会计手工账 实操

一工商注册登记1选择公司形式2核名3刻私章租房自己厂房出租除外公司章程4验资5注册刻公章财务章6办理企业组织机构代码证7开户8办理税务登记购发票二建账清单上写着会计凭证10本3本收款凭证3本付款凭证4本转账凭证现金日结账一本银行存款日记账一本数量金额式明细账2本数量单价金额借方多栏式明细账一本借方多栏贷方多栏式明细账一本贷方多栏借方贷方多栏式明细账一本借方贷方多栏三栏式明细账一本借方贷方余额总分类账一本资产负债表利润表现金流量表各一本档案盒胶水订书机回型针各一发票呀进账单呀支票呀这些不知道小刘买了没有到时候再说吧收付款凭证各3本转帐凭证4本共10本日记账2本明细分类账5本总账1本三表各一本档案盒胶水订书机回形针没错吧明细账为什么搞这么多种总账只有一种三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务债权债务懂吧一般是往来账往来账就是应收账款应付账款应收账款应付账款懂吧应收别人欠你钱你应该收回来的应付你欠别人钱你应该付给别人的应收应付我知道我连忙点点头数量金额式明细账一般用于登记原材料库存商品因为这些存货科目不应收应付不一样你不仅要登记金额你还要登记数量借方多栏式主要用于费用明细账如生产成本制造费用管理费用贷方多栏式主要用于收入明细账如主营业务收入其他业务收入而借方贷方多栏式一般用于应交税金增值税明细账本年利润这是根据一般的经验而谈具体还要看企业的实际经济业务情况和具体核算要求三栏式明细账总账现金日记账银行存款日记账格式相差无几附图如下银行存款日记账格式三栏式明细账格式总账格式三栏式数量金额式明细账已增值税为例付借方贷方多栏式明细账格式回到所里万老师要我开始建账了她说建账很简单就是按科目把这些账册分好就行了科目我一个学会计的当然知道啦我只要把总账按科目分页明细账也按科目分页就行了每个科目留出一部分用来登记账就行了剩下的就是作分录了也就是做凭证登记账本就行了最后出三表资产负债表利润表和现金流量表其实小企业的账无非就这些她突然说分录你会做吧我最近要出差你就先自己琢磨琢磨有什么问题回来再说不过我相信你你肯定能做好的你只要记住你的目标是什么你现在的目标是这三表只要你会做分录你就是凑也会凑出这三表如果你连分录也不会做的话那你就和一个从没学过会计的人没什么区别了我当时听到这话有点受辱的感觉不过我也有点不服气考试的时候做分录我都会做我的劣势并不是做分录而是不知道流程也就是单据流程也就是跑腿再就是我缺乏勇气就像建账我不知道该买哪些账本买回来了按科目叫我分我还是会的万老师走了留下这些账本给我独立完成当时我很害怕因为我没有做过今天我非常感谢她给了我独立摸索的机会也给了我勇气从此我不再害怕会计因为我有这种学习能力把我的摸索过程写出来让各位学弟学妹参考希望能让你们有所启发同时也希望给你们勇气万老师走了我只记住她的一句话那就是月底我要有三表其实小企业经常不需要现金流量表我就告诉我自己我一定要编出资产负责表和利润表我那时用的是很笨的方法也就是记住老师的资产成本费用科目增加记借方减少记贷方负债所有者权益收入科目增加记贷方减少记借方记住我们会计的有借必有贷借贷必相等记好一笔凭证后就马上找到这个科目的明细账日记账然后按账上格式抄上去月底时把这个科目的明细账的汇总发生额余额抄到对应的总账下面再把总账里的科目抄到对应的报表上面其实对于今天的初学者来说不用这么死记只要你理解了你就什么都明白了首先我们的目标是三表资产负债表利润表和现金流量表现金流量表很多小企业不编我们就看前面两表资产负债表如果你不知道资产负责表是什么那你就随便先找现成的资产负债表看看记住找最简单的科目不要太多看你能理解的科目就行了资产负债表的左边是资产那么什么是资产资产就是你的家底你家里花钱买的所有的东西右边上部分为负债负债是什么呢负债就是你借别人的钱下部分为所有者权益所有者权益是什么呢所有者权益就是你的本钱所以资产负债表的右边是资金的来源资金来源于哪里了一部分是你借的即负债一部分是你自己的即所有者权益这些钱去了哪里呢放在柜子里就是现金放在银行就是银行存款而现今银行存款我们统称为货币资金买了原料放在仓库的就成了原材料也就是存货买了机器设备的我们就叫