增值税总结

增值税抵扣赁证: 1、增值税专用发票 2、完税赁证〈取自海关相关部门) 3、收购免税农产品的收购凭证 二无抵扣凭证，或购入用于非应税项目，支付的增值税计入货物成本。 增值税一般业务会计处理: (1) 购入商品时: 借: 库存商品 应缴税费-应交增值税〈进项税额) 贷: 银行存款 (2) ”销售商品时: 借: 银行存款 贷: 主营业务收入 应缴税费-应交增值税〈销项税额 (3) ”缴纳增值税时: 借: 应缴税费-应交增值税〈已交税金7 贷，银行存款 增值税特殊业务会计处理: (1) ”购入免税农产品时 借: 材料采购〈按收购凭证的 87%7) 应缴税费-应交增值税〈进项税额) 〈按收购凭证的 13%) 贷: 银行存款 真  [例]某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品，实际支付的价款为 200 万元,收购的农业产品已验收入库，款项已经支付。企业应作如下账务处理〔〈该 企业采用计划成本进行日常材料核算。原材料入库分录略) 进项税额王200x13%王26 (万元) 借: 材料采购 1 740 000 应交税费一应交增值税〈进项税额) 260 000 贷: 银行存款 2 000 000 (2) ”视同销售的会计处理 业务范围 会计处理 (1) 将自产的、委|用于分红、对外投资和对职工的非货 托加工的物资和购 |币性福利发放时; 买的物资导导筋蜀 | 借: 应付股利 (1) (2) 将自产的、委 长期股权投资 (2) 托加工的物资和购 应付职工薪酬 〈4) 买的物资用于鸯办 。 贷， 主营业务收入 投资 或其他业务收入 (3) 将自产的、委 应缴税费-应缴增值税 托加工的物资和购 〈销) 买的物资导国红柄|。 同时， 福利和个人消费 借: 主营业务成本 或其他业务成本 存货跌价准备  贷: 库存商品或原材料 如涉及消费税的还要做如下分录: 借: 营业税金及附加 贷: 应缴税费-应缴消费税 投资时，会计处理与出售基本一 致，只要将收到的“银行存款”换成 “长期股权投资”即可;分红时，将 收到的“银行存款换成<应付股利六 发放职工福利时，将收到的“银行存 款”换成“ 应付职工薪酬”即可。 (4) 将自产的、委|用于捐赠时: 托加工的物资和购 |借: 营业外支出 买的物资导国到另存货跌价准备 捐赠 贷: 库存商品或原材料 应缴税费-应缴增值税〈销) 应缴税费-应缴