2023初级会计经济法模拟卷2含解析.docx

初级会计经济法模拟卷含解析一单项选择题未按照规定使用记账本位币的县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是元以上万元以下元以上万元以下元以上万元以下元以上万元以下某膨化食品厂为增值税一般纳税人月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为元后续用于生产膨化食品支付运输公司运费元不含增值税并取得了运输公司开具的增值税专用发票根据规定该食品厂准予抵扣的进项税额为元根据增值税法律制度的规定一般纳税人发生的下列应税行为中不可以选择适用简易计税办法的是公共交通运输服务文化体育服务电影放映服务寄售商店代销寄售物品根据企业所得税法律制度的规定下列有来源于中国境内所得的企业中属于非居民企业的是依法在中国境内成立且实际管理机构在境内的甲公司依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的丙公司依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的丁公司依法在中国境内成立但实际管理机构在境外的乙公司未在银行开立账户的市退役军人事务局经批准在银行开立了预算单位零余额账户下列账户种类中该零余额账户应按其管理的是一般存款账户基本存款账户专用存款账户临时存款账户根据增值税法律制度的规定一般纳税人销售下列服务中必须按照差额计税方法的是贷款服务直接收费金融服务金融商品转让旅游服务年月赵某应聘到甲公司工作双方口头约定了一个月试用期但未订立书面劳动合同关于双方劳动关系建立的下列表述中正确的是甲公司应当与赵某补签劳动合同双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立赵某与甲公司未订立劳动合同双方之间未建立劳动关系赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立根据土地增值税法律制度的规定下列各项中免征土地增值税的是因城市实施规划国家建设的需要而搬迁企业自行转让原房地产由一方出地另一方出资金企业双方合作建房建成后转让的房地产企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产企业之间交换房地产下列应税消费品中除了在生产销售进口环节征收消费税外还应在零售环节征收消费税的是高档手表高档化妆品卷烟超豪华小汽车根据个人所得税法律制度的规定关于非居民个人每次收入确定的下列表述中不正确的是劳务报酬所得属于一次性收入的以取得该项收入为一次偶然所得以每次取得该项收入为一次利息股息红利所得以支付利息股息红利时取得的收入为一次财产租赁所得以一个纳税年度内取得的收入为一次根据城市维护建设税法律制度的规定纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中应为城市维护建设税计税依据的是房产税税款消费税税款土地增值税税款车船税税款按照规定任用会计人员应当实行回避制度国家机关国有企业事业单位国家机关国有企业企事业单位国有企业企事业单位外资企业国有企业事业单位外资企业根据税收征收管理法律制度的规定纳税人申请税务行政复议的法定期限是在税务机关作出具体行政行为之日起日内在税务机关作出具体行政行为之日起个月内在知道税务机关作出具体行政行为之日起个月内在知道税务机关作出具体行政行为之日起日内甲公司机构所在地为市于市购进一辆应税汽车在市办理车辆登记该汽车生产企业机构所在地为市甲公司购置该汽车车辆购置税的纳税地点是市市市市根据关税法律制度的规定进出口货物完税后如因发货人违反规定而造成少征或漏征税款海关在一定期限内可以追缴该期限为年年年年年月甲公司产生炉渣吨其中吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准其余的直接倒弃于周边空地已知炉渣环境保护税税率为元吨计算甲公司当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中正确的是元元元元甲酒厂为增值税一般纳税人年月销售白酒吨取得含增值税销售额元已知增值税税率为白酒消费税比例税率为从量税税额为元克关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是元元元元根据个人所得税法律制度规定彩票一次中奖收入元关于征收个人所得税的表述正确的是按照偶然所得全额征税按照偶然所得减半征税暂免征收个人所得税按照偶然所得扣减彩票发行费用后的余额征税年月日甲公司购买辆乘用车已知乘用车发动机气缸容量排气量为升当地规定的车船税年基准税额为元辆甲公司年应纳车船税税额的下列计算中正确的是元元元元下列关于法的形式的说法中表述正确的是行政法规是由国务院及其各部委在法定职权范围内为实施宪法和法律制定发布的规范性文件省自治区直辖市人民政府在与宪法法律和行政法规不相抵触的前提下可以根据本地区的具体情况和实际需要制定发布地方性法规宪法由全国人民代表大会及其常委会制定具有最高的法律效力法律是由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件甲公司职工王某已参加职工基本养老保险月工资元已知甲公司所在地职工月平均工资为元月最低工资标准为元计算甲公司每月应从王某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中正确的是甲盐矿为增值税一般纳税人矿井用地平方米生产厂房用地平方米办公用地平方米已知城镇土地使用税适用税额为每平方米每年元甲盐矿应缴城镇土地使用税额为元元元元二多项选择题由吴某本人负担的部分描述正确的是在规定医疗目录以外的费用万元由吴某本人负担起付线以下的部分由吴某负担目录内封顶线以上部分由吴某负担起付线以上封顶线以下由吴某自费的部分为元根据支付结算法律制度的规定下列关于票据权利时效的表述中正确的有持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起个月持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起年持