小规模增值税

但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税疾是多少或是代开发 票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去甜看赁证，然 后再加加减减，可能这时老板就会认为你办事效率低下了。现在针对这种情况，我给出一 种解决方案: 设置如下科目 应交税费一应交增值税〈应交税金) 应交税费一应交增值税〈已交税爹) 应交税费一应交增值税〈减免税使) 应交税费一未交增信税 下面举例来说明如何应用这些科目 例 1 1A小微企业木月销售一批货物，收到合税价款 1030 元， 借; 银行存款“1030 贷， 主营业务收入 1000 应交税费一应交增值税〈应交税金) 30 2人小微企业本月在税务机关代开发发票 500 元，发票上注明增值税疾为 15 元， 在代开发票时已缴纳- 借: 应交税费一应交增值税〔已交税金) 15 贷，现金或银行存款 全 借: 银行存款”515 贷，主营业处收入 500 应交税费一应交增值税《已交税金) 15 月林或是季林处理， 借，应交税费一应交增值税《应交税金) 30 贷， 应交税费一应交增值税〔减免税金) 30 借:应交税费一应交增值税《减免向金) 30 贷， 营业外收入《减免税金) 30  附加税处理，如果本月没有代开发票且享受免向则不需要做任何账务处理。因为附加 向是根据实际缴纳的增值税计片。本例中在税务机关代开过发票，已预缴过增值税，所以 得进行附加税的处理。 借，主营业务税金及附加 。 15X1296=1.8 贷，应交税费一应交城市建设维护税 15X796=1.05 应交税费一应交教育费附加 。。 15X396-0.45 应交税费一应交地方教育费附加 15X296=0.3 次月缴纳附加税时会计处理 借，应交黎费一应交城市建设维护税 15X796=1.05 应交税费一应交教育费附加 。。 15X396=0.45 应交税费一应交地方教育竟附加 15X296=0.3 贷， 银行存款 1.8 例 2: 日小微企业本月销售一批俩物收到合税价格 41200 元- 借:银行存款。 41200