实习报告——会计实习报告

实习报告一一会计实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进 行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识， 受益非浅。下面是我对银行储蕾存款实名制进行的一点简 单探讨。 一、储蕾存款实名制的含义 储蕾存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄 业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记 录，并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根本 宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下，促 进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行，保证个人 金融资产的真实性、合法性。 我国建国五十年来，储荤存款制度一直实行的是记名( 虚名) 储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是 亲友的名字。特别是活期储蓄，银行只认存折不认人，只 要取款人提供存折出示印鉴或输对密码 (由取款人开户时约 定) 银行即按折付款。储鞋存款实名制是发达国家早已实行 的一项金融制度，也是绝大多数发展中国家实行的金融制 度. 二、为什么要实储蓄存款实名制  我国现行的储蕾存款记名制可以说从源头上造成了一 系列社会经济问题，已经妨碍了改革开放的进程，到了积 1、储蕾存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财 富转移。截止 1999 年 6 月末，我国商业银行储蓄存款总额 (本外币全折人民币)达 6. 3 万亿元。我国居民储蓄存款是 呈几何级数增长的，1987 年，我国居民储蕾存款余额仅 3073 亿元, 1992 年突破 1 万亿元,19 94 年突破 2 万亿 元,t995 年突破 3 万亿元，到 1 998 年未更是达5，3 万亿元， 而仅仅半年, 199 9 年 6 月末已达6 . 3 万亿元。19 92 年以 来，我国GDP 增长率虽然走上了快速增长的通道，最高的年 份是 1992 年的 1 4. 1%6，最低的年份是 1998 年的 7.8%， 从9 2 年到 98 年，算术平均数也仅 10 .76%, GDP 的增长 与储蓄存款增长不同步，这说明两点，一是国民收入的分 配过份向个人倾斜。二是有些个人收入已经不来源于国民 收入，而是直接来源于国有资产的流失。 2、税收征管困难，偷逃税款严重。纳税是公民的义务， 但在现实条件下，能偷逃税赋成了个人的本事，对不少财 务管理人员来说，逃税倒成了其义务，我国个人所得税规 模占人均GDP 的比重大约在 0 28%左右，远低于发展中国 家平均水平的 2，1% ，税源流失过多，根源在于我国的现 行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和监管，  而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用体系，不能 明确个人对国家应尽的义务，无法通过税收杠杆调节居民 收入差距和贫富差距，缓解社会矛盾，使国家集中力量办 大事。 3、使我国的相关调整政策无所适从，实施效果大打折 扣。比如，针对我国内需不旺、消费疲软的状况，国家出 台了一系列刺激消费的政策，如连续下调利率、鼓励消费 信贷、征收储蓄利息所得税、增加公务员和事业单位人员 工资收入、刺激教育消费等等，但这些政策实施效果很不 明显，为什么?因为储蓄存款记名制掩盖了贫富差距，立法 和行政机构很难对症下药，对少部分暴富阶层的人士来说 (据非官方资料，这部分仅占存款人数 7%的阶层控制了约 60%以上的储蓄存款总额) ，收入只是数字的增加减少，钱 对他们来说几辈子也花不完，该有的都有了，因此他们对 刺激消费的政策很麻木。 4、个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经 济，一切经济关系要靠信用来维系，没有好的信用制度， 就会产生“交易冷淡”和“投资锁定”现象，由于互不信 任，交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方 式滑落, “银行异贷、企业惜投、个人惜借”的悲观情绪弥 漫，造成经济活力日益下降，宏观调控政策难以发挥作用。 个人信用制度建立当然是一个复杂的程序，涉及到金融法  律法规建设、金融产品创新、技术