企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算消缴 企业所得税的概念 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他 有关企业所得税的规定， 自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额, 根据月度或季度预比 的所得税数额， 确定该年度应补或者应退税矣，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管 税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业 所得税税款的行为。 关键字; 1 纳税年度终了 2 规定时期内 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税中报表，并汇算消缴，结清应缴应退税款. 3. 依照税收法律、法规、规章及其他 二，企业所得向年度纳税申报表的分类 A 类表，查三征收 日类表，核定征收 三. 4类表的表单编号 A000 企业基础信息表 Al100 A 类年度纳税申报表 Al101 企业收入明细表 A102 企业成本明细和表 A103 事业单位明细表 Al104 期间费用明细表 4105 纳税调整事项表 4106 企业弥补亏损明细衣 A107 税收优惠、减免明细表 A108 境外企业 Al109 跨地区、总分支机构 一般企业需要多选填报的表单号。 (10张) 4A000000 Al00000 Al01010 Al02010 。 AI04000 A105000 A105050 Al105080 Al05081 。 A106000 Al107040 四，企业所得税汇算清缴所震的财务资料 1 营业执照复印件 《基础信息表) 2，。 公司章程基础信息表) L-涉税查询-基本信息 -注册资本信息 -办税信息 3 财务管理制度及备案财务信息表 《基础信息表) IF-涉税申请-税务登记-财务制度备案〈系统未录入) 和。总账。 《收入/成本/图定资产/弥补豆损明细表) 志明细账《期间费用/纳税调整/职工薪酬明细表)  6 记账作证 《纳税调整明细胡) 了 财务报表 《资产总额) 8 增值税申报表 9 企业所得税季报表 《复核主表) 10。 往年所得税汇算清缴 《弥补亏损) 五。A000000 企业基础信息表 105 资产总额 《万元) 四个季度的平均数，保贸两位数 计算公式: 季度平均值《季初值季林值) 二2 年季度平均值=全年各季度平均值之和二4 注, 年度中间开业或终止经党活动的,以实际经营期作为一个纳税年度确认上述相指 标。 107 从事国家限制或禁止行业“理 201 小企业会计准则 《企业会计淮则) 202 存放地 203 会计核算软件 206 轩定资产折旧方法“年限平均法 207 存货成本计价方法”移动加权平均法 208 坏账损失核算方法“备抵法 209 所得税计算方法 资产负债表债务法 六，A100000 所得税年度纳税申报表〔主表) 主表数据由附表数据填报后自动生成 主表数据应与上年第四季度累计数匹配 注 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本-=主营业务成本+其他业务成本 七 A101010 一般企业收入明细表 工 销售商品收入 2 提供劳务收入， 指企业从事建筑安装、收理修配、交通运输、仓储租赁、爹融保险、邮电通信、咨询 经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代 理、卫生保健、 社区服务、旅游、 娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 依据， 《企业所得税实施条例》第十五条 3 。 建造合同收入 指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合 同.。 合同收入:合同规定的初始收入，因台同变更/索赔/奖励等形式的收入 依据，企业会计准则第 15 号 4 其他 不符合上述列举项在此处填报 5 营业外收入，减介税疾  八.A102010 一般企业成本明细表 1 与收入相对应填报成本 2 营业外支出，罚没支出/其他 九。 期间费用明细表【〔三费) 1 科目设置应在此基础上设置 2 对应明细三逐笔填报，不在表间罗列的明细，全部计入其他,， 十。A105000 纳税调整项目明细 本表合计栏有余额，表明有