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起年持票人对支票出票人的权利自出票日起个月根据企业所得税法律制度的规定下列固定资产中不得计算折旧扣除的有未投入使用的房屋以融资租赁方式租入的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产未投入使用的机器设备下列关于规范性法律文件适用原则的表述中正确的有部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时由国务院裁决行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由国务院裁决根据授权制定的法规与法律不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决根据支付结算法律制度的规定关于票据追索权行使的下列表述中正确的有持票人收到拒绝证明之日起日内应当将被拒绝事由书面通知其前手汇票被拒绝承兑的持票人可以行使追索权持票人可以对出票人背书人承兑人和保证人中的任何一人数人或全体行使追索权持票人不能出示拒绝证明或退票理由书的丧失对全部票据债务人的追索权根据增值税法律制度的规定应按照交通运输服务税目计征增值税的有道路通行服务程租业务湿租业务期租业务根据个人所得税法律制度的规定下列所得中免予缴纳个人所得税的有著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金赵某购买发票中奖元钱某取得的军人转业费孙某退休后按月领取的养老金根据消费税法律制度的规定下列各项中应征收消费税的有甲电池厂生产销售电池丁百货公司零售钻石手链丙首饰厂生产销售翡翠吊坠乙超市零售梅子酒根据企业所得税法律制度的规定下列各项中不属于免税收入的包括财政拨款收入转让企业债券取得的收入企业购买国债取得的利息收入县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理根据会计法律制度的规定下列资料中属于会计档案的有记账凭证年度财务会计报告银行对账单年度财务预算根据劳动合同法律制度的规定下列情形中劳动者不需要通知用人单位即可解除劳动合同的情形有用人单位未及时足额支付劳动报酬的用人单位以暴力威胁或非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的用人单位违章指挥强令冒险作业危及劳动者人身安全的用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的三不定项项选择题下列计算当月准予抵扣增值税进项税额的算式正确的是万元万元万元万元计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是元元元元四判断题非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民银行批准正确错误通过手机银行等电子渠道受理开户申请的银行可为开户申请人开立类账户正确错误企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税正确错误农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税正确错误对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物按规定不征收进口关税正确错误某外籍个人年月日入境年月日离境则该外籍个人年为个税非居民纳税人正确错误根据契税法律制度的规定夫妻关系存续期间房产转让需要交契税正确错误纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的移送使用时不缴纳资源税正确错误自然人的出生时间以户籍登记记载的时间为准尚未进行户籍登记的以出生证明记载的时间为准正确错误主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于年且未专职人员正确错误根据税收征收管理法律制度的规定纳税信用周期为一个纳税年度正确错误答案解析部分答案解析未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为由县级以上人民政府财政部门责令限期改可以对单位并处元以上万元以下的罚款对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以元以上万元以下的罚款答案解析准予抵扣的进项税额元答案解析选项只能暂按简易办法依照征收率计算缴纳增值税没有选择权均属于可以选择适用简易计税办法计税答案解析非居民企业是指依照外国地区法律法规成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构场所的或者在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业答案解析先开基本户再开其他户答案解析选项应全额计税选项旅游服务可以选择按照差额计税答案解析用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系答案解析因城市实施规划国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的免征土地增值税答案答案解析财产租赁所得以个月内取得的收入为一次答案解析城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税消费税税额同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据答案解析国家机关国有企业事业单位任用会计人员应当实行回避制度答案解析复议期限申请人可以在知道具体行政行为之日起日内提出答案解析纳税人购置应税车辆应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税购置不需要办理车辆登记的应税车辆的应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税答