第二章 增值税 5

第二章 增值税 (一)单项选择题  1.下列项目中应征收增值税的有( )。 A.专利转让收入 B.招待所订购火车票的手续费 C.企业售货中收取的装卸费 D.房地产开发商的房产销售收入 2. 下列货物适用13％税率的是（ ） A.天然气 B.古旧图书 C.汽车 D.建筑物 3.下列项目中不允许扣除进项税的有( )。 A.一般纳税人购进应税劳务 B.混合销售中一般纳税人销售货物时收取的运费 C.工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失 D.商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款 4. 下列项目中应确认收入计算销项税的项目有( )。 A.将购买的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于非应税项目 C.将购买的货物继续生产应税货物 D.将购买的货物作为投资提供给其他单位 5.一水果加工厂在某月外购水果10000公斤，共支付价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤作为福利发给企业职工，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。 A.3400元 B.3060元 C.2550元 D.2281.5元 6. 增值税计算中的应税销售额不包括( )。 A.收取的手续费B.收取的包装物租金 C.收取的装卸费 D.收取的销项税额 7. 按照税法规定，下列项目可以免征增值税的是( )。 A.销售花卉 B.销售大米 C.销售古旧图书 D.个体商店销售日常用品 8. 某企业于2009年2月份将1辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（ ）。 A.按6%简易办法计算应纳增值税 B.按3%简易办法计算应纳增值税 C.按4%简易办法减半计算应纳增值税 D.不交增值税 9. 下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额超过80万的商业企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的 B. 年应税销售额超过50万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的 C. 小型加油站 D. 年应税销售额超过80万的个体户 10. 某啤酒厂系增值税一般纳税企业，"其他应付款--存入保证金"帐户反映的啤酒箱押金情况如下：2006年9月收取100元，2006年12月收取300元，2007年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入"其他应付款--存入保证金"帐户。以前收取押金均未退还，亦未作任何退还帐务处理。则该啤酒厂2007年10月份的销项税额应为：( )。 A．1830.8元 B．1772.6元 C． 1787.2元 D. 1714.5元 11. 某电视机厂向外地某商场批发100台彩色电视机，每台2300元(本期无进项税额)，双方议定由电视机厂用自己卡车送货，商场支付给电视机厂运费1170元，则下列说法正确的是( )。 A.对电视机厂征收增值税39100元 B.对电视机厂征收增值税39270元 C.对电视机厂征收增值税39100元，营业税30元 D.对电视机厂征收营业税30元 12. 某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ ） A.34170元 B.34000元 C.33830元 D.32830元 13.某个体商店销售某种商品，2009年1月取得含税销售额3500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为：( ) A.134.62元 B.-68.06元 C.120元 D.101.94元 14. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。 A.用于修建展销厅 B.用于生产免税货物 C.无偿赠送给客户 D.作为福利发放给职工 15. 下列不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.集邮商品的生产调拨 B.银行销售金银 C.寄售业代委托人销售物品 D.非商品期货 (二)多项选择题 1.某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是( )。 A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物 B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 2.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取代销手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为( )。 A.甲为增值税纳税人，乙为营业税纳税人 B.甲、乙均为增值税纳税人 C.甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 D.乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 3.下列项目中增值税纳税义务发生时间规定正确的是( )。 A.采取预收货款方式销货时为货物发出的当天 B.采取预收货款方式销货时为收到货款的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为收到货款的当天 4. 下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车服务收入 5.下列出口货物免税不退税的有( )。 A.小规模纳税人出口自产货物 B.外贸企业购进免税农产品出口 C.外贸企业取得了增值税专用发票的购进货物出口 D.药材公司出口天然牛黄 6. 下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。 A．一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算进项税额抵扣 B．一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣 C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，可以从销项税额中抵扣 D．一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减 7.甲公司外购一批货物200000元（不含税）委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货物加工收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售额250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有（ ）。 A.甲应该缴纳增值税5100元 B.乙应该缴纳增值税3400元 C.甲应该缴纳增值税8500元 D.乙不需缴纳增值税 8. 可以退（免）税的货物一般应具备以下条件（ ）。 A.必须是增值税、消费税征税范围的货物 B.必须是报关离境的货物 C.必须是财务上作销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核销的货物 9.下列项目免征增值税的有( )。 A.农业生产者销售的自产农业产品 B.将自产的货物无偿赠送他人 C.直接用于科研、科学试验的进口仪器 D.居民用煤炭制品 10.增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有( )。 A.纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 B.纳税人购进货物或应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.销售货物运费结算金额的7% D.购买免税农业产品买价的13% (三)判断题 1. 某企业委托加工一批材料用于本企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。 ( ) 2. B纳税人未按合同向A付货款，A纳税人按合同规定向B收取违约金，A收取的违约金应计征增值税。 ( ) 3.某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入" 其他业务收入"中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。 ( ) 4.增值税的纳税人发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。 ( ) 5.某增值税一般纳税人，取得运输部门的发票上注明，购进货物支付运费90元、装卸费20 元、仓储费30元、其他杂费5元。另支付公路建设基金4元。所以计算抵扣的进项税为14.9元。 ( ) 6.某纺织厂2009年1月从国外购进一台检测仪，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税 ，纺织厂取得完税凭证，纺织厂可凭此完税凭证抵扣当期进项税。 ( ) 7. 某企业销售给A单位一批货物取得销售额按标价计算为100万元，因对方提前付款所以按 双方协议规定给予5%的折扣。因此该企业按95万元的销售额计算销项税。 ( ) 8. A、B两企业以各自的产品换取对方的产品。A企业付给B企业的产品价值80万元，B企业付 给A企业的产品价值70万元，另付10万元货款。A企业按实收款10万元计算销项税金并按70 万元计算进项税金。 ( ) 9. 国内单位接收国外任何单位捐赠的货物，一律免征进口环节的增值税。 ( ) 10. 已抵进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 ( )