中税协欲破解注税行业面临的三大难题

中税协欲破解注税行业面临的三大难题中国注册税务师协会以下简称中税协公布国家税务总局征管和科技发展司和中国注册税务师协会座谈纪要以下简称纪要引起了注税行业的广泛关注业内人士认为注税行业立法滞后从事涉税鉴证业务中介机构的资质不明确注税行业在资本市场地位低是制约注税行业发展的三大难题中税协会长许善达在与征管和科技发展司有关人士的座谈中就如何解决三大难题提出了具体建议得到了征管和科技发展司有关人士的积极回应让注税行业看到了解决三大难题的曙光以税收征收管理法的修订为契机推进行业立法法律体系不健全规范整个行业的法规层次较低是注税行业发展目前面临的最大问题注税行业现行的法律依据只有税收征收管理法第八十九条规范性文件主要是注册税务师管理暂行办法国家税务总局第号令解决这个问题的根本办法是尽早颁布中国注册税务师法但是目前立法条件尚未成熟因此中税协建议以税收征收管理法的修订为契机在新的税收征收管理法中加入注册税务师的概念使注册税务师的定义上升至法的层面具体建议一是将税收征收管理法第八十九条修改为纳税人和扣缴义务人税务机关和其他单位可以委托中国注册税务师办理税务事宜二是由国务院发布中国注册税务师管理条例如此整个注税行业的法律体系才能得到全面提升对此征管和科技发展司有关人士认为从这次修订税收征收管理法的精神来看中税协的方案切实可行但是在税收征收管理法第八十九条的修订上存在一定难度中税协应将确立纳税人主体地位体现纳税服务作为主要切入点强调注册税务师存在的必要性即注税行业的发展可以很好地弥补政府公共服务资源的有限性为社会提供有偿的纳税服务也为正确界定征纳双方法律关系提供帮助建议进一步明确从事涉税鉴证业务中介机构的资质去年科技部财政部国家税务总局发布的高新技术企业认定管理工作指引在规定有资质从事高新技术企业研发费用营业收入等鉴证的中介机构时只提到注册会计师事务所中税协认为如此规定使得注册税务师涉税鉴证业务的专营性有所削弱阻碍了注册税务师行业的发展除此以外国家税务总局有关司局在下发文件时也存在着类似的问题即凡是涉及需要中介机构出具涉税鉴证报告或提供涉税服务时只笼统地提到有资质的中介机构并未明确中介机构的具体类型没有明确规定从事涉税鉴证的中介机构是否仅限于注册税务师事务所对注税行业的发展产生了不利影响中税协建议由征管和科技发展司负责明确国家税务总局文件中涉及的中介机构的资质问题对此征管和科技发展司有关人士建议由中税协向国家税务总局提交签报由征管和科技发展司法规司共同办理此事大力加强注税行业在资本市场的地位对于注税行业来说上市公司是巨大的潜在市场而目前注册税务师在资本市场上的地位很低中国证监会发布的公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第九号首次公开发行股票并上市申请文件中指出首次公开发行股票并上市的公司应该报送主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见主管税收征管机构出具的最近年发行人纳税情况的证明从中国证监会的规定看上市公司主要税种纳税情况的说明也要由注册会计师出具限制了注册税务师在资本市场的行业拓展为了扩大注册税务师在资本市场中的业务范围中税协建议国家税务总局出台文件规定在上市公司向税务机关申请开具纳税证明时需要提供注册税务师出具的纳税审核报告征管和科技发展司有关人士赞同中税协的观点并表示目前涉税证明所涉及的范围越来越广需求量越来越大如内地企业与境外企业合作个人留学购房等均需要提供涉税证明涉税证明的出具需要税务机关进行大量的审核工作以税务机关现有资源很难满足需求的大量增加征管和科技发展司将对现有涉税证明明细作整理分类对风险高工作量大的涉税证明在征求中税协意见的基础上报国家税务总局研究同意后规定税务机关向有关机构提供这些涉税证明时由注册税务师出具对相关纳税人的审核报告这样做既可以提高税务机关的工作效率又可以大大降低税务机关的风险业内人士认为如果注税行业面临的三大难题能有所突破注税行业将获得更好的发展环境注税行业就能持续快速发展记者了解到近年来中税协在拓展注税行业业务范围方面做了很多工作截至目前全国已有多个省自治区直辖市国税局地税局联合发文或单独发文支持注税行业发展今后中税协将继续推动国家税务总局出台措施支持注税行业发展下一步将就企业注销审核企业并购重组的纳税情况审核上市公司纳税情况审核以及废旧物资行业纳税审核等向国家税务总局提出建议将它们发展称为涉税鉴证业务进一步拓宽注税行业的业务范围国家税务总局征管和科技发展司和中国注册税务师协会座谈纪要年月日国家税务