2022年初级经济法基础月考测评（一）含解析.docx

年初级经济法基础月考测评一含解析一单项选择题根据增值税法律制度的规定下列各项增值税服务中增值税税率为的是金融服务基础电信服务不动产租赁服务销售不动产一般纳税人销售的下列货物中增值税税率适用的是精炼的植物油麻袋装的玉米成箱的玉米罐头乳酸菌饮料甲公司采取分期收款方式销售型大型机械设备一台含增值税价款万元合同约定当月收取万元价款下个月收取万元价款但本月甲公司实际收到价款为万元计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额取得下列算式中正确的是甲公司为增值税一般纳税人年月将自产的件上衣赠送给乙公司生产成本为元件市场价格为元件不含税已知增值税税率为成本利润率为计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中正确的是元元元元根据增值税法律制度的规定一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中不计入销售额计算销项税额的是代收款项优质费赔偿金代办保险而向购买方收取的保险费甲企业为增值税一般纳税人年月销售白酒取得不含增值税价款万元收取优质费万元另收取包装物押金为万元约定个月内返还当月确认逾期不予退还的白酒包装物押金为万元已知增值税率为计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中正确的是乙外贸公司为增值税一般纳税人年月进口一批高档手表海关审定关税完税价格万元已知关税税率为增值税税率为消费税税率为计算乙外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中正确的是厂为增值税一般纳税人年月将自产的件新口味的罐头作为福利发给本厂职工该罐头生产成本为单件元增值税税率为成本利润率为计算厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中正确的是甲公司为增值税一般纳税人年月采取折扣方式销售货物一批货物不含税销售额元折扣额元销售额和折扣额在同一张发票上分别注明折扣额注明在备注栏已知增值税税率甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是某企业月份发生一笔以旧换新业务以旧换新平板电脑台新平板电脑含税销售单价为元旧平板电脑含税销售单价为元增值税税率为求月份以旧换新业务应缴纳增值税的金额计算式正确的是根据增值税法律制度的规定一般纳税人销售下列服务中必须按照差额计税方法的是金融商品转让直接收费金融服务贷款服务旅游服务甲旅游公司为增值税一般纳税人主要从事旅游服务选择按照差额计税年月提供旅游服务取得含增值税收入万元替游客向其他单位支付交通费万元住宿费万元门票费万元签证费万元另支付本单位导游工资万元本单位员工餐饮费万元计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中正确的是根据增值税法律制度的规定一般纳税人购进货物服务取得的下列合法凭证中不属于增值税合法扣税凭证的是农产品收购发票增值税普通发票增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书一般纳税人购进的下列服务中准予抵扣进项税额的是贷款服务直接相关的手续费非常损失造成的原材料毁损购进的餐饮服务购进货物用于交际应酬甲商店为增值税小规模纳税人年第季度零售商品取得收入元将一批外购商品无偿赠送给某小学用于学校建设该批商品的不含税价格为元购买材料取得增值税专用发票注明税额元已知增值税征收率为计算甲商店第季度应缴纳增值税税额的下列算式中正确的是甲黄金饰品店为增值税一般纳税人年月销售黄金饰品取得含增值税销售额万元另采取以旧换新方式销售金项链新项链含增值税的售价为万元收回的旧项链作价万元向消费者个人实际收取的差价款为万元已知增值税税率为甲黄金饰品店年月上述业务计算增值税销项税额的销售额为万元根据增值税法律制度的规定下列各项中免征增值税的是企业转让著作权人销售北京购买年的非普通住房残疾人员机构为社会提供的服务博物馆提供的文化体育服务取得的第一道门票收入下列情形中允许开具增值税专用发票的是酒店向消费者个人提供住宿服务商场迪奥专柜向消费者个人销售口红运输公司向一般纳税人提供运输服务百货公司向一般纳税人零售化妆品根据增值税法律制度的规定下列关于增值税纳税地点的表述中不正确的是固定户一般情况下应当向其机构所在地的税务机关申报纳税非固定户销售货物应当向销售地税务机关申报税款进口货物应当向报关地海关申报纳税固定户总分机构不在同一县市的只能由各自所在税务机关分别申报甲公司为小规模纳税人提供设计服务取得含税收入万元当月购进办公用具支出万元含税已知增值税征收率为则甲公司应缴纳增值税的下列计算式中正确的是二多项选择题下列各项中适用税率的有增值电信服务国际运输服务转让土地使用权二甲醚根据增值税法律制度的规定下列各项增值税服务中增值税税率为的有进口货物加工修理修配劳务有形动产租赁服务娱乐服务根据增值税法律制度的规定下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中说法不正确的有采取赊销方式的纳税义务发生时间为货物发出的当天采取预收货款方式销售一批工期为个月的货物纳税义务发生时间为收到预收款当天采取托收承付和委托银行收款方式的纳税义务发生时间为办妥托收手续的当天采取直接收款方式销售货物为货物发出并收到销售款或者取得销售款凭证的当天根据增值税法律制度的规定下