固定资产而这些东西都放在资产负债表的左边所以资产负债表的左边就是钱的去向左边和右边肯定要相等不然的话那钱跑到哪里去呢这就是会计恒等式资产负债所有者权益也就是左边右边资产负债表的两边将的是一个事物的两个方面这个事物就是资金通俗点就是钱一个是钱的来源一个是钱的去向也可以说是钱的表现形式资金在资产负债表的左边是以不同的形式存在的既然它是一个事物的两个方面我们就用两个不同的符号来表示左边的增加就叫借右边的增加就叫贷反之左边减少就用贷右边减少就用借我们一般只记住增加就可以了如果你问我借贷是什么意思借贷只不过是用来表示事物两个方面的符号而已就像自然界有阴阳计算机有1和0我们会计有借贷老板做生意拿钱进货不管这钱是借的还是自己的反正是资产负债表右边的买来的商品就跑到资产负债表的左边了那如果卖了又跑到哪里去了我们卖东西是为了取得利润我们进来的商品就是我们的成本它就跑到利润表的成本费用中去了所以利润表的成本费用就是资产的消耗它与资产负债表的左边资产是一个性质那它的增加我们也用借来表示利润老板赚来的利润如果不分配即仍留在企业继续买材料商品用来经营我们就叫未分配利润未分配利润就相当于本钱即资金又一个来源那当然又要跑到资产负债表的右边所以利润表的未分配利润一定等于资产负债表当年的未分配利润利润如果是第一年那它们就完全相等所以利润资产负债表的右边是一个性质它的增加我们拥贷表示而利润是递减成本后剩下的收入所以收入与利润性质一样它的增加也用贷综上所述资产成本费用的增加用借负债所有者权益收入利润的增加用贷好了会计原理学得差不多了接下来我们就可以开始实战了给企业做会计了明细账具体记的时候本年累计承前页转次页总是弄不明白弄弄就乱了就记串行了能否指点一下楼主辛苦了还有增值税的明细账也不太懂能否说说最后一行的转次页就是把本页的借贷方发生额全部合计再结出余额下页的第一行就是承前页你就把转次页的借贷方合计数和余额填上就行到最后一行的转次页你就把承前页的合计数加上本页的借贷方发生额和余额写上就行增值税的明细账我以后会慢慢讲到现在我们就可以到企业里做会计了做账其实很简单就是做分录资产成本费用增加用借负债所有者权益收入利润增加用贷有借必有贷借贷必相等把做的分录写在记账凭证上再根据记账凭证登记日记账和明细账再根据记账凭证上的科目汇总即得到科目汇总表再根据科目汇总表登记总账再由总账登记报表记账凭证有收款凭证付款凭证转账凭证但我们可以用通用记账凭证这就更简单了话说刘国华和其合伙人王荣举投资500万元成立公司这是他们两个人的本钱在会计上就叫实收资本实收资本即所有者权益增加用贷钱存进了公司的账户即银行存款增加也就是资产增加用借借银行存款工商银行5000000贷实收资本刘国华3000000王荣举2000000上面那个凭证金额的格式没有万十百千的一般常见于电脑的凭证格式为了在手工中防止数字录入错误一般习惯于用下面的格式不知道大家注意了没有上面那张记账凭证的附件有4张那是哪4张呢两张银行进账单一张3000000元一个张2000000元还有两张收据这两张收据是财务开给刘国华和王荣举的每张收据至少有两联其中一联给当事人作为出资证明一联作为财务入账凭证这几张附件就是你作记账凭证的依据也就是当你拿到这几张单据的时候你知道是什么意思知道做这几笔分录做完后在制单人的地方签上你的大名然后往下传看凭证的下一个人是审核企业一般会让一个比较厉害的会计审核当然如果你这个制单的会计很不错的话也有的不设置审核这一职特别是一个人做全盘账的时候就无所谓审核不审核了出纳根据你的记账的凭证登记银行存款日记账出纳登记好银行存款日记账后又把这个记账凭证及后面的附件传给下一个会计她会来登记银行存款明细账和实收资本明细账她登记完后又会传给下一个登记总账出具报表这个人一般会是会计主管当然你一个人也可以把这些事情都做完但是学还是要一个一个岗位慢慢学所以我们现在的角色就是制证即根据原始单据做分录即记账凭证同时告诉你一个小诀窍你看那些单据一个一个这样传很容易丢掉所以在实际工作中学会留底万一找不到了第一你这还有复印件第二你不用承担丢失的责任以避免同事之间的纠纷接下来我们就把制证即做分录记凭证这一环做好然后再把下面各环节逐一突破直到出具报表这样就是到一个小企业做个会计主