固定资产处置制度.doc

67固定资产处置制度制度名称固定资产处置制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的1确保被处置的固定资产确实属于无法继续使用或不需进行使用2确保被处置固定资产在售前安全完整3确保被处置固定资产收入的公正性第2条企业固定资产的处置是指企业对其占有使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为包括以下主要内容1固定资产报废2固定资产报损和报失3固定资产出售4固定资产捐赠第2章固定资产报废第3条申请报废的固定资产应符合下列条件之一1已经超过使用年限且不能继续使用2因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰需要更新换代的3严重毁损使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态4申请报废的固定资产虽未超过使用年限但实际工作量超过其产品设计工作量且继续使用易发生危险的第4条固定资产报废申请1对于使用期满正常报废的固定资产固定资产管理员根据报废计划填制固定资产报废单2对于使用期未满非正常报废的固定资产由固定资产使用部门提出报废申请注明报废理由估计清理费用和可回收残值预计出售价值等第5条固定资产报废审批固定资产报废申请审批按照固定资产授权批准制度相关规定进行报批第6条固定资产报废程序1固定资产的报废需填写一式三联的报废单报废单应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及报废理由预计处理费用及收回的残值2固定资产报废应有相应的技术鉴定其中专用设备仪器仪表由技术管理部负责鉴定办公设备家具房屋运输工具及其他均由资产管理部负责鉴定3固定资产报废单应交财务部和资产管理部会签并按规定审批权限报相关负责人审批4审批完的报废单分别交资产管理部财务部留存固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章以示注销财务部根据报废单进行资产报废账务处理5报废固定资产应按审批要求及时处理报废所得残值收入应交财务部做账务处理第7条固定资产报废清理之后仓库使用财务等部门要注销报废固定资产的记录资料第3章固定资产报损和报失第8条当固定资产破损或丢失时固定资产使用单位填写固定资产报损报失申请表交资产管理部审核固定资产报损报失申请表如下表所示固定资产报损报失申请表申请单位经办人设备编号名称数量单价金额购置年月处置形式1报损报失申请理由2报损报失申请理由3报损报失申请理由金额合计人民币技术鉴定意见签字日期年月日资产管理部意见签字日期年月日财务部意见签字日期年月日财务总监意见签字日期年月日总裁意见签字日期年月日残值经手人销账日期经手人注本单一式3联一联存使用部门一联存资产管理部一联交财务部进行账务处理第9条资产管理部对固定资产报损或报失情况进行核实后在固定资产报损报失申请表内填写调查意见并签字确认并将固定资产报损报失申请表送财务部审核第10条财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据报财务总监和总裁在各自的权限范围内审核第11条资产管理部根据审批通过的固定资产报损报失申请单注销固定资产的台账和卡片财务部根据审批通过的固定资产报损报失申请单进行报失固定资产的账务处理第4章固定资产出售第12条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权并收取相应收益的处置第13条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性可行性及原因进行说明并在此基础上编制出售申请报资产管理部审核申请中应注明该项固定资产的原价已计提折旧预计使用年限已使用年限预计出售价格或转让价格等第14条资产管理部经理审核签字后财务总监填写处置意见总裁审批后组织执行对于重大固定资产处置应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估第15条资产管理部应会同销售部门和采购部门摸清市场行情并编制销售计划分析销售的效益必要情况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进行评估第16条仓库管理部门应该根据销售计划及相关核准清单编制固定资产销售明细表详细记录固定资产的数量种类存放地点和使用历史等第17条财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税费票据记录和报告固定资产的销售情况防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控第5章固定资产捐赠第18条固定资产捐赠是无偿产权转让应严格履行报批手续资产管理部填写固定资产捐赠申请表报财务总监总裁审核审批后方可办理捐赠手续第19条企业办理固定资产捐赠手续必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证并作为财务部账务处理的凭证第20条财务部在处理捐赠固定资产账务时应严格按照国家相关规定第6章附则第21条资产管理部负责本制度的解释第22条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期