增值税业务流程(总结)

增值税发票业务注意事项 一、收取发票及认证 1、取得增值税专用发票，取得后要认真核对票面上的 信息，尤其是公司名称、税号、金额、税额、密码等是否清 晰，发票章不能压到数字上，和否则无法识别。 2、认证工作: 通常在月末进行进项税的认证工作，认 证方式分为到国税大厅认证和企业购买认证设备自行认证 两种方式。发票的认证期限是 180 天。认证完毕后打印认证 结果通知单，和本月认证的发票抵扣联一起装订存档。 二、销售发票开具 1、给对方开具增值税专用发票之前，先要确认对方是 否具有一般纳税人资格，需要向对方案取: 营业执照、国税 税务登记证、开户许可证、一般纳税资格证书的复印件存档。 2、开具发票时，首先要确认系统中的发票号码和手里 的发票号码是否一致，确认税务局核定的发票最高限额，金 额一定不能超过核定额度。打印机要调试好，如果不确定可 以先使用一张 A4 白纸打印〈系统中自带发票打印测试)。开 票时一旦选择打印后，该号码的发票即生效〈即使没有打印 出来)，系统会自动认定该号码已开出，可以在发票查询中 找到此发票，并可反复打印。发票开完后，发票联和抵扣联 都需要盖发票章或财务章，注意不要压到金额。  三、申报业务 1、月初在开票系统中做抄税处理，点击系统的“上报 汇总”即可，然后做报税工作，待数据发送完毕，显示报税 成功后，再打开开票系统做“清卡处理"。有时候打开开票 软件后，系统会自动做报税处理，报完税，系统也会自动清 发。为了确保不出错，需要打开状态信息查看，确认下次抄 税日期和锁死日期，如果是当月日期，说明处理没有成功， 若是下月日期，则报税成功。 四、记账业务 “应交税费” 科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细 科目。 “应交税费一一未交增值税”核算增值税期末欠交数或多交数。 借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。 “应交税费一一应交增值税”: 借方设置: “进项税额“已交税金人“减免税款”“出口 抵减内销产品应纳税额““转出未交增值税” 贷方设置:“销项税额“出口退税“进项税额转出"“转 出多交增值税”等。 第二，增值税一般纳税人的有关账务处理: 名、一般购销业务 国内采购、进口物资  借: 原材料 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷: 银行存款 销售、提供劳务、分配给股东 借: 应收账款(应付股利) 贷: 主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额) 回、接受投资(同时收到增值税发票的) 借: 原材料应交税费一应交增值税(进项税额) 贷: 股本 资本公积 轿、接受应