2016湖南继续教育考试卷

2016年企业类考试卷 一、单选题   1、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。
 A、旧货  
 B、一般货物  
 C、一般服务  
 D、一般劳务   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。     2、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。
 A、2016年4月30日  
 B、2016年5月30日  
 C、2016年6月1日  
 D、2016年7月1日   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。     3、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（ ）。
 A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票  
 B、纳税人从事金融商品转让  
 C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式  
 D、纳税人销售货物并收取了款项   【正确答案】C【您的答案】C    [正确]【答案解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。     4、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。
 A、3  
 B、6  
 C、11  
 D、13   【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。     5、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。
 A、向消费者个人销售服务  
 B、向消费者个人销售无形资产  
 C、适用免征增值税规定的应税行为  
 D、向企业销售服务   【正确答案】D【您的答案】D    [正确]【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。     6、下列关于纳税年度与会计分期的表述中，错误的是（ ）。
 A、纳税年度是指企业所得税的计算起止日期  
 B、会计分期是指一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间  
 C、对于一个企业而言，纳税年度和会计分期是一致的  
 D、纳税年度和会计分期既有区别也有联系   【正确答案】C【您的答案】C    [正确]【答案解析】选项C，当企业的会计年度选用公历年度时，纳税年度就等于企业的会计年度；当企业的会计年度不选用公历年度时，纳税年度就不等于企业的公历年度。     7、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（ ）。
 A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用  
 B、计算增值税的销售额为不含税销售额  
 C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项  
 D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算   【正确答案】C【您的答案】C    [正确]【答案解析】售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：①代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费。②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。     8、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
 A、购进的旅客运输服务  
 B、购进的贷款服务  
 C、购进的餐饮服务  
 D、购进的电信服务   【正确答案】D【您的答案】D    [正确]【答案解析】购进的电信服务可以抵扣进项税额，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可以抵扣进项税额。     9、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
 A、2%  
 B、8%  
 C、10%  
 D、12%   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。     10、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。
 A、2  
 B、3  
 C、4  
 D、5   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。     11、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。
 A、0.3  
 B、0.1  
 C、0.5  
 D、3   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】应纳税额=10.3÷（1＋3%）×3%=0.3（万元）     12、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（ ）。
 A、年应税销售额标准为500万元（含本数）  
 B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人  
 C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人  
 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人   【正确答案】D【您的答案】D    [正确]【答案解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。     13、下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。
 A、存款利息  
 B、建筑公司提供的建筑服务  
 C、运输企业提供的运输服务  
 D、餐饮企业提供的餐饮服务   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】存款利息不征收增值税。     14、某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（　）万元。
 A、1 000  
 B、800  
 C、200  
 D、0   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1 000－0＝1 000（万元）。     15、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照（ ）的征收率计算应纳税额。
 A、1%  
 B、5%  
 C、7%  
 D、11%   【正确答案】B【您的答案】B    [正确]【答案解析】一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法     16、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（ ）。
 A、40%  
 B、50%  
 C、60%  
 D、80%   【正确答案】A【您的答案】A    [正确]【答案解析】第二年的抵扣比例为40%。     17、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易