承诺事项.doc

承诺事项被审计单位项目承诺事项编制日期索引号财务报表截止日期间复核日期一审计目标确定财务承诺是否存在确定财务承诺的金额是否合理预计确定财务承诺的披露是否恰当二审计程序序号内容索引号执行人与管理层讨论公司存在的财务承诺判断是否为重大承诺是否应在会计报告附注中披露获取并审阅截至审计报告日止各次股东大会董事会和管理当局会议记录及其他重要文件确定是否存在资产负债表日及期后存在的重大承诺事项是否分项说明其存在的原因和金额已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响已签订的正在或准备履行的并购协议已签订的正在或准备履行的重组计划其他重大财务承诺事项如抵押资产情况应说明内容金额及其影响询问管理当局有关前期承诺的履行情况检查相关的文件会计记录查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺并向被审计单位管理层询问获取并审阅截至审计报告日止历次股东大会董事会和管理层会议记录及其他重要文件包括被审计单位的重要合同和往来通信档案等对重大的财务承诺事项向该事项所涉及的有关方面发函询证确定被审计单位财务承诺是否真实存在有否遗漏承诺金额是否与有关合同文件一致必要时获得被审计单位律师关于财务承诺的声明书向管理当局索取关于公司财务承诺的声明书验明财务承诺的披露是否恰当三需说明的事项四审计结论重大承诺事项声明表序号重大承诺事项内容截至财务报表日年月日止截至财务报表批准报出日年月日止其存在的原因和金额其存在的原因和金额已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响已签订的正在或准备履行的并购协议已签订的正在或准备履行的重组计划其他重大财务承诺事项如抵押资产情况应说明内容金额及其影响除本表所列重大承诺事项之外无其他重大承诺事项如有遗漏隐瞒及虚假由本单位负责本声明一式两份一份交审计机构一份由声明单位留存若存在重大承诺事项情况则另附明细表并说明取证情况声明单位公章会计机构负责人签名并盖章主管会计工作负责人签名并盖章主管本业务的负责人签名并盖章总经理签名并盖章日期法定代表人签名并盖章