中级会计职称考试习题.docx

中级会计职称税务师考试习题关于税法的基本原则下列表述正确的是税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平也可以要求程序上税收公平的权力税收法律主义的要求是单向的即要求纳税人必须依法纳税经济上的税收公平可以作为制定税法的参考对政府及纳税人具有强制性的约束力税收合作信赖主义原则中纳税人已经构成对税务机关表示的信赖但没有据此作出某种纳税行为也可以引用税收合作信赖主义解析选项税收法律主义的要求是双向的一方面要求纳税人必须依法纳税另一方面课税只能在法律的授权下进行超越法律规定的课征是违法和无效的选项经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的可以作为制定税法的参考但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力只有当其被国家以立法形式所采纳时才会上升为税法基本原则在税收法律实践中得到全面贯彻选项纳税人已经构成对税务机关表示的信赖但没有据此作出某种纳税行为或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系也不能引用税收合作信赖主义下列有关税法适用原则的说法正确的是新法优于旧法原则的适用以新法公布为标志提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保体现了程序优于实体原则法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系程序性税法一律不得具备溯及力体现了程序从新原则解析选项新法优于旧法原则的适用以新法生效实施为标志选项法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上选项程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释是对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时特别规定的效力高于一般规定的效力实体法不具备溯及力而程序法在特定条件下具备一定溯及力实体法程序法权利义务均以其发生的时间为准新法旧法对同一事项有不同规定时新法的效力优于旧法解析实体从旧程序从新原则是指实体法不具备溯及力而程序法在特定条件下具备一定溯及力下列各项中不属于增值税特点的是征税项目具有选择性不重复征税具有中性税收的特征税基广阔具有征收的普遍性和连续性逐环节征税逐环节扣税最终消费者是全部税款的承担者解析选项不属于增值税的特点这是消费税的特点纳税人借转让定价而减少计税所得当地税务机关有权重新核定计税所得这体现了税法原则中的税收合作信赖主义实质课税原则实体从旧程序从新原则程序优于实体原则解析税务机关根据实质课税原则有权重新估定计税价格并据以计算应纳税额实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税增强税法适用的公正性关于税法效力与解释的陈述下列选项正确的是税法的时间效力是指税法何时生效的问题重要税法个别条款的修订和小税种的设置目前大多采用税法通过一段时间后开始生效字面解释是税法解释的基本方法税法解释首先应当坚持字面解释税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力能作为法庭判案的直接依据解析选项税法的时间效力是指税法何时生效何时终止效力和有无溯及力问题而不单是何时生效问题选项重要税法个别条款的修订和小税种的设置目前大多采用自通过发布之日起生效的方式选项税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力但原则上讲不能作为法庭判案的直接依据