会计做账流程实例.docx

一个会计做账的实际过程公司建账如下公司是一间由三名股东投资的有限公司属于商品流通的一般纳税人公司从月日开始筹建月日老板代垫钱万元并亲自去购入一批固定资产发票上写公司借固定资产贷其他应付款月日老板代垫钱万元购入一批办公用品借长期待摊费用贷其他应付款月日公司三名股东存入万入临时账户作为注册资金借银行存款贷实收资本月日老板代垫公司注册费万元借长期待摊费用贷其他应付款月日领到公司营业执照月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借管理费用开办费贷长期待摊费用月日还款给股东借现金贷银行存款借其他应付款贷现金月日公司向甲购入商品一批预付货款价税合计万借应付账款甲贷银行存款月日收到甲公司运来的商品并验收入库借库存商品应交税金增值税进项税额贷应付账款月日向乙公司销售商品一批货已发出货款未收到借应收账款乙公司贷主营业务收入应交税金增值税销项税额月末结转成本借主营业务成本贷库存商品月日收到乙公司月日的欠款借银行存款贷应收账款乙公司月日计提本月工资借管理费用营业费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬代扣个人所得税贷应交税金应交个人所得税计提本月福利费直接按计税工资的计提以免年底调账借管理费用营业费用贷应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费直接按计税工资的及计提以免年底调账借管理费用工会经费职工教育经费贷其他应付款工会经费职工教育经费月日银行划账交社保等费用借管理费用公司缴纳社保费其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积贷银行存款月日发放本月工资时借现金贷银行存款借应付职工薪酬贷现金其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积本月发生管理费用借管理费用贷现金计算本月应交增值税借应交税金应交增值税未交税金贷应交税金未交增值税计提城建税教育附加防洪费借主营业务税金及附加贷应交税金应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费结转本年利润借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用预缴企业所得税借所得税贷应交税金应交企业所得税借本年利润贷所得税转入未分配利润借本年利润贷利润分配未分配利润提取法定盈余公积借利润分配未分配利润贷盈余公积法定盈余公积法定公积金最终得出未分配利润或盈余或亏损本月分配利润借利润分配未分配利润画一张流程图给你们看吧给原始凭证分类填制会计凭证登记会计账簿记账凭证汇总记总账对账结账编制会计报表下面我按顺序讲啊给原始凭证分类首先拿来原始凭证后要检查是否合乎入账手续你们看到这些原始凭证后面的签字实际就是报销手续这张票据最初拿到的人就是经手人他要先签字然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规如果是发票要检查是否有税务监制章然后看以下四点付款单位的名称填制凭证的日期经济业务内容数量单位金额等要素是否完备大小写金额是否一致与剪口处是否相符是否有开发票单位的签章是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些金额前要加人民币符号封住如果一次报销的票据太多比如飞机车船票购买机票车票的延伸服务费和手续费邮电手续费定额餐饮发票过路过桥费停车洗车费等小型零散的发票必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确票据是否合格记着不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候收到的原始凭证是一些收据之类的不是税务部门监制的也就是没有税务监制章我们常说不是正规发票在本企业可以入账算费用但是税务部门不承认他不允许你当作支出抵扣计提所得税的时候都要调整出去你可以会问了税务管那么宽啊你想啊你购货的时候对方应该开发票而没开那么他就逃税了税务局找不到卖货的人他不找你算账啊还有啊白条子数额大了还要罚款呢所以我们记账的时候一定要掌握好这一条一切向税务看齐准没错就像司机怕交警会计怕的是税管但只要按规定记账谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了还要拿到同意这项支出的部门经理签字然后总经理签字最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度也不尽相同但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后按时间顺序排好再按会计要素分类就是分析出属于哪类的经济业务然后确定会计科目找准借贷方就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的做起来就简单了一过眼就知道怎么做了编制记账凭证根据原始凭证的分类我们就可以做凭证了凭证也叫传票我们拿到一张元的借条我们根据它做记账凭证先写日期再写摘要写上科目写上金额附凭证有几张原始凭证就填几张记账凭证编写完毕还要进行审核因为都是自己做的一不留神可能就出错登记账簿凭证审核无误后就应该登记账簿了先给凭证按时间顺序编号再根据记账凭证上的科目逐笔登记到对应的账簿上你看这是现金吧就登记到现金账上账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对银行账的余额要和银行对账单定期核对其他的明细账是每个月结一次就行了记账时和做凭证一样字体要工整要让别人也能认出来数字金额要斜着写写在格的二分之一处一是好看二是为了改错留有余地我们在学校的时候有专门的练习本不知道现在有没有了记账凭证做完了记账就是抄账把凭证上的内容抄到账簿上就完事了很简单记帐凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了就进行一次汇总汇总的顺序是按凭证上的编号排好顺序然后根据凭证上的科目做丁字账表一个科目一个科目的抄写最后合计看借方总合计数是否等于贷方总合计数相等了说明平了然后把数据抄写在记账凭证汇总表上要是不相等说明你做错了你看这凭证怎么做都是平的汇总不平不是抄写错了就是数字打错了或者借贷方写反了一查就出来了所以做会计的一定要细心会省很多麻烦这个错了还好找账记错了查起来才闹心呢不过现在都电算化了点几下键子就完事了你可能又要问了我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了还学写字干嘛呀学手工会计学的是账理不懂这些给你个财务软件也不知道怎么用登记总账根据试算平衡的记账凭证汇总表登记总账登记总账和明细账有点不同在明细账上借方贷方各自记一行而总账是借贷方在一行上还有明细账是按照凭证记的总账是按着汇总登记的如果业务量小一个月汇总一次登记一次总账就可以这些都看具体的情况顺便说一下总账和明细账的关系它们是相互制约的关系总账就是记各个明细账总数的明细账是总账的细分类总账记的是会计的一级科目而明细账除了一级科目还有二级科目比如固定资产一级科目固定资产的项目就是它的二级科目还有费用帐低值易耗品账应交税金账等等到了月末各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额如果不等那多半是明细账记错了或记落了造成的差错可能是记错借贷方了或者记错科目了或者数字写错了随着经验的积累发现错误很快就能找到这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度都说会计有经验也指的是这个就像有经验的老大夫看一眼病人大概就知道哪儿不对劲对账结账记完总账就该对账和结账了只要凭证是正确的登记完的账也应该是正确的现在用财务软件的这个可以保证但是手工记账就不保了因此要经常对账做到账证相符账账相符账实相符账表相符结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额然后将余额结转下期或者转入新账编制会计报表记完总账后试算平衡了就可以编制财务会计报表了就是我最初给你们看的那两张报表还有一张是现金流量表因为小企业很少有要这张表的而且制度上没有硬性规定必须要报所以我们先不学它到了岗位如果需要编报的话那时候你们已经可以独立编制了等学到报表的时候我们看情况定整个流程就是这样这就是会计每个月要做的事情