财务会计工作规范.docx

财务会计工作规范 第一章 总则 为了加强XX有限公司（以下简称“公司”）的财务、会计工作的规范性，加强财务会计的内部控制作用，降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、XX总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 本制度的内容包括： 原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务会计报告、会计档案、处罚办法。 本办法适用于公司各部门。 第二章 原始凭证 登记 会计业务的处理程序，应依本公司规定，根据合法的原始凭证，登记记账凭。 办理关系到现金、票据、债券等原始凭证出纳业务的，没有经主管会计人员的盖章，出纳人员不得擅自执行。 主管会计人员核对账目时，对于现金、票据、债券及其他各项财物应随时派员盘点。关于盘点任务，每年最少应办理一次。 会计业务处理发生错误时，应于发现时即予更正。 审核 原始凭证应详细审核，如有下列情形者，当视为不合法； 法令明定为不当支出者； 书面证据、数字、计算错误的； 收支数字与规定及事实经过不符的； 与本公司有关规定抵触的。 支出凭证的审核 支付款项应以取得受款人的统一发票为原则。 对于从经营单位购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该经营单位的印章。