2021年初级经济法基础考试真题（一）含解析.docx

年初级经济法基础考试真题一含解析一单项选择题赵某于年月购入奔驰辆年月被盗已按照规定办理退税通过公安机关的侦查年月份被盗车辆失而复得并取得公安机关的相关证明已知当地小轿车车船税年税额为元辆赵某年实际应缴纳的车船税的下列计算中正确的是元元元根据个人银行结算账户的规定可以办理转账业务的是类银行账户类银行账户类银行账户类类和类银行账户均可以某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同第一份合同载明的金额合计万元运费和保管费并未分别记载第二份合同中注明运费为万元保管费万元已知运输合同印花税税率为保管合同印花税税率为分别计算该电厂第一份第二份合同应缴纳的印花税税额为元元元元元元元元甲公司为增值税一般纳人年购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中规定的环境保护专用设备取得增值税专用发票注明额万元税额万元甲公司年度企业所得税应纳税所得额为万元甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠已知企业所得税税率为甲公司年度应缴纳企业所得税税额为万元万元万元万元下列关于会计档案的说法不正确的是计档案的定期保管期限一般分为年和年企业对月度季度半年度财务报告的最低保管期限为年会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案确保借入会计档案的安全完整并在规定时间内归还各单位的预算计划制度等资料也归属于会计档案根据支付结算法律制度的规定下列关于单位人民币卡的表述中正确的是可支付贷款可存取现金可透支可收取贷款甲企业为增值税一般纳税人主要从事大型印刷机器的生产及安装服务年月销售机器取得含税收入万元同时提供安装服务取得不含税收入万元已知增值税税率为甲企业当月应缴纳增值税万元根据房产税法律制度的规定下列不属于房产税征税范围的是室内游泳馆厂区围墙商场居民楼甲公司未缴纳税款和滞纳金共计万元其法定代表人需要出境参加重要会议但未提供纳税担保则税务机关可以采取的税款征收措施是书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款直接阻止甲公司法定代表人出境通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境根据劳动合同法律制度的规定因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下每月从其工资中扣除的比例不得超过甲公司为增值税般纳税人年月进口一辆小汽车自用海关审定的关税完税价格为元甲公司缴纳关税元车辆购置税税率为甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为元元元元根据房产税法律制度的规定下列各项中不属于房产税征税范围的是建制镇工业企业的厂房县城工业企业的厂房农村村民的住宅市区商场的地下停车场甲煤矿为增值税一般纳税人年销售原煤取得不含增值税价款万其中包含运输费万装卸费万均取得增值税发票已知资源税税率为甲应缴资源税税额是万万万万下列缴纳现代服务租赁服务的是车辆停放服务融资性售后回租航空运输的湿租业务水路运输的程租业务根据规定以下事项需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油银行销售金条销售私人飞机俱乐部购进游艇根据车船税法律制度的规定下列各项中属于机动船舶计税依据的是净吨位数整备质量吨位数辆数购置价格根据票据法律制度的规定票据挂失止付应该在票据在地办理出票地支付地失票地交单地根据民事诉讼法律制度的规定享有票据纠纷管辖权的人民法院是出票人所在地人民法院持票人所在地人民法院票据支付地人民法院出票银行所在地人民法院根据民事诉讼法律制度的规定当事人不服人民法院第一审判決的有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉该法定期限是判決书作出之日起日内判決书作出之日起日内判书送达之日起日内判決书送达之日起日内根据企业所得税法律制度的规定下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中正确的是采用商业折扣方式销售商品的按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额采用现金折扣方式销售商品的按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额采用售后回购方式销售商品的按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额采用以旧换新方式销售商品的按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额根据民事法律制度的规定向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为法律另有规定的依照其规定年年年年下列关于会计档案的说法不正确的是会计档案的定期保管期限一般分为年和年企业对月度季度半年度财务报告的最低保管期限为年会