案解析发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的海关在年内可以追缴答案解析企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施场所贮存或者处置固体废物的不属于直接向环境排放污染物不缴纳相应污染物的环境保护税因此甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的吨炉渣不缴纳环境保护税纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的暂予免征环境保护税因此甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的吨炉渣暂免征收环境保护税答案解析白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税选项没有加上从量定额计征部分错误选项从价定率计征部分应当使用不含增值税的销售额计算而选项未对含税销售额元进行价税分离故选项错误选项正确答案解析彩票中奖收入按照偶然所得征收个人所得税彩票一次中奖收入超过万元全额征收彩票一次中奖收入在万元以下含暂免征收答案解析购置的新车船购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算按年申报分月计算一次性缴纳本题中应从月开始计算车船税答案解析选项行政法规是由国务院制定的选项地方性法规是由地方人大制定的选项宪法是由全国人民代表大会制定的答案解析王某本人的月工资高于当地职工月平均工资元的应以当地职工月平均工资的作为缴费基数职工基本养老保险的个人缴费率为因此本题王某应当缴纳的基本养老保险费为元答案解析应缴城镇土地使用税额实际占用应税面积适用税额元矿井用地免征城镇土地使用税答案解析在起付线以上封顶线以下个人要承担的比例起付线以上封顶线以下由吴某自费的部分元答案解析持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起年持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起年答案解析房屋建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除答案解析选项行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由国务院裁决选项根据授权制定的法规与法律不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决选项部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时由国务院裁决选项法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决答案解析选项持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起日内将被拒绝事由书面通知其前手选项持票人不能出示拒绝证明退票理由书的丧失对其前手的追索权但承兑人或付款人仍应当对持票人承担责任答案解析选项属于不动产租赁答案解析选项发票奖金所得不超过元的免征个人所得税答案解析在零售环节涉及消费税的只有金银铂钻超豪华小汽车选项错误选项正确除金银铂钻外的其他应税消费品生产销售环节均属于纳税环节选项正确答案解析选项属于不征税收入选项属于应税收入选项属于免税收入答案解析各单位的预算计划制度等文件属于文书档案不属于会计档案答案解析选项属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形答案解析当月准予抵扣增值税进项税额万元答案解析居民个人取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得单独计算纳税的应纳税额全年一次性奖金收入适用税率速算扣除数确定税率和速算扣除数时应以全年一次性奖金收入除以个月得到的数额元查找按月换算后的综合所得税率表确认使用税率为速算扣除数为元答案解析非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民银行批准答案解析通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的银行可为开户申请人开立类户或类户类户柜面开户或者自助机具开具银行工作人员现场核验开户申请人身份信息答案解析企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税答案解析农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅按照当地适用税额减半征收耕地占用税其中农村居民经批准搬迁新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分免征耕地占用税答案解析根据规定对从境外采购进口的原产于中国境内的货物也应按规定征收进口关税答案解析在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满天的个人为居民纳税人该外籍个人年居住未满天故为个税非居民纳税人答案解析婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地房屋权属免征契税法定继承人通过继承承受土地房屋权属免征契税答案解析纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的不缴纳资源税自用于其他方面如非货币性资产交换捐赠偿债赞助集资投资广告样品职工福利利润分配的视同销售缴纳资源税以自用数量或销售额为计税依据答案解析自然人的出生时间以出生证明记载的时间为准没有出生证明的以户籍登记或者其他有效身份登记记载的时间为准有其他证据足以推翻以上记载时间的以该证据证明的时间为准答案解析主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于年且为专职从业人员答案解析题干表述正确