财务管理咨询的一般方法.doc

财务管理咨询的一般方法财务管理咨询的基本思路和方法财务管理咨询依据财务及财务管理活动的内在逻辑展开其基本思路是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手寻找薄弱环节深入分析影响这些指标的资金业务因素和管理因素并从中找出主要的影响因素然后根据企业战略对财务管理的要求和企业所具备的可能条件提出改革方案并帮助企业实施改革方案可见财务咨询的主要步骤可以归纳为根据咨询要求查报表对照设定标准找问题依据内在联系找原因按照战略目标提改进方案在这些步骤中对企业现有的各种财务报表统计报表进行核算和数据比较是主要的方法财务咨询中的计算不是以帐面平衡为目的而是发现问题分析原因的手段财务管理咨询的分析模型财务管理咨询的分析模型由三部分组成战略性分析侧重对企业的外部环境展开目的是掌握以下情况企业所处行业的特征企业的特征企业所从事和可能从事的各战略经营领域的成功关键是什么发展速度如何资金利润率是多少为建立战略优势所需要的最佳经济规模是多少平均投资额是多少企业所从事和可能从事的各战略经营领域中成本居于何战略地位行业的平均和先进水平是什么企业的筹资环境特征包括供求形势筹资条件行业与融资机构的一般关系以及同行业竞争者的筹资能力和财政实力同行业竞争者资金筹措与运用效果包括资金效益性资金流动性资金安全性战略性分析的任务是把握企业一般环境行业环境和金融环境的风险度成功关键因素机遇和威胁为企业的财务管理体系提供筹资投资和成本管理方面客观的参照标准执行性分析它侧重对企业财务系统展开目的是掌握以下情况企业财务管理体制的现状企业资金流动运行及其功能现状效益性流动性安全性企业筹资和投资工作及其管理的现状企业成本及成本管理的现状改进企业财务管理现状的条件执行性分析的任务是把握企业财务系统的特点成熟程度优势和劣势在资金管理和成本管理方面的关键问题并把握改善财务系统功能的可行因素设计改善方案这里所述的改善方案是对企业整个财务系统提出的综合改善方案改善方案包括两部分财务的战略方针和财务的战术管理体系企业的财务方针属于企业整体战略的一部分它要明确以下问题战略期内对企业资金流的总功能要求是什么侧重点是什么各战略经营领域内资金流的功能要求是什么侧重点是什么企业的筹资方针是什么即筹资的主要来源筹资的基本条件以及改善筹资关系和位势的基本对策企业的投资方针是什么即战略投资的重点强度速度投资效益的最低限和投资风险的最高限企业成本管理的重点经营领域重点成本项目重点产品以及大致的成本目标财务的管理体系则要解决以下问题建立与企业经营领域复杂程度经营和金融风险度相适应的财务管理体制包括组织机构规章制度等从关键的问题入手强化资金筹措与使用的业务能力和计划控制能力的具体改进建议从关键问题入手强化成本管理能力的具体改进建议财务管理咨询的程序与方法财务咨询在预备咨询阶段正式咨询阶段和方案实施阶段需要做的工作不同因此采取的方法也有所不同预备咨询阶段该阶段的任务是进行初步的战略性分析和执行性分析从主要财务报表入手分析反映资金流运行状况和功能状态的各类指标了解财务工作的基本状况以便判断关键问题所在为确定财务咨询课题提供依据了解财务人员对企业经济财务状况和财务管理体制的看法和对财务咨询的态度以便在正式咨询时能采取相应的办法争取客户的理解支持与合作了解企业财务资料的完备程度以便在正式咨询时能充分利用原有资料补充缺少的资料设计调查表调查表主要列举在正式咨询前所需要了解清楚的问题如客户的人员产品流通渠道协作厂家等基本情况客户所属行业的状况特别是同行业中竞争厂家的经营状况财政实力和成本水平有关企业经济效益的各种指标情况各类资金的筹集与占用情况等在这个调查表中还应提出如何弄清这些问题的办法其中特别是关于如何深入掌握企业外部情况的途径正式咨询阶段正式咨询阶段的主要工作是根据已经确定的课题深入调查企业在财务课题范围内存在的主要问题及原因提出改革的措施并形成咨询方案这个阶段的调查不应限于狭义的财务会计业务部门因为财务问题涉及到经营分析利润和计划等全面经营的问题为了使调查卓有成效可以先设计出一份比较详细的调查单列出要调查的方面及每个方面的主要问题并在调查过程中根据实际情况和需要加以增减在这一阶段为了确定在的问题往往需要把企业财务方面的实际数据与各种标准进行比较这些标准有的是同行业的平均水平有些是国家规定的水平有些是企业的目标水平究竟采用哪种标准应当根据分析评价的目的来决定改革方案咨询报告的形成是这一阶段结束的标志在方案形成的过程中需要和企业财务部门及经营管理部门的有关人员进行磋商听取他们的意见同时还应当与其他的咨询课题组交换意见使咨询报告与其他咨询组提出的改革方案相协调方案实施阶段如企业提出帮助实施的要求咨询人员要给予帮助指导在这个阶段主要是和企业财务部门的人员一起分析落实改善财务状况措施的主要障碍和难点研究排除障碍落实方案的对策特别是有关需要横向协作才能落实下去的措施要对财务部门作更多的指导使他们能依靠企业高层领导的支持落实改革方案下面列示日本中小企业厅用的财务咨询调查单以供参考日本中小企业厅财务咨询调查单会计组织帐簿组织事务处理会计组织符合会计原理吗帐簿组织适合企业的实际情况吗每月都做试算表吗及时性和适用性如何资本结构资本结构相对于经营资本自有资本和借入资本的比例合适吗与自有资本相比借入资本是否过多从流动资产来看短期负债是否过多与销售额相比应收货款是否过多固定资产是否超过自有资本和长期负债的总和应收货款库存原材料在制品成品固定资产投资的状况是否对筹措资金和经济核算带来不良影响资本运用应收货款总额的限度及库存量是否确定得合理资本运用是否有效率应收货款的回收管理做得是否适当资金的固定投资状况以及以此为基础的资本运用状况是否有问题对固定资产的投资是否过大经营资本的内部运用效率是否恶化是否按要求进行库存物资管理安全性和资本运用效率之间的关系有无问题材料在制品成品各自的周转时间能否保持平衡利润及费用收益管理能达到目标资金利润率吗包括总资金利润率经营资金利润率和自有资金利润率销售利润率能保持一般的水平吗包括总利润率营业利润率销售费用每年都在提高吗管理费用率是否有增长的趋势管理费和销售费用的构成比例是否适当把实际和预算作过对比了吗搞过成本核算了吗是否采用标准成本是否采用以部门划分的计算方式会计资料的利用资金筹措表制作了吗是否掌握固定费用变动费用更重要的是是否了解盈亏平衡点是否进行核算管理进行财务分析吗