财 务 盘 点 制 度.docx

财务盘点制度制度名称财务盘点制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第一条目的为求存货及财产盘点的正确性盘点事务处理有所遵循并加强管理人员的责任以达到财产管理的目的特制定本办法第二条盘点范围一存货盘点系指原料物料在制品制成品商品零件保养材料外协加工料品下脚品二财务盘点系指现金票据有价证券租赁契约三财产盘点系指固定资产保管资产保管品等的盘点而言固定资产包括土地建筑物机器设备运输设备生产器具等资本支出购置者保管资产凡属固定资产性质但以费用报支的杂项设备保管品以费用购置者第三条盘点方式一年中年终盘点存货由资材部门或经管部门会同财务部门于年中终时实施全面总清点一次财务由财务科与会计科共同盘点财产由经管部门会同财务部门于年中终时实施全面总清点一次二月末盘点每月末所有存货由经管部门及财务部门实施全面清点一次经管项目项以上时得采取重点盘点三月份检查由检核部门总经理室或财务部门照会其部门主管后会同经管部门做存货随机抽样盘点第四条人员的指派与职责一总盘人由总经理担任负责盘点工作的总指挥督导盘点工作的进行及异常事项的裁决二主盘人由各事业部主管担任负责实际盘点工作的推动及实施三复盘人由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管含科长厂长处长负责盘点监督之责四盘点人由各事业部财务经管部门指派负责点计数量五会点人由财务部门指派人员不足时间接部门支援负责会点并记录与盘点人分段核对确实数据工作六协点人由各事业部财务经管部门指派负责盘点时料品搬运及整理工作七特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作亦应设置盘点人会点人抽点人其职责亦同八监点人由总经理室派员担任第五条盘点前准备事项一盘点编组由财务部门主管于每次盘点前事先依盘点种类项目编排盘点人员编组表呈总经理核定后公布实施二经管部门将应行盘点的财务及盘点用具预先准备妥当所需盘点表格由财务部门准备存货的堆置应力求整齐集中分类并置标示牌现金有价证券及租赁契约等应按类别整理并列清单各项财产卡依编号顺序事先准备妥当以备盘点各项财务帐册应于盘点前登记完毕如因特殊原因无法完成时应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单领料单退料单交运单收料单等利用结存调整表一式两联将帐面数调整为正确的帐面结存数后第二联财务部门自存第一联送经管部门三盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原物料应另行分别存放并予以标示第六条年中年终全面盘点一财务部门应于呈报总经理经核准后签发盘点通知并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后拟订盘点计划表通知各有关部门限期办理盘点工作二盘点期间除紧急用料外暂停收发料至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料材料可不移动但必须标示出三年中年终盘点原则上应采全面盘点方式如确因事情特殊无法办理时应呈报总经理核准后改变方式进行四盘点应尽量采用精确的计量器避免用主观的目测方式每项财物数量应于确定后再继续进行下一项盘点后不得更改五盘点物品时会点人均应依据盘点人实际盘点数详实记录于盘点统计表并每小段应核对一次无误者于该表上互相签名确认后将该表编列同一流水号码各自存一联备日后查核若有出入者必需再重点盘点完毕盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联第一联由经管部门自存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额第七条不定期抽点一由总经理室视实际需要随时指派人员抽点可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理二盘点日期及项目以不预先通知经营部门为原则三盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数再行盘点四不定期抽点应填列盘存表第八条盘点报告一财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理签核第一联送经管部门第三联转送总经理室第二联财务部门自存作为帐项调整的依据二不定期抽点应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示年中年终盘点应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示三盘点盈亏金额平时仅列入暂估科目年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损第九条现金票据及有价证券盘点一现金银行存款零用金票据有价证券租赁契约等项目除年中年终盘点时应由财务部门会同经管部门共同盘点外平时总经理室或财务部门至少每月抽查一次二现金及票据的盘点应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理三盘点前应先将现金存放处封锁并于核对帐册后开启由会点人员与经管人员共同盘点四会点人依实际盘点数详实填列现金票据盘点报告表一式三联经双方签认后呈核第一联经管部门存第二联财务部门存第三联送总经理室五有价证券及各项所有权状等应确实核对认定会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联经双方签订后呈核第一联存经管部门第二联存财务部门第三联送往总经理室如有出入应即呈报总经理批示第十条存货盘点一存货的盘点以当月最末一日举行为原则二存货原则上采全面盘点如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者应呈报总经理核准后始得改变盘点方式第十一条其他项目盘点一外协加工料品由各外协加工料品经办人员会同财务人员共同赴外盘点其外协加工料品盘点表一式三联应由代加工厂商签认第一联存经管部门第二联财务部门存查第三联送总经理室二销货退回的成品应于盘点前办妥退货手续含验收及列帐三经管部门将新增加土地房屋的所有权的影印本送财务部门核查第十二条注意事项一所有参加盘点工作的盘点人员对于本身的工作职责及应行准备事项必须深入了解二盘点人员盘点当日一律停止休假并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到接受工作安排如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准否则以旷职论处三所有盘点财务都以静态盘点为原则因此盘点开始后应停止财物的进出及移动四盘点使用的单据报表内所有栏位若遇修改处均须经盘点人员签认始能生效否则应查究其责五所有盘点数据必须以实际清点磅秤或换算的确实资料为据不得以猜想数据伪造数据记录之六盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休七盘点开始至工作终了期间各组盘点人员均受复盘人指挥监督八盘点终了由各组复盘人向主盘人报告经核准后始得离开岗位第十三条盘点工作奖惩一盘点工作事务人员要依照本办法的规定切实遵照办理表现优异者经由主盘人签报各嘉奖一次以资奖励二违反本办法的视其违反情节的轻重由主盘人签报人事部门议处第十四条帐载错误处理一帐载数量如因漏帐记错算错未结帐或帐面记载不清者记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分情况严重者应层呈总经理议处二帐载数字如有涂改未盖章签章签证等凭证可查凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处第十五条赔偿处理财物料管理人员保管人有下列情况者应送总经理议处或赔偿相同的金额一对所保管的财物有盗卖掉换或化公为私等营私舞弊者二对所保管的财物未经报准而擅自移转拨借或损坏不报告者三未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃损失或盘亏者第十六条本办法制定后层呈董事长核准后实施修改时亦同