总局征管和科技发展司任荣发副司长与征管制度处赖先云处长和付利平同志应邀与中国注册税务师协会就征管法修改问题进行座谈中税协许善达会长王文彦副秘书长参加座谈会并就目前注税行业发展等方面所面临的问题和征管科技司一行进行了深入沟通许善达会长首先从注税行业的发展自律管理事务所等级评定及行业拓展等方面进行了简要介绍同时也向任荣发副司长一行反映了以下几点需要总局征管科技司协助解决的具体问题一法规体系不健全法规层次较低是注税行业目前最大的问题中国注册税务师行业现行的法律依据只有税收征管法第条及国家税务总局第号令整个行业的法规层次较低二应明确总局各司局在明确中介机构资质问题上的分工在科技部财政部国家税务总局等三部门于年月日联合发布的高新技术企业认定管理工作指引的附件中对有资质的中介机构只提到注册会计师事务所使得注册税务师涉税鉴证业务的法定业务有所削弱阻碍了注册税务师行业的发展除此以外总局业务司局大企业税收管理司及法规司在下发文件时也存在着类似的问题即凡是涉及到需要中介机构出具涉税鉴证报告或提供涉税服务时只笼统地提到有资质的中介机构并未注明中介机构的具体类型即是否仅限定于注册税务师事务所三应大力加强注册税务师行业在资本市场的地位在中国证监会年月日发布的公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第九号首次公开发行股票并上市申请文件中指出首次公开发行股票并上市的公司应该报送主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见主管税收征管机构出具的最近三年即一期发行人纳税情况的证明对于注册税务师行业来说上市公司是巨大的潜在市场而注册税务师在资本市场上地位很低从证监会上述文件可见主要税种纳税情况的说明也要由注册会计师出具限制了注册税务师在资本市场的行业拓展四加强中税协和总局的信息沟通应依托金税三期改造工程力争使中国注册税务师职业准则体系在金税三期中有所体现对于许善达会长提出的问题任荣发副司长在以下三个问题上与中税协领导达成共识一关于进一步健全中国注册税务师行业法规体系的问题许会长认为解决该问题的根本在于尽早颁布中国注册税务师法但是目前立法条件尚未成熟因此许会长建议在目前的情况下应以征管法修订为契机在征管法中加入注册税务师的概念使注册税务师的定义上升至法的层面建议将征管法第条修改为纳税人和扣缴义务人税务机关和其他单位可以委托中国注册税务师办理税务事宜中国注册税务师管理条例由国务院另行规定根据税收征管法的规定中国注册税务师管理办法将提升为法规级别整个行业的法律体系得到全面提升任荣发副司长认为从这次修改征管法的精神来看许会长的方案切实可行但是在征管法条的修订上存在一定难度中税协应将确立纳税人主体地位体现纳税服务作为主要切入点强调注册税务师存在的必要性即注税行业的发展可以很好的弥补政府公共服务资源的有限性为社会提供有偿的纳税服务也为正确界定征纳双方法律关系提供帮助任荣发副司长还建议协会广泛收集其他国家在税务中介及税收鉴证业务方面的法律规定以资参考任荣发副司长同意就征管法的修订与中税协建立工作联系并在税收征管法征求意见稿正式下发总局各司局征求意见时同时发送给中税协征求意见并邀请王文彦副秘书长参与征管法的修订工作二在总局各司局对于明确中介机构资质的分工问题上在广泛征求总局各业务司局大企业税收管理司及法规司意见的基础上中税协建议由总局征管科技司负责明确总局文件中涉及到的中介机构的资质问题任荣发副司长对中税协的提议建议由中税协向总局提交签报由征管科技司与法规司共同办理此事并表示在金税三期的执法业务需求中要明确此问题三在关于加强注册税务师行业在资本市场地位的问题上中税协会努力扩大注册税务师在资本市场中的业务范围拓宽市场推进注册税务师行业的发展为此协会建议总局能够规定在上市公司向税务机关申请开具纳税证明时需要提供注册税务师出具的纳税审核报告纳税审核报告的出具也势必大大降低税务机关的风险任荣发副司长赞同中税协的观点同时表示目前涉税证明所涉及的范围越来越广需求量越来越大如内地企业与境外企业合作个人留学购房等均需要提供涉税证明涉税证明的出具需要税务机关进行大量的审核工作以税务机关现有资源很难满足需求的大量增加任荣发副司长表示先由征管科技司对现有涉税证明明细作整理分类对风险高工作量大的可以在征求中税协意见基础上报局里研究同意后规定税务机关向外开具税收证明时由注册税务师出具对相关纳税人的审核报告则既可以提高税务机关的工作效率又大大降低了税务机关的风险除了对上述三个问题达成共识外任荣发副司长还明确指出对于信息沟通问题将另行沟通解决