增值税知识

增值税有什么特征? 相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征+ 《0D 多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到 商品的批发和 零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他问接税更广泛的纳税人。 《 2 ) 实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵 扣。因此， 增值税实际上是对增值一销售价格减去购买价格的差价征税。 《 3 ) 采用了任发票注明税款托扣制度，增值税的专用发票是纳税人享受税 款抵扣的合 法凭证- 《4 ) 在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着交失增值税税款的抵扣 权，同时要 负担以前环节的已征税款。 《 5 ) 增值税可以对某些商品采用淮税率的办法，实行彻底的免税, 《 6 ) 同其他间接税一样，增值税仍具有税负转媒的属性。 增值税有什么优点? 增值税着所以能够在较蚌的时间内在世 界众多的国家得到推广，就是因为增值税较其他 的间接税有独特的优越性。从世 界各国增值税的实践结果看，增值税主要有以下儿方面的 优点: 《1 ) 对经济活动有较强的适应性，由于增值税应用了税款抵扣制，对纳税 人征税时， 多许纳税人抵扣购买货物和劳务时已支付的增值税税款，避免了阶柳 式征税可能造成重复 征税的旦端，使同一商品或劳务的税收负担具有一致性。这 种一致性，首先表现在同一商 品或劳务，不论纳税人的生产、经营方式或组织方 式有何差异，其最终的税收负担是一致 的。其次，同一商品和劳务，不论纳税人 经营活动的投入物或劳务的构成状况如何，最终 的税收负担也是一致的。也就是 说，增值税的征税结果不会对纳税人的生产、经营活动和 消费者的消费志择产生 影响，具有中性特征。也正是这种中性特征，使增值税对经济活动 有较强的适应性-。 《2 ) 有较好的收入弹性。税收的收入弹性，是指税收收入的增减与经济发 展状况的内 在联系。一个税种的税收弹性好坏，取决于税收对经济的适应程度和 它所产生的收入规本 与国民收入的联系程度。增值税不仅对经济活动有较强的适 应性，而且它所产生的收入规 模与同期的国民收入规模有一个相对稳定的比例关 系。由于增值税实行了税款抠扣制，就 个商品或一项劳务而言，各环节征收的 增值税之和，等于它进入消费领域的价格乘它所 适用的增值税税率;就全社会而 言，某一时期的所有社会商品或劳务的最终价格之和，近 平同期全社会的国民收 入。这就说明，增值税的税率一经确定，就相应地确定了增值税的  收入规模与国 民收入的比例。国民收入增加，增值税的收入规模也自然扩大。 反之，国民 收入下降，增值税的税收规模也随之下降。增值税这种良好的收入弹性,在国民收入 增长 时，能为政府取得更多的财政收入;在国民收入下降时，有利于经济的恢复 和发展 《 3 ) 有利于本国商品和劳务公平地参与国际竞争。由于增值税的税率反映 的是某一商 品或劳务的最终税收负担水平，所以，对出口商品和劳务适用零税率， 就可以使出口商品 或劳务完全以不合税的价格进入国际市场，即使进口国拉本困 的税收规定对进口商品或劳 务征税，征税后的税收负担也不会高于进口国的同类 商品或劳务的税收负担同样，对进 口南品或劳务按本国的同类商品或劳务的税 率征税后，进口商品或劳务与本国的商品或劳 务的税收负担是一到的, 这就有利 于本国的商品和劳务在税收待遇一致的前提下公平竞争- 《4 ) 有内在的自我控制机制。由于增值税实行的是税款抵扣制，一般情况 下，纳税人 能理取得购买货物或劳务已付税款的抵扣权，取决于他能理提供购买 货物或劳务时已付增 值税的有效任证《通常是指注明增值税税额的专用发票)。 如果供应商销售货物或劳务没有 按规定开具增值税发票，他就可能有丛税的动机。 但只要这种情况不是发生在商品或劳务 供应的最终环节，对政府而言，不会造成 税收损失。因为，在此情况下，对购买者来说， 因没有购买时已付增值税的