2016 继续教育 山东企业所得税考试试题

财税号文件规定企业安置残疾人员的在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的加计扣除企业因城镇整体规划库区建设棚户区改造沉陷区治理等公共利益进行搬迁收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款应作为处理应付账款其他应付款专项应付款预收账款企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的加计扣除正确答案雇主为雇员负担的个人所得税款应属于的一部分管理费用主营业务税金个人工资薪金制造费用正确答案按照税法规定公允价值变动收益不符合企业所得税历史成本核算的原则都需要做纳税处理调增调加调减扣除正确答案企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护节能节水安全生产等专用设备的该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免正确答案以赊销或分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天无书面合同的为的当天收到货物全部收到货款收到货款货物发出正确答案收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化全部取自企业会计核算信息与企业所得税税收口径无关正确错误正确答案正确企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除正确错误正确答案错误企业当年境外一国可抵免税额中既有属于当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额又有以前年度结转的未逾期可抵免税额时应首先抵免当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额后抵免限额有余额的可再抵免以前年度结转的未逾期可抵免税额仍抵免不足的继续向以后年度结转正确错误正确答案正确创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的可以按照其投资额的在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额正确错误正确答案错误为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析职工薪酬项目不需纳税调整的企业不需要填报职工薪酬纳税调整明细表正确错误正确答案错误符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额的比例计提的担保赔偿准备允许在企业所得税税前扣除正确错误正确答案正确企业到期前转让国债或者从非发行者投资购买的国债其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税正确错误正确答案正确除了金融企业的减值准备限额扣除外一般企业的资产减值损失不得税前扣除都需要做纳税调增处理正确错误正确答案正确未按权责发生制确认收入纳税调整明细表适用于会计处理按权责发生制确认收入税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报即时间性差异正确错误正确答案正确纳税人如果发生政策性搬迁事项停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除正确错误正确答案错误合作开发房地产中投资方分配项目利润视同股息红利不应作为利润分配下的股息红利等权益性性投资收益处理正确错误正确答案错误