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中说法正确的有纳税人发生应税行为先开具发票的为开具发票的当天纳税人进口货物的为报关进口的当天纳税人销售应税劳务的为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天纳税人从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天根据增值税法律制度的规定下列关于包装物押金和包装物租金的说法中正确的有对收取年以上的押金无论是否退还均并入销售额征税符合条件并入销售额的包装物押金是含税收入需要换算为不含税收入包装物租金属于价外费用在销售货物时随同货款一并计算增值税款对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金在会计上应该单独核算待逾期时并入当期销售额征收增值税根据增值税法律制度的规定下列各项中属于免征增值税的有个人销售自建自用住房外国企业无偿援助的进口物资小志销售自己使用过的物品福利彩票发行收入根据增值税法律制度的规定下列各项关于增值税专用发票相关表述中正确的有一共包括三联发票联抵扣联记账联其中记账联是销售方持有为核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证虚开增值税专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的不得领购开具专用发票商业企业一般纳税人零售劳保鞋不可以开具增值税专用发票小规模纳税人发生增值税应税行为的均可自行开具增值税专用发票根据增值税法律制度的规定下列各项中关于小规模纳税人表述说法中正确的有年应征增值税销售额万元及以下一定是小规模纳税人实行简易办法计税月销售额不超过万元含万元的免征增值税不得抵扣进项税额根据增值税法律制度的规定纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中属于价外费用的有补贴赔偿金手续费押金根据增值税法律制度的规定下列关于纳税期限的说法中表述正确的有增值税的纳税期限包括日日日日日个月或者个季度保险公司适用以个季度为纳税期限纳税人以个月或者个季度为个纳税期的自期满之日起日内申报纳税以日日日日或者日为个纳税期的自期满之日起日内预缴税款于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款三不定项项选择题计算甲公司当月无偿赠送给儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中正确的是元元元元计算甲公司将套升级版高尔夫球具用于职工福利增值税销项税额的下列算式中正确的是四判断题纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的可以放弃免税但放弃免税后一定期限内不得再申请免税该期限为个月正确错误增值税的征收率仅适用于小规模纳税人正确错误包装物租金属于价外费用在销售货物时随同货款一并计算增值税款正确错误发生视同销售货物行为的核定销售额应按照其他纳税人近期销售同类货物平均销售价格确定正确错误金融商品的买入价可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算选择后个月内不得变更正确错误答案解析部分答案解析基础电信服务不动产租赁服务销售不动产均适用税率答案解析精炼的植物油玉米罐头乳酸菌饮料应当按照税率征收增值税选项属于初级农产品答案解析采取赊销和分期收款销售货物的增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款当天无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天本题应按合同约定价款缴纳增值税而不是按实际收到的答案解析将自产的货物用于无偿赠送应作视同销售处理核定销售额时应按照顺序自己市场组价本题应按市场价格确定销售额无需组成计税价格资料中给的成本利润率为干扰条件答案解析代收款项优质费赔偿金均属于价外费用价外费用无论其会计制度如何核算均应价税分离后并入销售额计算增值税答案解析优质费万元属于价外费用应价税分离后并入销售额计缴增值税对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品白酒红酒而收取的包装物押金无论逾期是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征收增值税故万元收取时并入销售额缴纳增值税逾期不予退还的万元收取时已缴纳增值税逾期不再缴纳注意题干万元为不含增值税销售额无需价税分离答案解析进口应税消费品增值税应纳税额组成计税价格税率关税完税价格关税税额消费税税率增值税税率万元答案解析自产货物用于职工福利需要视同销售本题没有提及近期销售过同类商品没有同类价格的需要按组成计税价格确定组成计税价格成本成本利润率销项税额组成计税价格税率答案解析本题折扣方式为商业折扣销售额和折扣额在同一张发票上金额栏分别注明可按折扣后的销售额征收增值税折扣额另开发票或者折扣额在同一张发票上备注栏分别注明征收增值税不可抵扣折扣金额答案解析纳税人采取以旧换新方式销售一般货物的金银首饰除外应当按新货物的同期销售价格确定销售额不得扣减旧货物的收购价格答案解析金融商品转让以卖出价减买入价进行差额计税直接收费金融服务贷款服务应全额计税旅游服务可以选择差额计税答案解析支付本单位导游工资本单位员工餐饮费不可扣除纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