餐饮会计做账流程.docx

餐饮会计做账流程首先你要根据企业的规模以及核算要求确定相关成本的核算方法比如直接记入成本月末盘点再冲成本先入库记入原材料领用记入成本月末盘点再冲成本等等一般情况如果你企业规模较小核算要求不高可先择第一种做法如果对方能提供正规发票菜肉等可直接记入主营业务成本如果有库房米油调料可先记入原材料领用时记入主营业务成本没有库房对方也能提供正规发票也可直接记入主营业务成本煤气可记入营业费用燃气费购入的酒水饮料如果有库房可先记入库存商品等卖出后结转成本如果你有香烟的销售资格核算方法同前如果没有你部分的收入成本的处理要符合营业执照的经营范围厨师的工资记入营业费用工资不能记入成本服务人员的工资也可记入营业费用工资其他管理人员记入管理费用工资一般情况工资要先计提装修费记入长期待摊费用摊销年限参考租赁合同年限窗帘地毯处理方法同上入库时分录借主营业务成本原材料库存商品贷应付帐款公司付款时贷应付帐款公司贷银行存款现金不管对方是什么样的单位都应该要求对方提供正规发票如果没有相应的材料不能记入成本费用餐饮业会计分录平时记收入分类菜品酒水香烟等等费用分部门记就行了月底汇总销售成本提折旧提税出报表买发票基本就这些购买蔬菜调料等制作间的用品根据票据及验收单入账借原材料贷现金或银行存款根据制作间领料出库单入账借营业成本贷原材料月底将制作间剩余材料盘点根据盘点表入账借营业成本红字贷原材料红字结转成本营业成本本月实际发生数月末盘点数借本年利润贷营业成本下月初将上月盘点表剩余材料记入下月帐中上月盘点红字金额数借营业成本贷原材料餐饮业缴纳的税金为营业税损益营业销售额营业费用材料工资费用其他杂费等等取得营业收入时借现金银行存款贷主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时借营业费用二级科目贷现金月末结转成本费用时借本年利润贷营业费用月末结转营业收入借主营业务收入贷本年利润结转本年利润盈利时借本年利润贷利润分配亏损时借利润分配贷本年利润下月初去税局报税是以收入相应税率申报缴纳个体户一般为增值税的小规模纳税额人纳税办法由税务确定一查账征收的按营业收入交的营业税附加税费城建税按缴纳的营业税的缴纳教育费附加按缴纳的营业税的缴纳地方教育费附加按缴纳的营业税的缴纳按个体工商户经营所得缴纳个人所得税实行的的超额累进税率二个体工商户纳税标准销售商品的缴纳增值税提供服务的缴纳营业税同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税教育费附加还有就是缴纳左右的个人所得税了如果月收入在元以下的是免征增值税或营业税城建税教育费附加也免征三核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行也就是按区域地段面积设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度开具发票金额小于定额的按定额缴纳税收开具发票超过定额的超过部分按规定补缴税款如果达不到增值税起征点的月销售额元各省有所不同可以免征增值税城建税和教育费附加餐饮业一般执行小企业会计制度首先要想真实核算就必须建好账需要建总账现金账银行帐材料明细账库存商品明细账往来资金明细账及固定资产明细账科目主要设置现金银行存款应收账款其他应收款材料库存商品固定资产累计折旧短期借款应付账款其他应付款应付工资应缴税费利润分配本年利润实收资本主营业务收入主营业务成本其他业务收入其他业务支出营业费用小型流通企业可不设管理费用合并到营业费用中核算财务费用营业外收入营业外支出所得税费用等科目可根据需要增减购进的原材料全部列入主营业务成本月末盘存时根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回购入时借材料贷现金银行存款应付账款借主营业务成本贷材料饭菜面食收入列入主营业务收入借现金银行存款应收账款贷主营业务收入月末将没用的原材料冲回借材料贷主营业务成本对小卖部销售的烟酒饮料设置库存商品明细账按进价核算小卖部设置保管帐月末报送盘存表对账后结转成本购入时借库存商品贷现金银行存款应付账款销售时借现金银行存款应收账款贷其他业务收入结转成本时借其他业务支出按加权平均单价贷库存商品核算主营业务成本时注意厨师工资燃料费不能计入费用要计入成本其他你该会吧还有不明白的可再联系餐饮业会计科目设置餐饮业会计科目如下所示科目编码属性科目名称级类资产现金一级资产银行存款一级资产其它货币资金一级资产短期投资一级资产应收帐款一级资产应收帐款商务单位二级资产应收帐款酒店职员二级资产坏帐准备一级资产应收票据一级资产预付账款一级资产其他应收款一级资产其他应收款员工短款二级资产其他应收款备用金二级资产其他应收款借款二级资产其他应收款其他二级资产物料用品一级资产物料用品服务用品二级资产物料用品清洁用品二级资产物料用品印刷品及文具二级资产物料用品工程用品二级资产物料用品玻瓷器皿二级资产物料用品厨房用品二级资产物料用品其他物资二级资产存货一级资产存货食品二级资产存货饮品二级资产存货香烟二级资产存货高档干货二级资产待摊费用一级资产待摊费用报刊二级资产待摊费用布草棉织品二级资产待摊费用玻瓷器皿二级资产待摊费用厨房用品二级资产待摊费用其他二级资产长期投资一级资产固定资产一级资产固定资产土地及建筑