按稿酬所得税目计缴个人所得税原文题根据城镇土地使用税法律制度的规定下列各项中属于城镇土地使用税征税范围的有17集体所有的位于农村的土地国家所有的位于工矿区的土地集体所有的位于建制镇的土地集体所有的位于城市的土地答案解析凡是城市县城建制镇和工矿区范围内不包括农村的土地不论是国家所有的土地还是集体所有的土地都是城镇土地使用税的征税范围因此选项不选原文题根据关税法律制度的规定下列进口货物中实行从价加从量复合税率计征进口关税的有摄影机广播用录像机啤酒放像机答案解析选项实行从量计征关税原文题根据营业税改征增值税试点相关规定一般纳税人购进的下列服务中准予抵扣进项税额的有餐饮服务住宿服务18广告服务贷款服务答案解析纳税人购进的旅客运输服务贷款服务餐饮服务居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额原文题根据支付结算法律制度的规定关于银行卡收单业务的下列表述中正确的有特约商户为个体工商户或自然人的可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的收单机构应当审核其合法持有该账户的证明文件收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理不得跨省域开展收单业务答案解析以上四项均符合银行卡收单业务管理规定原文题根据消费税法律制度的规定下列应税消费品中实行从量计征消费税的有黄酒柴油涂料游艇19答案解析从量定额征收消费税的有啤酒黄酒成品油柴油属于成品油原文题根据资源税法律制度的规定下列各项中免征资源税的有开采原油过程中用于加热的原油开采原油过程中用于修井的原油开采后出口的原油开采后销售的原油答案解析选项开采原油过程中用于加热修井的原油免税选项开采后出口和销售的原油正常纳税原文题根据企业所得税法律制度的规定下列关于收入确认的表述中正确的有销售商品需要安装和检验的在收到款项时确认收入销售商品采用支付手续费方式委托代销的在收到代销清单时确认收入销售商品采用预收款方式的在收到预收款时确认收入销售商品采用托收承付方式的在办妥托收手续时确认收入答案解析选项销售商品采取预收款方式的在发出商品时确认收入选项销售商品需要安装和检验的在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入如果安装程序比较简单可在发出商品时确认收入三判断题20原文题因借款转存开立的一般存款账户自开立之日起个工作日后方可办理付款业务答案解析存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起个工作日后方可使用该账户办理付款业务但是注册验资的临时存款账户转为基本存款账户因借款转存开立的一般存款账户除外原文题红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额征收消费税答案解析除啤酒黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金在收取时就并入销售额征收消费税原文题房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的应分别计算土地增值税的增值额答案解析房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的应分别计算土地增值税的增值额原文题个人通过网络收购玩家的虚拟货币加价后向他人出售取得的收入不征收个人所得税答案解析个人通过网络收购玩家的虚拟货币加价后向他人出售取得的收入属于个人所得21税应税所得应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税原文题公民法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼人民法院已经受理的不得申请行政复议答案解析公民法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼人民法院已经受理的不得申请行政复议原文题烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的应缴纳消费税答案解析烟草批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税原文题平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权答案解析等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权原文题集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准答案解析集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准22原文题会计核算不健全不能向税务机关准确提供增值税销项税额进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人不得领购开具增值税专用发票答案解析会计核算不健全不能向税务机关准确提供增值税销项税额进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人不得领购开具增值税专用发票应用题甲公司向开户银行银行申请签发的本票超过提示付款期限后甲公司申请退款银行只能将款项转入甲公司的账户不能退付现金答案解析出票银行对于在本行开立存款账户的申请人只能将款项转入原申请人账户对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人才能退付现金申请人或收款人为单位的银行不得为其签发现金银行本票本题中甲公司申请签发的本票不能是现金银行本票同时向开户银行银行申请属于在本行开立存款账户的申请人因此银行只能将款项转入原申请人账户不能退付现金四不定项选择一甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗个月住院期间甲公司按月向其支付病假工资出院后张某回公司上班因该疾病导致活动受限张某已不能从事原工作公司又为其另行安排了其他岗位但张某仍不能从事该工作甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同已知张某月工资元实际工作年限年在甲公司工作年甲公司所在地月最低23工资标准为元要求根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题应用题关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中正确的是张某可享受个月的停工留薪期待遇张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤张某可享受个月的医疗期待遇张某可享受的医疗期按个月累计病休时间计算答案解析选项在工作时间和工作岗位突发疾病死亡或者在小时内经抢救无效死亡的视同工伤选项实际工作年限年以下的在本单位工作年限为年以下的医疗期为个月按个月的累计病休时间计算选项职