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案确保借入会计档案的安全完整并在规定时间内归还各单位的预算计划制度等资料也归属于会计档案汪女士因工作疏忽给用人单位造成经济损失元已知汪女士在本单位每个月工资为元当地月最低工资标准为元用人单位在劳动合同中约定若因员工本人原因给用人单位造成经济损失的员工应按的月工资作为补偿直到赔偿完全部的损失根据劳动法相关规定该公司本月最多从汪女士工资中扣除元甲乙公司因买卖合同发生纠纷双方在纠纷发生前签订了有效的仲裁协议甲公司就该纠纷向人民法院提起诉讼未声明有仲裁协议法院受理后乙公司在首次开庭后提出异议并提交仲裁协议下列表述正确的是诉讼效力优于仲裁法院受理该案件因乙公司未在首次开庭前提交仲裁协议法院应继续审理法院受理后仲裁协议无效双方已经达成有效的仲裁协议只能继续提起仲裁二多项选择题某企业的单位负责人为了粉饰业绩指使会计人员伪造经济合同推迟费用报销入账等手段虚増利五百多万元造成极坏的社会影响下列说法中正确的是该单位负责人不得授意指使强令会计人员违法办理会计事项该单位负责人应该对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责该企业的相关会计人员应当对该事件负全责该企业的会计机构负责人应当对该事件负全责甲公司当月发生的下列业务中属于不征收增值税项目的是将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息元取得存款利息元无偿为关联企业丙公司提供仓储服务获得保险赔付元根据企业所得税法律制度的规定企业发生的下列利息支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有金融企业的各项存款利息支出金融企业的同业拆借利息支出企业经批准发行债券的利息支出非金融企业向非金融企业借款的利息支出根据增值税法律制度的规定下列关于包装物押金和租金的说法中正确的有对销售啤酒而收取的年以上的押金无论是否退还均并入销售额征税包装物押金是含税收入在并入销售额征税时需要先将该押金换算为不含税收入再计算应纳增值税款包装物押金不同于包装物租金包装物租金属于价外费用在销售货物时随同货款一并计算增值税款对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征收增值税在计算企业所得税时允许扣除的税金有企业所得税印花税土地增值税增值税下列关于资源税计税依据的说法正确的有纳税人自产原煤用于集体福利以自用数量为计税依据纳税人对外销售自产原煤以销售数量为计税依据纳税人以自产原盐加工精盐后销售以销售数量为计税依据纳税人以自产铁矿石加工精矿石后销售以实际移送使用数量为计税依据营改增项目中下列是文化体育服务的是餐饮住宿服务居民日常服务旅游娱乐服务道路通行服务根据票据法律制度的规定票据权利包括收款请求权追索权付款请求权偿还权根据行政复议法规定下列各项中不属于行政复议范围的有陈某对某公安局作出的行政拘留決定不服而引起的纠纷李某对某市场监督管理局作出的停产停业决定不服而引起的纠纷谭某税务局作出的给予其职工的撤职处分決定不服而引起的纠纷黄某对公安局关于其与妻子的婚姻问题的调解不服而引起的纠纷根据车辆购置税法律制度的规定下列各项中属于车辆购置税征收范围的有排气量毫升的摩托车汽车挂车有轨电车汽车某企业的单位负责人为了粉饰业绩指使会计人员伪造经济合同推迟费用报销入账等手段虚增利润五百多万元造成极坏的社会影响下列说法中正确的是该单位负责人不得授意指使强令会计人员违法办理会计事项该单位负责人应该对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责该企业的相关会计人员应当对该事件负全责该企业的会计机构负责人应当对该事件负全责属于行政复议范围的有市民认为行政法规侵犯了他们的合法权益李某对行政机关关于自身职务的任免决定不服李某认为某公安局对其罚款的处罚決定违法李某对行政出的限制自己人身自由的决定不服以下属于现代服务的有物流辅助交通运输信息技术文化创意下列可以直接提起诉讼的是征税行为行政罚款拒不提供纳税担保税收强制执行黄某年月进入甲公司工作公司按月支付工资至年月底甲公司尚未与黄某签订劳动合同下列关于甲公司与黄某劳动关系的表述中正确的有公司与黄某之间可视为不存在劳动关系公司与黄某之间可视为已订立无固定期限劳动合同公司应与黄某补订书面劳动合同并支付工资补偿黄某可与公司终止劳动关系公司应支付经济补偿根据会计法律制度概述下列符合单位内部会计监督制度的要求的有单位记账人员可以单独经办公司的相关业务单位应明确财产清查的范围期限和组织程序单位应明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序单位应明确对资产处置的决策和执行的相互监督相互制约程序三不定项项选择题下列业务中王某使用类账户可以办理的是归还贷款购买理财产品支取现金缴存现金四判断题劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是相同的正确错误诉讼时效期间的中断是指在诉讼时效期间的最后个月内因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的诉讼时效期间暂时停止计算正确错误进口残疾用品免增值税正确错误