2022初级会计经济法真题2含解析.docx

2022初级会计经济法真题2含解析一单项选择题1赵某符合领取失业保险金条件累计缴纳失业保险费满14年领取失业保险金的期限最长为A24个月B12个月C18个月D9个月22021年2月1日刘某到甲公司上班每月工资3000元2021年4月1日订立书面劳动合同甲公司应向刘某支付的2021年2月和3月的工资总额为A9000B12000C6000D30003根据规定税务机关对纳税人的应税商品产品通过查验数量按市场一般销售单价计算其销售收入并据以计算其应缴纳税款的征收方式是A查定征收B定期定额征收C查验征收D查账征收4根据税收征收管理法律制度的规定已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为A10年B3年C2年D5年5下列各项中属于征税主体征收权的是A委托代收权B核定税款权C立法权D处罚权6甲盐场位于工矿区内2021年实际占地面积为10万平方米其中盐滩占地7万平方米厂房占地12万平方米办公区占地1万平方米生活区占地08万平方米已知城镇土地使用税每平方米年税额为2元计算甲盐场2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式正确的是A08216万元B1208126万元C10220万元D120824万元7甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业当年企业所得税应纳税所得额160万元已知小型微利企业减按20的税率征收企业所得税计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中正确的是A1602032万元B16025208万元C1002520160100502011万元D10012520160100502085万元8某企业所得税税率为25年度实现利润总额税前会计利润2300万元其中从其投资的非上市居民企业取得现金股利30万元支付违反环保法规罚款10万元假定无递延所得税因素该企业当期确认的所得税费用为万元A5475B5275C575D5709某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元补充医疗保险费45万元为公司高管缴纳商业保险费30万元根据企业所得税法律制度的规定该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中正确的是A150804530305万元B1508045275万元C15010005200万元D1501000545245万元10根据企业所得税法律制度的规定企业员工缴纳的保险费不得在税前扣除的是A基本医疗保险费B补充养老保险费C商业保险费D因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费11甲高尔夫球杆加工厂为增值税一般纳税人2021年8月初库存外购已税杆头买价20万元当月外购已税杆头买价30万元月末库存外购已税杆头买价8万元当月库存减少的外购已税杆头均为生产高尔夫球杆领用的准予扣除的外购已税杆头已纳消费税税款的下列算式中正确的是A30103万元B2030105万元C203081042万元D203081058万元12甲公司进口高档化妆品一批关税完税价格为1955万元已知高档化妆品关税税率为5消费税税率为15下列对甲公司进口高档化妆品应纳消费税的计算中正确的是A19551955511515B195511515C19551955511515D19551151513根据消费税法律制度的规定纳税人自产应税消费品用于下列项目中不缴纳消费税的是A用于连续生产应税消费品B用于职工福利C用于管理部门D用于在建工程14甲公司为增值税小规模纳税人2021年第三季度销售货物取得含增值税销售额808万元购进货物取得的增值税普通发票注明税额065万元已知增值税征收率为1计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中正确的是A808111065015万元B8081065016万元C80811108万元D8081081万元15甲公司为增值税一般纳税人2022年2月员工乘坐飞机到国内多地出差未取得增值税专用发票但取得了注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单行程单上注明票价合计98100元民航发展基金2000元已知购进航空旅客运输服务按9计算进项税额计算甲公司当月上述业务准予抵扣进项税额的下列算式中正确的是A98100199B9810020009C9810019920009D98100916根据支付结算法律制度的规定下列各项票据中付款人名称不是必须记载事项的是A银行汇票B银行本票C商业汇票D支票17下列关于银行汇票的表述中不正确的是A持票人向银行提示付款时须同时提交银行汇票和解讫通知B银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C申请人和收款人均为单位的可以签发现金银行汇票D银行汇票背书转让的金额以不超过出票金额的实际结算金额为准18根据支付结算法律制度的规定下列关于票据背书的表述中正确的是A以背书转让的票据背书应当连续B背书时附有条件的背书无效C委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