增值税业务流程

增值税业务流程 增值税是对销售货物或提供加工修理、修配劳务 以及进口货物的单位及个人就其实现的增值额征 收的一个税种。 税率: 一般纳税人适用 17%、13%、11%、6%、0% 等税率。小规模纳税人适用 3%的征收率。 (〈注:“营改增”后，交通运输服务业适用 11% 的税率，现代服务业适用 侈的税率，提供有形动 产租赁服务适用 17%税率。) 购入物 企业购入物资时，会计人员根据采购部门的采购 7 资 合同、请购单、订货单、验收单和取得可抵扣的增 值税额的增值税专用发票等任据入账。 会计分录: 借: 材料采购/原材料/固定资产等 应交税费-应交增值税-进项税额〈增值税一般 纳税人及实行“营改增”的单位，赁增值税专用发 票及运输费用发票确认进项税额) 贷: 银行存款/应付账款 〈注: 购入的物资发生退货，作相反分录。) 税劳务 | 票入账。  (分包 |会计分录: 结算) | (1) 委托加工时: 借: 委托加工物资等 应交税费-应交增值税-进项税额(只适应于增值 税一般纳税人及实行“营改增”的单位 贷: 银行存款/应付账款 (2) 接受应税分包劳务时 借: 工程施工/生产成本【 XX合同】 应交税费-应交增值税-进项税额(只适应于增 值税一般纳税人及实行“营改增”的单位) 贷: 应付账款/银行存款 企业销售物资或提供应税劳务, 财务人员根据销 会计分录: 全生产 1、销售产品收入: 本 借: 应收账款 3 贷: 主营业务收入-产品销售收入 供应税 芭务 应交税费-应交增值税-销项税额 2、执行建造合同收入: 借: 应收账款-应收工程款【XX业主】T XXX合同】 应收账款-应收质保金【XX业主】【[XX合同】 贷: 工程结算-自营