管也能胜任了司刚成立一般都要提取现金出纳开出现金支票提取15万元以支付各种费用管章的会计一般是会计主管同意后加盖留存银行印鉴章章票不能一人管这可以互相牵制也是内部控制的重要一环从银行取款出来现金增多银行存款减少他们都是资产来自资产负债表的左边增加用借减少用贷分录如下借现金150000贷银行存款150000前面我们讲到收到张国华和王荣举的投资分别为3000000和2000000元并且做了凭证借银行存款5000000贷实收资本张国华3000000王荣举2000000单据接下来传到出纳那里出纳根据后面的进账单登记银行存款日记账接下来单据会传到做明细账的会计手中以此开始填制银行存款明细账和实收资本明细账老师您好借银行存款货实收资本我这个地方看不明白即当登记实收资本的明细账时实收的金额不是照抄到贷方吗为何您上面的实收资本明细账会是写在借方非常抱歉应该是贷方这位朋友真认真边看边思考让我感动一般的人都很可能就是浏览一下就过了上面的图片不是直接扫描上去的而是我先在EXCEL设置好格式然后再把它转换成图片格式再上传的在制作的过程中竟然犯了一个这么低级的错误以后尽量避免这虽然是论坛言论自由但还是要谨慎点否则误人子弟罪遭千秋呀希望各位朋友对我监督批评指正由于工作太忙上来的频率减少了对于各位朋友的疑问我就不一一解答只挑一些有代表性的简要地回答一下有的朋友比较心急急于知道总账怎么做了我们知道只要我们明白了什么是借和贷就能根据企业发生的业务做出分录登记记账凭证登记现金日记账银行存款日记账和对应的会计科目的明细账其实从上面可以看出日记账和明细账其实差不多都是流水账每天都登记的登记完了这些日记账和明细账后这记账凭证及后面的附件就会传到总账会计手中总账会计并不是每天都去登记总账的她会等到凭证积累了一些就会把汇总再登记总账汇总的方法一般有两种一种是填制汇总记账凭证这种方法最好是做记账凭证的时候就分三种收款凭证付款凭证转账凭证但前面为了简便我们一般用通用记账凭证所以我们登记总账的时候就不用这种方法了我们就用科目汇总表法了这也是一般企业用的方法我们的目标是做一盘账不是研究做账的理论方法我们只要简单通用的方法就行了所谓科目汇总表顾名思义就是把记账凭证上面的每个科目的金额汇总再根据汇总的金额填到总账上就行了具体我后面会以例子演示给你看再找一张标准的资产负债表和利润表根据各科目的总账金额填到表上就OK了总账的格式一般是三栏式的借方贷方余额日记账的格式也是三栏式大同小异明细账的格式一般也是三栏式不过有几个是不同的格式如果你全部用三栏式也不算错但如果你用了其他的格式那账面更清晰明了也说明你这个会计的水平更高所以接下来我会用案例的形式来讲非三栏式明细账怎么做了还有一个问得比较多的问题就是如何学会计的问题会计难不难学其实这会计说难也难说不难也不难会计入门其实很简单我认为找一家企业的真账边模拟操作边讲概念用不了一个月你就入门了当然这概念肯定不能像课本上那样讲了课本上的概念就算你倒背如流你可能还不知道会计是个什么东西到一个企业做会计你还是不知道如何下手我认为讲会计原理概念一定要通俗易懂要让一个从来都没有摸过会计的人马上能明白原来如此我总是认为课本是给那些专门研究会计理论的专家看的不是给我们这些干活的人看的不过话要说回来课本我们还是要看为什么呢因为我们要考试学会计的人一定要考证现在啥都要证这是游戏规则我经常拿着我那一袋子证对我的朋友说如果没有它们我都不知道我自己是谁呵呵所以学会计分两部分一部分是学实际操作另一部分考试这就是理论与实践相结合如何考证这叫考试经验各位慢慢摸索吧我这就不多说了我还是说一些实践吧我认为首先要学会计手工账有人认为现在都用电脑了还学什么手工账学了手工作你才能更明白什么是会计明白她的会计逻辑而电脑账把这些逻辑都涵盖了比如电脑中的明细账总账报表这些你根本不用登记都是自动的如果你一开始就学电脑账你就知其然而不知其所以然你顶多就是一个电脑操作员学好了手工帐电脑账你就很容易明白了像现在有的大企业为了节约人力成本会计就有很多不是学会计的只要会电脑操作就行了结果我们在给他们上一个新功能的时候怎么讲她也不明白为什么了因为她不知道会计是什么只是机械地操作手工账最好是真账学完了手工真账后就学把你做的真账在EXCEL里做一遍在EXCEL中实现登账的自动化学完了你不但学会了账务的处理还可以把EXCE玩得很熟要知道EXCEL是我们会计最好的朋友我看到一些会计连EXCEL的透视分析汇总的功能都不会用要知道我们经常要用到这些功能呀当然如果你拿着一本EXCEL的教材一个功能一个功能去学那太痛苦了但如果你如果你在EXCEL里做一盘账常用的功能和函数基本都会而且你看到自己实现手工帐的自动化很有成就感我在模拟的时候让他们手工一笔一笔登记然后演示EXCEL登记时候他们都很惊喜兴趣盎然然后让他们自己设置后自己登记的时候超级有成就感接下就要会计职业规划了你会计入门了你要学精你要从哪个方向学就要看你的职业兴趣和规划了好了这以后再说吧我们需要一步一个脚印去学经济业务2004年11月8日购买固定资产海珠公司在珠江房地产公司一次性购买了办公楼150平方米金额90万门市部450平方米金额252万仓库三栋房屋300平方米金额90万购买时支付50其余一年内还清1原始单据房地产销售发票欠条工商银行转账支票购房合同2根据上面的原始单据填制记账凭证购买的办公楼门市部仓库共492万这些都是固定资产固定资产是增加的资产增加记借方工行转账付了一半的款即246万即银行存款减少246万资产减少记贷方一年内还要付另一半的款246万这246万是欠别人的应该付给别人的应该用应付账款但应付账款一半用来购买材料商品时使用除此之外的应付账款我们用科目其他应付账款应该付给别人的那就是负债增加用贷方综上所述分录为借固定资产办公楼900000门市部2520000仓库1500000贷银行存款2460000其他应付款珠江房产公司2460000检查一下借贷方是否相等根据分录填制记账凭证如下3根据付款的转账支票登记银行存款日记账登记完后在记账凭证的上的记账那一栏打个勾让你明白这个已经入账了避免重复入账写错了应是在转账支票金额的后面打个勾记账凭证上的记账那一栏是在登记科目明细账后打个勾根据购房发票登记固定资产明细分类账登记完后在购房发票的数量后打上勾办公大楼的残值率为千分之三就是不管房子用了多久直到报废剩下的价值也应还有原价的千分之三即90000000032700元那么9000002700897300元是在使用中逐渐消耗的她的预计使用年限为50年即估计可用50年那么每年消耗多少呢897300除以50等于17946元那么每月消耗呢17946除以12等于14958元即月折旧额为14958元门市部仓库的明细账和办公楼一样接下来第5步登记科目明细账科目明细账都是三栏式的科目明细账就是根据记账凭证上的每一个科目都登记在账册上借方金额就登记在借方的金额贷方就登记在贷方的金额如上面的固定资产科目明细账就要登记三页办公楼门市部仓库各一页登记完后就在记账凭证后面打个勾表示已入账避免重复入账第6步就是登记总账总账也是三栏式与科目明细账一样所不同的是把一个科目如固定资产一个月的借方金额合计后填在借方一个月的贷方金额合计后填在贷方不像科目明细账发生一笔登记一笔经过前面的学习我们基本了解了账簿的种类及账务处理的过程现我们小结一下会计的基本功能是核算通俗地说是记账记账的过程如下1原始单据一般是用来了解经济业务的就是说当你拿到了一张原始单据如发票银行支票水费电费收据就应该知道这是发生了一件什么事情这一般人都会看得懂除非有一些非常复杂的业务你不明白不过一般小企业是没有的就算有你们老板也会告诉你2找到适当的会计科目如转账支付买原料这件事原材料增多了银行里的存款少了原材料银行存款这些名称就叫会计科目所以适当地理解识记一些常用的会计科目后面我附了一些小企业常用的会计科目帮助大家理解识记3根据借贷记账法作出会计分录填制记账凭证4根据记账凭证登记科目明细账一般是三栏式涉及现金银行存款的还要登记银行存款日记账现金日记账存货的要登记进销存明细账即数量金额式明细账固定资产要登记固定资产明细分类账其他的根据业务复杂程度可以登记其他的多栏式明细账如不复杂就不用登记了有的连存货的数量金额式明细账固定资产的固定资产明细分类账也不登记不过那账只适合超级简单的企业几乎没有什么业务5用丁字形账户把凭证上的每个科目一个月的金额汇总做出一张科目会总表按照科目汇总表登记总账总账也是三栏式与科目明细账不同