所得税汇算注意事项

企业所得税汇算清缴重点事项 2016 年度企业所得税汇算清缴工作已全面晨开, 根据往 年汇算清缴情况，结合各管理单位实际工作需要，现将部分 行业汇算重点明确如下: 一、房地产业 (一) 收入方面 应重点关注: 1、未完工开发产品的销售收入是否已按规定预计利润 额，计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。根据《山西省 地方税务局关于进一步加强房地产开发经营业务企业所得 税征收管理有关问题的公告》2016 年第 1 号公告规定，我省 境内从事房地产开发经营业务的企业〈以下简称企业) 销售 未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季 (或月) 计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发 项目位于其他地区的，为 17%。 2、产品完工后是否及时结算其计税成本并计算此前销 售收入的实际利润领，同时将其利润额与其对应的预计利润 额之间的差额，计入当年度本项目的应纳税所得额与其他项 目应纳税所得额合并缴纳企业所得税。对于跨年度房地产开 发项目的已完工出售部分，有无不按权责发生制原则确认收 入或故意推迟实现工程结算收入的现象。  3、取得政府的经济补偿或奖励收入是否未申报缴纳企 业