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听风在笑看海在浪
上传于：2024-04-21
企业所得税汇算清缴概述
一、， 企业所得税汇算清缴的概念与企业范围
(一) 企业所得税汇算清缴: 是指纳税人自纳税年度终了之日起 5 个月内(或
实际经营终止之日起 60 日内)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得
税的规定, 自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额根据月度或季度
预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额, 并填写企业所得税
年度纳税申报表, 向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关
要求提供的有关材料、结清全年企业所得税税款的行为。
1， 主体: 纳税人一一企业和其他取得收入的组织;
2， 依据; 按照企业所得税法及其实施条例，根据企业所得税的有关规定，
正确计算应纳税所得额和应纳所得税额。
3，程序:
人) 自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额;
(2) 根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退
税额;
人3) 如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表;
(4) 向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供
的有关资料并结清全年企业所得税税款。
4。 时间要求: 纳税年度终