利D票据上第一背书人为出票人192021年3月1日甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票乙公司将该汇票背书转让给丁公司同时丙公司提供票据保证该汇票上的权利人是A丙公司B乙公司C丁公司D甲公司20甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理目常转账结算和现金收付的账户该账户性质属于A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户21根据会计法律制度的规定担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上该期限为A1年B2年C3年D5年22根据会计档案管理办法的规定下列会计档案应永久保存的是A记账凭证B原始凭证C会计档案保管清册D半年度财务报告23下列自然人中属于限制民事行为能力人的是A李某20周岁系大学在校学生B张某17周岁依靠工资收入作为自己全部生活来源C刘某9周岁系小学三年级学生D王某6周岁经常登台演出并有一定收入二多项选择题24根据税收征收管理法律制度的规定行政复议机关决定撤销变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有A被申请人的行政行为明显不当的B被申请人的行政行为证据不足的C被申请人的行政行为超越职权的D被申请人的行政行为适用依据错误的25根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中属于征税主体职权的有A税务管理权B代位权C核定税款权D税务检查权26下列选项中需要缴纳车船税的有A拖船B非机动驳船C燃料电池乘用车D摩托车27下列属于烟叶税征税范围的有A烟丝B卷烟C晾晒烟叶D烤烟叶28下列所得中应按劳务报酬所得项目计征个人所得税的有A剧本作者从其非任职单位取得剧本使用费B高校教师应出版社邀请审稿取得的报酬C画家的书画作品在报纸上发表取得的报酬D医院医护人员应学校邀请提供急救知识讲座取得的报酬29根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于企业所得税不征税收入的有A依法收取并纳入财政管理的政府性基金B财政拨款收入C企业购买企业债券的利息收入D逾期未退包装物押金收入30根据消费税法律制度的规定下列情形中属于消费税征税范围的有A甲服装厂生产销售高档服装B乙汽车贸易公司进口小汽车C丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D丁商场零售金银首饰31根据增值税法律制度的规定下列服务中应按现代服务物流辅助服务缴纳增值税的有A航天运输服务B装卸搬运服务C货运客运场站服务D打捞救助服务32关于某公司一次性购买预付卡的下列表述中正确的有A转账支票购买2万B银行卡柜台转账2万C银行卡网上银行转账2万D金购买2万33甲公司作为汇票保证人下列各项中属于必须记载的事项的有A保证人名称B保证人住所C保证人签章D表明保证字样三不定项项选择题34计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是A11600010010370411310300000104944283元B16000010522000011310300000105079469元C522000011600030000010563600元D5220000116000100103704113104813897元35甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是A1719万元B16995万元C16695万元D15495万元36下列关于李某办理汇票提示付款的表述中正确的是A应填写进账单B应将银行汇票和解讫通知提交Q银行C应出具乙公司营业执照D应在银行汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章四判断题37委托代征税款适用于零星分散和异地缴纳的情况Y对N错38代开网络发票时税务机关可以与受托代开发票的单位签订协议Y对N错39以房产投资联营投资者参与投资利润分红共担风险的按照房产净值作为计税依据计征房产税Y对N错40外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作当年回家探亲离开中国15天约翰2021年属于我国个人所得税居民纳税人Y对N错41车辆购置税实行一次征收Y对N错42某企业为小规模纳税人适用征收率为3该企业销售产品一批销售价格为36050元则该批产品应缴纳的增值税为1050元Y对N错43张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理Y对N错44甲以背书方式将票据赠与乙乙可以取得优于甲的票据权利Y对N错45甲国有企业会计机构负责人的双胞胎弟弟可以在本企业会计机构担任出纳职务Y对N错46法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会裁决Y对N错答案解析部分1答案A解析失业人员失业前用人单位和本人累计缴费年限10年领取失业保险金期限最长为24个月2答案A解析用人单位应自用工之日起1个月内与劳动者订立书面合同未及时签订书面劳动合同的用人单位应补签合同支付双倍工资1倍正常工资