增值税知识复习总结

增值税 :是国家对商品在流通过程中的增值部分所征收的税款。 如何理解这句话 呢，请看下面的例子 工 你买进材料的价格是 1000 元售税，把这 1000 元进行价税分离 : 1000/ (1+17% ) =854.70。也就是说，你买这批材料的成本是 854.70，同时给国家 交了 145.30 的税。这些税在财务上叫进项税 ( 购进货物时已经交了的税 ) 2. 如果经加工后，你卖出产品的价格 1800 元 { 含税 ) ，经价税分离后，卖价 是1800/ ( 1+17% ) =1538.46，同时你还跟买方收了 261.54 的税款，准备交 给国家。这在财务上叫销项税 ( 销售货物时应交的税 ) 3. 那你应该交给国家的税款就是应交的 261.54减去已交的145.30等于116.24 ， 也就是财务上说的销项减进项。这时你买进材料时交的税款就已经抵扣了。 4 . 此例中 ，该产品的增值部分是 1538.46-854.70=683.76 ， 所产生的增值税就 是 : 683.76*17%=116.24，也就是你要交给国家的增值税.。 工程增值税怎么样抵扣 工程建设所需要采购的材料,所取得的工程使用材料发票 ,凡是增值税专用发票 的均可用于抵扣。 取得的增值税专用发票上有进项税额 ,收到工程款给甲方开具的增值税专用发票 上有销项税额，销项税减去进项税即为应纳增值税。  甲供材增值税专用发票可以抵扣吗 所谓“甲供材料”即建设方或工程发包方 ( 甲方 ) 提供工程用各类材料物资给工 程承接方 ( 乙方 ) ,用于建筑、安装、修缮、装饰等行为。“甲供材料”一般为 大宗材料，如罗纹钢、管材以及水泥等。“甲供材料”，对于乙方而言，可以减 少材料资金占用 ; 对于甲方而言，材料质量能保证。由于“甲供材料”的发票是 开具给甲方而不是建筑公司的，按照“营改增”政策，建筑公司是无法抵扣这部 分材料的进项税额。其实，只要我们换一种思维 , 按照增值税的有关法规是完全 可以抵扣的，下面用具体案例分析.。 例如 : 假设天王建筑公司“营改增”后，承建绿林化工厂一栋办公厅大楼。 为了保证楼房质量,绿林化工厂准备采用“甲供材料”，其罗纹钢、水泥分别从 武钢、华新水泥公司购买，价税合计 1170 万元，增值税专用发票注明的税金 170 万元,支付运输费用价税合计 11.1 万元，货运业增值税专用发票注明的税 金 1.1 万元。 实行“甲供材料”，由于采购方为绿林化工厂， 销售方开具发票的购买单位 为绿林化工厂,按照“营改增" 政策 ,天王建筑公司从事办公大楼建筑 ,使用“甲 供材料”生产建筑产品，属混业经营，其货物按 17%征收增值税，由于抵扣发 票开具的单位为绿林化工厂,天王建筑公司无法认证抵扣 ，需要格外缴纳增值税 171.1 万元。  其实 ,天王建筑公司和绿林化工厂可以换一种思维 , 变“甲供材料”为代购 货物就可化解上述困境, 一、政策依据 1 《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》( 财 税字 [1994] 026 号 ) 第五条规定