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的才适用停工留薪期待遇应用题张某住院期间甲公司每月向其支付的病假工资不得低于元元元元答案解析病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付但最低不得低于最低工资24标准的即元应用题甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中符合法律规定的是甲公司无须通知张某即可解除劳动合同甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资甲公司可提前日书面通知张某而解除劳动合同甲公司额外张某个月工资后解除劳动合同答案解析劳动者患病或者非因工负伤在规定的医疗期满后不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的用人单位提前日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者个月工资后可以解除劳动合同应用题关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列正确的是应向张某支付合同解除赔偿金应向张某支付违约金应向张某支付一次性伤残就业补助金应向张某支付经济补偿答案解析选项违约金是劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿选项劳动者因工受伤或者患职业病导致被评定为七级至十级伤残的劳动聘用合同期满终止或者职工本人提出解除劳动聘用合同的由用人单位支付一次性伤残就业补助金选项用人单位与劳动者解除劳动合同没有给劳动者造成损害的25无需支付赔偿金二甲建筑公司为增值税一般纳税人机构所在地设在市年月有关经营情况如下承包位于市的一项建筑工程含增值税总价款元按合同约定当月时间预收含增值税价款元购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额元购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额元购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额元购进办公用品取得增值税普通发票住注明税款元向乙公司出租闲置施工设备含增值税租金元月一次性收取个月租金共计元已知建筑服务增值税税率有形动产租赁服务增值税税率为要求根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题计算题计算建筑公司当月承包市建筑工程增值税销项税额的下列算式中正确的是元元元元答案解析纳税人提供建筑服务采取预收款方式的其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天甲建筑公司当月承包市建筑工程增值税销项税额元26理解题甲建筑公司当月下列增值税进项税额中准予从销项税额中抵扣的是购进办公用品税额元购进工程设计服务税额元购进工程所用材料税额元购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额元答案解析选项增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证计算题计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中正确的是元元元元答案解析纳税人提供租赁服务采取预收款方式的其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额元理解题甲建筑公司承包市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是市地方税务局市国家税务局27市国家税务局市地方税务局答案解析纳税人提供建筑服务应向建筑公司所在地主管国税机关申报纳税三甲电子设备公司为居民企业主要从事电子设备的制造业务年有关经营情况如下销售货物收入万元提供技术服务收入万元转让股权收入万元经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款万元缴纳增值税万元城市维护建设税和教育费附加万元房产税万元预缴企业所得税税款万元与生产经营有关的业务招待费支出万元支付残疾职工工资万元新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益万元购进专门用于研发的设备一台价值万元购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台投资额万元购置完毕当年机投入使用已知业务招待费支出按照发生额的扣除但最高不得超过当年销售收入的千分之要求理解题甲电子设备公司的下列收入中应计入收入总额的是上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款万元提供技术服务收入万元转让股权收入万元28销售货物收入万元答案解析企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额包括销售货物收入提供劳务收入转让财产收入股息红利等权益性投资收益利息收入租金收入特许权使用费收入接受捐赠收入其他收入应用题甲电子设备公司缴纳的下列税款中在计算年度企业所得税时准予扣除的是预缴企业所得税税额万元增值税万元城市维护建设税和教育费附加万元房产税万元答案解析准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税计算题甲电子设备公司在计算年度企业所得税应纳税额时准予扣除的业务招待费支出是万元万元万元万元答案解析业务招待费扣除限额万元业务招待费扣除限额29万元因此只能扣除万元应用题关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中正确的是支付残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照万元的在计算当年应纳税所得额时加计扣除购进专门用于研发的设备金额万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除购置环境保护专用设备万元投资额的可以从当年的应纳税额中抵免新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在据实扣除的基础上按照万元的在计算当年应纳税所得额时加计扣除答案解析选项企业安置残疾人员的在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的加计扣除选项错误选项企业购置并实际使用规定的环境保护节能节水安全生产等专用设备的该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免选项错误选项企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的加计扣除选项错误选项所有企业在年月日后购进并专门用于研发活动的仪器设备单位价值不超过万元的可以一次性在计算应纳税所得额时扣除选项正确