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中级会计职称税务师考试习题税法一第一节税法概述多选题根据税法规定税法的时间效力是指税法何时开始生效税法何时中止生效税法何时终止效力税法对人的效力有无溯及力的问题解析税法的时间效力是指税法何时开始生效何时终止效力和有无溯及力的问题下列关于字面解释扩充解释限制解释的说法正确的有按照文义解释原则必须严格依税法条文的字面含义进行解释既不扩大也不缩小这是所谓字面解释限制解释是税法解释的基本方法税法解释首先应当坚持限制解释税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神对税法条文所进行的大于其字面含义的解释字面解释尽管在税法中存在但一般不将其作为一项解释方法去使用解析选项字面解释是税法解释的基本方法税法解释首先应当坚持字面解释选项扩充解释尽管在税法中存在但一般不将其作为一项解释方法去用下列关于实质课税原则的说法中正确的有税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配负担能力相等税负相同负担能力不等税负不同应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时不能受其外在形式的蒙蔽而应按实质条件的指向确认其纳税义务实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税增强税法适用的公正解析选项是关于税收公平主义的说法应与实质课税原则进行区分税法是调整经济分配关系的法律税法的经济作用包括税法是正确处理税收分配关系的法律依据税法是税收根本职能得以实现的法律保障税法是监督管理经济活动的有力武器税法是维护国家权益的重要手段税法具有较强的预测作用解析选项属于税法的规范作用税法的规范作用包括指引作用评价作用预测作用强制作用经济作用解析税法的规范作用包括指引作用评价作用预测作用强制作用和教育作用不包括经济作用税法虽与行政法联系密切但又与一般行政法有所不同主要表现在税法具备经济分配的性质而一般行政法不具备这样的性质税法与社会再生产特别是与物质资料再生产的全过程密切相连其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的税法是一种授权性法规而行政法大多为义务性法规税法是一种义务性法规而行政法大多为授权性法规行政法具备经济分配的性质而税法不具备这样的性质解析选项税法是一种义务性法规而行政法大多为授权性法规选项税法具备经济分配的性质而一般行政法不具备这样的性质根据规定税法的特点包括从立法过程来看税法属于制定法从法律性质看税法属于义务性法规从内容看税法具有综合性从内容看税法具有单一性从性质来看税法具有强制性解析税法的特点可以概括为从立法过程来看税法属于制定法从法律性质看税法属于义务性法规从内容来看税法具有综合性下列关于法律优位原则的说法正确的有法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法是无效的解析法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力