根据消费税法律制度的规定企业小汽车自用生产的汽油不交消费税正确错误以房产出典的房产税由出典人缴纳正确错误机动车辆排放的污染物暂免征环境保护税正确错误失业保险要缴满年才能申请领取正确错误退休人员再任职收入扣除依法扣除项目后按工资薪金所得缴纳个税正确错误商用客车以整备质量吨位数为计税依据正确错误会计专业技术人员参加继续教育情况应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件正确错误答案解析部分答案解析丢失车辆自丢失月份起可凭证明申报退还已纳车船税其后又失而复得的自公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税赵某于年月丢失车辆年月找回可申报退还月共计个月的税款则其实际应纳税款元答案解析银行可通过类户为存款人提供存款购买投资理财产品等金融产品转账消费和缴费支付支取现金等服务类户可以办理存款购买投资理财产品等金融产品限额消费和缴费限额向非绑定账户转出资金业务可以配发银行卡实体卡片类户可以办理限额消费和缴费限额向非绑定账户转出资金业务经银行柜面自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的类户还可以办理非绑定账户资金转入业务类账户任一时点账户余额不得超过元答案解析第一份合同应缴纳印花税税额元第二份合同应缴纳印花税税额元答案解析企业购置并实际使用符合规定的环境保护节能节水安全生产等专用设备的该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免增值税进项税额允许抵扣其专用设备投资额不再包括增值税进项税额应缴纳企业所得税万元答案解析选项各单位的预算计划制度等文件材料属于文书档案不属于会计档案答案解析单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入不得存取现金不得将销货收入存入单位卡账户单位入民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算但不得透支答案解析自年月起纳税人销售活动板房机器设备钢结构件等自产货物生产企业的同时提供建筑安装服务不属于混合销售应分别核算货物和建筑服务的销售额分别适用不同的税率或者征收率甲企业当月应缴纳增值税万元综上本题应选答案答案解析欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清应纳税款滞纳金或者提供担保未结清税款滞纳金又不提供担保的税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境综上本题应选择选项答案解析因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准则按最低工资标准支付答案解析组成计税价格元应缴纳车辆购置税元答案解析房产税的征税范围为城市县城建制镇和工矿区的房屋答案解析应纳税额应税产品的销售额适用的比例税率应税产品的销售额向购买方收取的全部价款不包括收取的增值税税款另外计入销售额中的相关运杂费用凡取得增值税发票或者其他合法有效票据的准予从销售额中扣除应缴资源税税额万元答案解析选项属于金融服务选项属于运输服务答案解析选项销售的金条不属于金银珠宝首饰范畴不属于应税消费品不征税消费税选项飞机不属于应税消费品选项俱乐部购进游艇不交消费税生产销售需要缴纳消费税答案解析机动船舶计税依据为净吨位数答案解析挂失止付是指在票据丧失时失票人将丧失票据的情况通知付款人并请求付款人停止付款接受挂失止付的在票据尚未被他人取得的情况下决定暂停支付的一种失票补救措施挂失止付后的日内或直接申请公示催告填写公示催告申请书向票据支付地人民法院申请公示催告答案解析因票据纠纷提起的诉讼由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖答案解析当事人不服法院第一审判決的有权在判決书送达而非作出之日起日内向上一级法院提起上诉答案解析本题考核销售商品收入金额确定选项应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额选项按售价确认收入回购的商品作为购进商品处理选项应当按照销售商品收入确认条件确认收入回收的商品作为购进商品处理答案解析一般诉讼时效为年答案解析选项各单位的预算计划制度等文件材料属于文书档案不属于会计档案答案解析因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准则按最低工资标准支付当月工资的元扣除赔偿后的金额元大于当地最低工资标准元即可按劳动者当月工资的扣除答案解析当事人达成仲裁协议一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议人民法院受理后另一方在首次开庭前提交仲裁协议的人民法院应当驳回起诉但仲裁协议无效的除外另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的视为放弃仲裁协议人民法院应当继续审理答案解析选项单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责答案解析选项将