费餐饮费交通费签证费门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额答案解析凭票抵扣增值税专用发票进口增值税专用缴款书机动车销售统一发票扣缴义务人取得的税收缴款凭证计算抵扣购进免税农产品计算抵扣的凭农产品收购发票或农产品销售发票准予抵扣的进项税额买价扣除率答案解析纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费手续费咨询费等费用其进项税额不得从销项税额中抵扣纳税人购进的贷款服务餐饮服务居民日常服务和娱乐服务贷餐民乐不得抵扣进项税额用于简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利或者个人消费含交际应酬的购进货物加工修理修配劳务服务无形资产和不动产简免集人不得抵扣进项税额非常损失一般指自然灾害可以抵扣进项非正常损失一般指管理不善造成的被盗霉烂丢失不可以抵扣进项答案解析商业企业的零售价属于含增值税价甲商店零售商品取得的元收入应先价税分离甲商店是小规模纳税人不得抵扣进项税额将外购的货物用于赠送应视同销售货物题干中说的是不含税价格无需价税分离答案解析金银首饰以旧换新业务应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额计算销项税额的销售额万元答案解析个人转让著作权免税个人销售北京购买年的非普通住房按差额征收率征税残疾人员个人为社会提供的服务免税纪念馆博物馆文化馆文物保护单位管理机构美术馆展览馆书画院图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免税答案解析向消费者个人销售货物劳务服务无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票商业企业一般纳税人零售的烟酒食品服装鞋帽不含劳保用品化妆品等消费品不得开具增值税专用发票答案解析固定户总分机构不在同一县市的由各自所在税务机关分别申报经批准可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报答案解析小规模纳税人适用简易计税方法进项税额不能抵扣答案解析涉农涉民与文化交邮基建销租不动产转土二甲醚适用税率增值电信服务适用税率国际运输服务适用零税率答案解析娱乐服务适用税率答案解析采取赊销和分期收款方式的为书面合同约定的收款当天无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天采取预收货款方式销售货物的为货物发出的当天但生产销售生产工期超过个月的大型机械设备船舶飞机等货物为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的为发出货物并办妥托收手续的当天采取直接收款方式的不论货物是否发出均为收到销售款或者取得销售款凭证的当天答案解析以上表述均正确答案解析对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征收增值税答案解析外国政府国际组织不包括外国企业无偿援助的进口物资和设备免税答案解析商业企业一般纳税人零售的烟酒食品服装鞋帽不含劳保用品化妆品等消费品不得开具增值税专用发票小规模纳税人除其他个人发生增值税应税行为的均可自行开具专票答案解析增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额万元及以下若小规模纳税人会计核算健全可以成为一般纳税人健全可升级答案解析销售货物时价外向买方收取的手续费补贴基金集资费返还利润奖励费违约金滞纳金延期付款利息赔偿金代收款项代垫款项包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费均属于价外费用无论会计上如何核算均应计入销售额答案解析以个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人银行财务公司信托投资公司信用社不包括保险公司基金公司债券公司答案解析本题视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定无需组价当期增值税销项税额元答案解析本题中视同销售无纳税人最近时期同类货物的平均销售价格的按其他纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定无需组价当期增值税销项税额答案解析纳税人销售货物劳务服务无形资产或者不动产适用免税规定的可以放弃免税依照有关规定缴纳增值税纳税人放弃免税后个月内不得再申请免税答案解析征收率主要适用于小规模纳税人一般纳税人在符合规定的情况下如无法取得增值税专用发票可以适用或选择简易计税答案解析包装物租金属于价外费用默认含税在销售货物时随同货款一并计算增值税款答案解析纳税人发生视同销售行为无销售额的以及发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的应由主管税务机关核定其销售额按照顺序核定按纳税人最近时期销售同类货物劳务服务无形资产或者不动产的平均销售价格确定按其他纳税人最近时期销售同类货物劳务服务无形资产或者不动产的平均销售价格确定一般会说市场价按组成计税价格确定答案解析金融商品的买入价可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算选择后个月内不得变更