二级资产固定资产供电设备二级资产固定资产空调设备二级资产固定资产通讯设备二级资产固定资产厨房设备二级资产固定资产电脑设备二级资产固定资产电梯二级资产固定资产营业家具二级资产固定资产办公家具二级资产固定资产音响设备二级资产固定资产其他设备二级资产固定资产装潢二级资产累计折旧一级资产累计折旧土地及建筑二级资产累计折旧供电设备二级资产累计折旧空调设备二级资产累计折旧通讯设备二级资产累计折旧厨房设备二级资产累计折旧电脑设备二级资产累计折旧电梯二级资产累计折旧营业家具二级资产累计折旧办公家具二级资产累计折旧音响设备二级资产累计折旧其他设备二级资产累计折旧装潢二级资产固定资产清理一级资产在建工程一级资产无形资产一级资产递延资产一级资产递延资产开办费二级资产待处理财产损益一级负债短期借款一级负债应付帐款一级负债预收帐款一级负债其他应付款一级负债其他应付款员工押金二级负债其他应付款员工长款二级负债其他应付款员工工资二级负债应付工资一级负债应付福利费一级负债应付税金一级负债应付税金营业税二级负债应付税金城建税二级负债应付利润一级负债其他应交款一级负债其他应交款教育附加费二级负债其他应交款粮食补贴二级负债预提费用一级负债预提费用利息二级负债预提费用电费二级负债预提费用水费二级负债预提费用煤气二级负债长期借款一级权益实收资本一级权益资本公积一级权益盈余公积一级权益本年利润一级权益利润分配一级损益营业收入一级损益营业收入食品二级损益营业收入饮品二级损益营业收入海鲜二级损益营业收入香烟二级损益营业收入其他二级损益营业成本一级损益营业成本食品二级损益营业成本饮品二级损益营业成本海鲜二级损益营业成本香烟二级损益营业费用一级损益营业费用员工工资二级损益营业费用员工福利二级损益营业费用员工膳食二级损益营业费用印刷品及文具二级损益营业费用洗衣及制服二级损益营业费用布草棉织品二级损益营业费用布草洗涤二级损益营业费用清洁用品二级损益营业费用报刊杂志二级损益营业费用服务用品二级损益营业费用电讯费二级损益营业费用差旅费二级损益营业费用水果鲜花植物二级损益营业费用装饰费二级损益营业费用广告及推销二级损益营业费用试餐费二级现金每项现金分人民币和外汇两类核算酒店库存现金找数备用金和零用金备用金设置现金日记账根据收付凭证按照业务发生顺序逐日登记银行存款核算酒店存入银行的各种存款根据人民币外币主要折为美元等不同货币存入不同银行分别设置银行存款日记账根据收付凭证日逐笔登记结出余数采用人民币为记账单位对美元或其他外币存款在登记外币金额的同时按当日银行汇率折合人民币登记应收账款核算酒店商业大楼公寓住宅大楼餐馆商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款分旅行社公司单位客账信用卡租户街账等不同类项按团体或个人设分户账设立专人负责催收账款对不能收回的账款必须查明原因追究责任并取得有关证明报财务总监和总经理批准转为坏账损失其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款包括按金应付保险赔偿等按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算待摊费用核算已经发生但应由本期和以后时期分别负担的各项费用如持摊保险费等对支付金额较少不超过人民币多少由酒店定以下的费用不入本科目每项待摊费用一般在个月内分摊完毕存货核算餐厅制作食品用的原材料油味料半成品烟酒饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器各类存货按不同类别仓库设专人管理按品名设明细账登记定期盘点其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算根据不同类型或项目每月编制明细表进行核算固定资产核算所有固定资产的原价所谓固定资产是指使用年限在一年以上或单价在人民币多少由酒店定以上的房屋建筑物机器设备运输设备和其他设备第一批购入的营业性设备如布草瓷器玻璃器皿金银器等虽在人民币多少由酒店定以下也属于固定资产累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准按项目提取折旧额并设置登记卡登记根据合作经营合同的精神每月提取的折旧额优先用于归还资本开办费指新建酒店核算为筹办企业而支付的费用本科目在开业后多少个月摊销由酒店定每月分摊所得资金优先用于归还投资者其他递延费用核算一次支付金额较大收效时间较长不应作本期全部负担的费用如设备保养费广告费在未还清本息前的固定资产更新等每项金额通常需要超过人民币万元以上或由酒店定按项目根据收效时间按期转入费用应付账款核算购入的设备用品餐厅用的食品原材料饮品及接受劳务供应而拖欠的款项对往来款项较大及往来次数频密的单位按不同货币和单位户名分别设立明细账应付工资核算本期应付给员工的各种工资包括固定工资浮动工资奖金和补贴等按应付工资的明细账核算应付税金核算应付的各种税金如工商统一税所得税牌照税等按税金种类设明细账登记其他应付账及税金核算应付账款应付税金以外的其他各项应付款包括应付手续费应付赔偿费存入保证金各种暂收预收款等按不同类别不同货币和债权人每月编制明细表进行核算预提费用核算预提计入成本费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