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息元属于贷款服务需缴纳增值税选项企业提供非公益的无偿服务要视同销售服务缴纳增值税答案解析选项符合题意均能据实在税前扣除选项不符合题意非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除超过部分不许扣除答案解析选项纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金单独记账核算的且时间在年以内又未过期的不并入销售额征税但对因逾期未收回包装物不再退还的押金应按所包装货物的适用税率计算增值税款逾期是指按合同约定实际逾期或以年为期限对收取年以上的押金无论是否退还均并入销售额征税选项符合条件的包装物押金并入销售额价税分离计算增值税选项包装物租金属于价外费用在销售货物时随同货款一并计算增值税款选项对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品一般是白酒红酒而收取的包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征收增值税不考虑逾期问题答案解析企业所得税和允许抵扣的增值税不可以在企业所得税前扣除答案解析选项纳税人以自产原盐加工精盐后销售以移送数量为计税依据答案解析选项道路通行服务属于现代服务答案解析票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利它包括付款请求权和追索权答案解析下列事项不能申请行政复议不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定依照有关法律行政法规的规定提出申诉故选项错误不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼选项错误答案解析境内购置汽车有轨电车汽车挂车排气量超过一百五十毫升的摩托车以下统称应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人答案解析选项单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责答案解析行政复议范围包括但不限于一对行政机关作出的警告罚款没收违法所得没收非法财物责令停产停业暂扣或者吊销许可证暂扣或者吊销执照行政拘留等行政处罚定不服的二对行政机关作出的限制人身自由或者查封扣押冻结财产等行政强制措施決定不服的三认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的答案解析现代服务是指围绕制造业文化产业现代物流产业等提供技术性知识性服务的业务活动包括研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务和其他现代服务答案解析根据税务行政复议规则的规定税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为申请人可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼答案解析根据劳动合同法律制度的规定用人单位自用工之日起超过个月不满年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动者每月支付倍的工资并与劳动者补订书面劳动合同劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系并支付经济补偿本例中公司已按月月向黄某支付工资应再向其支付月的倍工资补偿若黄某不肯与公司签订劳动合同公司应书面通知黄某终止劳动关系并按照劳动合同法的规定支付相应的经济补偿答案解析选项记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员经办人员财务保管人员的职责权限应当明确并相互分离相互制约答案解析王某使用类账户可以办理归还贷款购买理财产品及现金存取答案解析劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是不同的劳动者与用人单位在签订劳动合同时遵循平等自愿协商一致的原则双方法律地位是平等的一旦双方签订了劳动合同在履行劳动合同的过程中用人单位和劳动者就具有了支配与被支配管理与服从的从属关系因此本题表述错误答案解析本题所指为诉讼时效的中止而非中断诉讼时效期间的中止是指在诉讼时效期间的最后个月内因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的诉讼时效期间暂时停止计算答案解析由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征答案解析企业小汽车自用生产的汽油用于连续生产应税消费品的不纳税用于其他方面的用于连续生产非应税消费品用于在建工程管理部门非生产机构提供劳务馈赠赞助集资广告样品职工福利奖励等方面于移送使用时纳税销售时不交答案解析该选项错误答案解析机动车航空器等流动污染源排放应税污染物暂免征环境保护税答案解析失业保险金是要单位和个人按照规定缴纳失业保险满一年可领取答案解析该表述正确答案解析商用客车以辆数为计税依据答案解析该说法正确