的是它是一个科目一个月的汇总金额登记一笔6根据总账明细账等填制会计报表接下来我们用一些简单实用的业务把整个过程演示一遍前面我说的6个步骤其实就是三个步骤123点说的是记账凭证第4点说的就是明细账第5点说的是总账最后是报表记账凭证明细账总账报表记账凭证的填制明细账的登记前面已经有例子了下面说一下总账和报表前面我们主要是讲了三笔业务业务一注册资本借银行存款5000000贷实收资本刘3000000王2000000业务二提现借现金150000贷银行存款150000业务三购买办公楼门市部仓库借固定资产办公大楼900000仓库1500000门市部2520000贷银行存款2460000其他应付款2460000记账凭证和明细账前面已经有了接下来我们就要登记总账和报表了假如这个月就只发生上述业务除此之外再无其他业务了月底了我们要登记总账和报表了首先我们利用丁字形账户把科目汇总编制科目发生额汇总表上面的凭证涉及的科目为银行存款实收资本现金固定资产其他应付款我们用丁字形账户把其发生额汇总汇总的工作属于会计的一部分但不必登记到账簿一般是在草稿纸上进行根据丁字形账户汇总的发生额编制科目发生额汇总表科目发生额汇总表借方贷方发生额要相等因为凭证上借贷相等汇总到科目汇总表上借贷合计额肯定相等如果不等那肯定是你错了总账就根据科目发生额汇总表登记但是为了方便以后查账所以总账一般登记时也会登记对应的凭证号数所以科目发生额汇总表应把丁字户上的凭证号也计入正确的科目汇总表如下下面我们根据上面的科目发生额汇总表登记总账一个科目一个科目来登记就是把上面的科目借方发生额合计登记在借方贷方发生额登记在贷方因为我们是这个月才开始有账所以没有期初余额我们就不用登记如银行存款总账日前为当月最后一天根据上面的科目发生额汇总表借方登记5000000贷方登记2610000把总账的余额结出来编制成一张科目余额汇总表借贷合计金额应相等科目余额表如下图大家看出与发生额有什么不同吗其实把科目余额表和科目发生额汇总表放到一张表上就叫试算平衡表然后拿出报表的模板把相关金额填到对应的报表里一般资产负债表填的是余额利润表填的是发生额这个帖子我准备分两部分写第一部分写会计实务及会计处理流程我把公司常见的业务及处理流程写出来让大家在实践工作中参考第二部分写EXCEL手工登帐自动化手工登帐的流程用EXCEL来做一遍让大家熟悉EXCEL在会计中实用的功能和函数让看帖的各位玩转EXCEL前面写的是一些基本的原理流程的DD接下来我们了解公司的业务和会计实务为了让大家的对知识有个整体的印象我对前面的内容体系梳理了一下第一部分会计实务荟萃第一章第一次亲密接触大学毕业后在事务所的一次验资中结识了这家公司在此期间逐渐了解了工商注册登记的流程第二章会计旅途第一步会计旅途的第一步是建账建账的第一步是购买凭证账簿等会计用品第二步就是在账簿上给每一个可能会用到的科目留一席之地第一节认识会计三表资产负债表的左边是资产那么什么是资产资产就是你的家底你家里花钱买的所有的东西右边上部分为负债负债是什么呢负债就是你借别人的钱第二节趣解会计科目与账户会计科目就是钱的名字不同的钱有不同的名字放在柜子里的叫库存现金存在银行的叫银行存款第三节硬币的两面借与贷自然界中有阴和阳计算机中有1和0我们会计上有借和贷借和贷其实就是一个符号用来表示资金的两个方面第四节会计凭证与账簿原始凭证记账凭证明细账总账第五节游戏开始前提人说会计会计数字游戏游戏必有其规则假设会计游戏的前提假设为货币计量会计分期持续经营会计主体第三章会计流程演练举例演示会计账务处理流程1原始单据了解经济业务2找到适当的会计科目来表述3根据借贷记账法作出会计分录填制记账凭证4根据记账凭证登记科目明细账一般是三栏式特殊的科目需登记特殊明细账如现金日记账银行存款日记账存货数量金额式明细账5用丁字形账户科目发生额汇总表登记总账6对账余额划线科目余额汇总表试算平衡填制会计报表我按这个体系把前面的内容也整理了有需要的可以留邮箱我会抽时间发给你们接下来我们将第四章内容大概如下第四章筹集资金建公司要想成立一家公司就必须筹措资金从筹资的这天开始我们的会计活动就开始了第一节实收资本与资本公积第二节短期借款与长期借款第三节现金与银行存款