出超过范围须经职权单位或人员批准按费用性质设明细账社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金此科目要专款专用待还投资此科目为贷款科目为核算本年应归还的投资数其金额应汇而尚未汇出之数三资本类实收资本核算资本总额按投资者户名设明细账归还资本本科目为借方科目以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金拨作归还资本之用累积金额即为归还总数本年利润核算本年内实现的利润或亏损总额年度结算时将营业收入营业成本费用汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目在本科目内出本年实现的利润或亏损最后将余额转入未分配利润分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金四损益类营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入酒店收入客房餐饮出租汽车洗衣舞厅游戏机音乐茶座电话电传健身房桑拿浴室桌球网球保龄球音乐厅美容中心住宅大楼收入出租高级公寓租金及大楼其他收入商业大楼收入出租写字楼及大楼其他收入商场收入自营商场收入出租商场租金及商场其他收入其他收入不属于上列收入的划为其他收入营业税金根据各项营业收入的不同税率核算本期应负担的工商统一税土地使用费及其他费用和税金根据各项营业税分别列账登记营业部门直接成本核算营业过程中支付的直接成本支出营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目各部门直接费用中除薪金及有关费用子目外其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名非营业部门费用薪金及有关费用凡所有属于行政及一般部门如市场推广公共关系销售部物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目其他间接费用如行政及一般费用市场推广费物业操作及保养费能源供应费上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名营业外收支汇兑损益核算因汇率差异而发生的汇兑损益并以实现数为记账汇率的变动有关外币各账户的账面余额均不作调整保险费借款利息房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出可用银行存款利息收入冲减本科目售卖资产损益核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱由酒店定以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费提取的折旧资金通常用于归还投资资本投资利息根据投资总额按期核算应付利息提取利息金额用于归还资本的利息建议建立仓库管理制一人看管即可管理消耗量不平均的长期材料蔬菜生鲜类的你购入视作当天全部出库进入成本答餐饮业主要缴纳营业税城市维护建设税教育费附加和企业所得税个人所得税等相关补充一营业税饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用按照税率征收营业税计算公式为营业税应纳税额营业收入额营业税率饭馆餐厅及其他饮食服务场所顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的应将这部分另行收取的费用单独记账并依照娱乐业税目税率缴纳营业税凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税饮食店餐馆厅酒店家宾馆饭店等单位发生属于营业税饮食业应税行为的同时销售货物给顾客的不论顾客是否在现场消费其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题饮食业属于营业税的征税范围销售货物则属于增值税的征税范围因此对饮食店餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为不论消费者是否在现场消费均应当征收营业税二城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额税率分别为计算公式应纳税额营业税税额税率三教育费附加计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额附加率为计算公式应交教育费附加额营业税税额费率四企业所得税企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得税率为基本计算公式应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额应纳所得税应纳税所得额税率五个人所得税企业要按期代扣代缴员工的个人所得税个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税一餐厅实际接待量餐位利用率就餐人次餐位数量二餐厅收入餐厅收入餐位数