增值税知识

一、营改增的“三流合一” 为了防范虚开增值税发票，国税总局曾出台规范性文件要求"三流- 致"。所谓“三流一致"，指资金流〈银行的收付款赁证) 、票流 〈发票的 开票人和收票人) 和物流《或劳务流) 相互统一，即收款方、开票方和货 物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体, 而且付款方、货物采购方 或劳务接收方必须是同一个法律主体, 如果三流不一致， 将不能对税款进 行抵扣。 二、营改增后的税种有哪些? (1) 增值税的税率。目前有 17%， 13%、11%、6% 。小规模纳税人适 用征收率 3%。部分特殊情况下货物或者服务适用 0 税率。 《2) 营业税的税率。根据不同的经营项目, 适用以下税目税率计算征收。 增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种，即: 交增值税时不交营业 税，交营业税时不交增值税。 1 、征收范围不同: 凡是销售不动产,提供劳务( 不包括加工修理修配 )， 转让无形资产的交营业税。凡是销售动产,提供加工修理修配劳务、部分 现代服务业服务交纳增值税。 2 、计税依据不同: 增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值 税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不 含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。 三、增值税如何抵扣 本月应交的增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税+本月 进项税额转出，如本月没有购入发票认证，系统里就没有进项税，故无法  抵扣。若上述公式大于 0，则为本月应交的增值税，若小于 0，则为本月 的留抵税,可在下月继续抵扣，既不为过期，也不为作废。发票的认证期 限为 180 天，过期了就真的不能抵扣了。 四、增值税发票怎么做才叫抵扣? 先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。增值税一般纳税人， 按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。销项税额 很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具 增值税专用发票，都需要计算的。而进项税额, 即有一些限制，主要是三 点: 1、是一般纳税人《小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税 额) ; 2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的， 3、取得抵扣凭证《即增值税专用发票或其他人允许抵扣发票的抵扣 联，没有抵扣联是不能抵扣的) 。当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时