增值税申报习题

一、某商业企业属于小规模纳税人。2010年3月发生如下业务： 1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为30900元，开具普通发票。 2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2060元。 3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额10300元，已由税务所代开了增值税专用发票。 计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。 应纳增值税=[30900/(1+3%)+2060/(1+3%)+10300]*3%=1269 (元) 二、某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。2010年3月外购项目如下（外购项目当月均已验收入库）： 1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。 2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元，取得销售发票。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。 3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。 4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。 5、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元，取得专用发票。另支付运费400元，取得定额发票。 6、支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元，支付生产用电电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。 7、发生被盗，损失上月从木材公司购入原木一批，帐面价值10000元； 该厂本月销售情况如下： 1、采取直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅分别20套、100套、100套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运费2340元。 2、采取分期付款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。 3、因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款7000元，增值税款1190元。 4、为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。 5、为一个筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元,无同类销售价格。 6、将本厂生产的沙发5套用于本厂职工宿舍。 另外,2月底应交增值税余额为10000元(全部为2月应纳增值税),本月14日已纳9000元,以上取得的发票