量报告期天数餐位利用率人均消费额人均消费额餐厅营业收入就餐人次三餐饮经营利润餐饮经营利润餐饮营业收入餐饮营业成本餐饮营业费用营业税金及附加餐饮利润餐饮营业收入毛利率税率餐饮营业费用餐位数量报告期天数餐位利用率人均消费额毛利率税率餐饮营业费用厨房当天需要直接采购领用的原材料蔬菜肉食家禽水果水产品海鲜必须在前一天下午补货的必须在当天中午以前由厨房填制市场物料申购单经厨师长审核后交采购员按照要求组织进货一联交收货组按采购单上的数量质量要求验收并由餐饮部派厨师监督验收质量如有不符合要求必须当天提出退货或补货验收合格后填写收货单每天营业终后加计收货单填制厨房原材料购入汇总表厨房到仓库领用的原材料干货调味品食品等由各厨房根据当天的需要填制仓库领用单报厨师长审批后凭单到仓库领取仓库保管员审核手续齐全后按单发货每天营业结束后加计仓库领用单填报餐饮原材料领用汇总表每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料调料半成品进行一次盘点并填制厨房原材料盘存日报表由厨师长审核后进行汇总餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据仓库领料单和酒水销售单填制酒水进销存日报表财务日审员各公司岗位设置可能不同填制餐饮营业收入日报表和餐饮优惠折扣日报表成本核算员根据餐饮营业收入日报表餐饮优惠折扣日报表厨房原材料购入汇总日报表厨房原材料领用汇总日报表厨房原材料盘存日报表餐饮吧台酒水进销存日报表汇总计算填制餐饮成本日报表于第二天上午点以前上报财务部经理餐厅经理及厨师长餐饮企业会计分录投资者投入资本或股本时借银行存款固定资产原材料库存商品应交税费增值税进项税额贷实收资本股本资本公积资本溢价股本溢价固定资产装修时借在建工程贷银行存款借固定资产装修贷在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧第二次装修时应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出借营业外支出贷固定资产装修在开业期发生的其他费用借管理费用贷银行存款酒店的资产固定资产存货低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种个别计价法加权平均法借原材料食品原材料清选户贷原材料食品原材料银行存款有下脚料净料单价清选整理前原材料成本下脚料金额清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价清选整理前原材料成本其他净料成本之和该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价清选整理原材料总成本清选整理后净料重量成本系数法成本系数某种原材料净料单位成本某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本该种原材料毛料单位成本成本系数借委托加工物资或原材料委托加工原材料贷银行存款库存现金借原材料某类加工成品原材料某类剩余材料贷委托加工物资或原材料委托委托加工原材料燃料有三种办法实际耗用法定额耗用法倒挤耗用法借主营业务成本管理费用其他部门领用贷原材料燃料物料用品办公用品小纪念品预付订金借预付货款贷银行存款借原材料物料用品贷预付货款借预付货款贷银行存款预先订货发货后托收承付借原材料物料用品贷应付账款或银行存款领用时借管理费用销售费用贷原材料物料用品包装物借周转材料包装物贷银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收自行复用包装物回收视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借销售费用贷周转材料包装物随同食品出售单独计价借银行存款贷其他业务收入借其他业成本贷周转材料包装物借低值易耗品贷银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借管理费用销售费用贷低值易耗品分次摊销法借低值易耗品在用贷低值易耗品在库借销售费用管理费用贷低值易耗品摊销借低值易耗品摊销贷低值易品在用低值易品的修理借管理费用销售费用贷银行存款报废摊销如有残料借原材料库存现金银行存款贷销售费用管理费用固定资产外购借固定资产贷银行存款自行建造借预付账款贷银行存款借固定资产贷预付账款投资者投入借固定资产贷实收资本租入预付租金借其他应收款贷银行存款摊销借管理费用销售费用贷其他应收款盘盈入账价值同类固定资产市场价格估计新旧程度的折旧处置借固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷固定资产清理费借固定资产清理贷银行存款收入借原材料银行存款其他应收款赔款贷固定资产清理净收益筹建期借固定资产清理贷管理费用开办费生产经营期借固定资产清理贷营业外收入净损失筹建期借管理费用开办费贷固定资产清理生产经营期借营业外支出非常损失处理固定资产净损失贷固定资产清理经营性租出固定资产借其他业务成本贷投资性房地产累计折旧银行存款借银行存款贷其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法