3000元1倍工资补偿3000元双倍工资起算与截止时间起算时间为用工之日起满1个月的次日截止时间为补订书面劳动合同的前1日故本题中应支付的公司总额2月正常工资3000元3月双倍工资300029000元3答案C解析查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品产品通过查验数量按市场一般销售单价计算其销售收入并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全生产经营不固定零星分散流动性大的税源4答案D解析已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年保存期满报经税务机关查验后销毁5答案B解析税款征收权是征税主体享有的最基本最主要的职权税款征收权包括依法计征权核定税款权税收保全和强制执行权追征税款权等6答案B解析对盐场的盐滩盐矿的矿井用地暂免征收城镇土地使用税对盐场盐矿的生产厂房办公生活区用地应照章征收城镇土地使用税因此甲盐场2021年度应缴纳城镇土地使用税1210826万元7答案D解析自2021年1月1日至2022年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按125计入应纳税所得额按20的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50计入应纳税所得额按20的税率计算缴纳企业所得税则甲公司2021年度应缴纳的企业所得税税额100212520160100502085万元8答案D解析从非上市居民企业取得的股息红利等权益性投资收益免征企业所得税需要纳税调减罚款不得税前扣除需要纳税调增故应纳税所得额230030102280万元当期应缴纳企业所得税228025570万元9答案D解析1企业为职工缴纳的社会保险费用准予扣除2为受雇的全体员工购买的补充养老保险限额为工资薪金总额的51000550万元雇的全体员工购买的补充医疗保险限额为工资薪金总额的51000550万元45万元因此实际发生的45万元准予全额扣除4企业为公司高管缴纳商业保险费30万元不得扣除6因此该公司在计算应纳税所得额时准予扣除保险费用1505045245万元10答案C解析企业为投资者或者职工特殊工种除外支付的商业保险费不得在企业所得税税前扣除11答案C解析当月生产领用量月初库存量20万元本月外购量30万元月末库存量8万元当月库存减少即为领用的均用于连续生产高尔夫球杆外购已税应税消费品连续生产应税消费品按实际领用的数量抵扣消费税12答案A解析进口应税消费品消费税应纳税额关税完税价格关税1消费税比例税率消费税比例税率1955195551151513答案A解析纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的选项A不纳税用于其他方面的于移送使用时纳税用于其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品在建工程选项D管理部门选项C非生产机构提供劳务馈赠赞助集资广告样品职工福利选项B奖励等方面14答案C解析自2021年4月1日至2021年12月31日增值税小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入减按1征收率征收增值税甲公司该季度应缴纳增值税税额80811108万元15答案A解析取得注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单航空旅客运输进项税额票价燃油附加费不包含民航发展基金1999810019916答案B解析银行本票的出票人和付款人均为出票银行因此付款人名称不是银行本票的必须记载事项字样承诺收付有人金出票有日章本无付支无收汇最全17答案C解析选项C申请人或者收款人为单位的银行不得为其签发现金银行汇票18答案A解析选项B背书附有条件的所附条件不具有票据上的效力背书有效选项C委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利选项D票据上的第一背书人为票据收款人19答案C解析丁公司作为票据持有人拥有票据权利属于汇票上的权利人20答案A解析根据规定基本存款账户是存款人因办理目常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户21答案C解析担任会计机构负责人的或会计主管人员需具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年22答案C解析永久保存的会计档案包括年度财务报告会计档案销毁清册会计档案保管清册会计档案鉴定意见书定期保存的包括期限为30年的包括凭证选项AB账簿会计档案移交清册保存10年的包括月季半年度财务报告选项D银行存款余额调节表银行对账单纳税申报表23答案C解析选项A18周岁以上的自然人为完全民事行为能力人选项B16周岁以上的未成年人以自己的劳动收入为主要生活来源的视为完全民事行为能力人选项D不满8周岁8周岁的未成年人为无民事行为能力人24答案ABCD解析行政行为有下列情形之一的行政复议机关应决定予以撤销变更或者确认其违法主要事实不清证据不足的适用依据错误的违反法定程序的超越或者滥用职权的行政行为明显不当的25答案ABCD解析征税主体的职权包括税收立法权税务管理权税款征收权如核定税款权税务检查权税务行政处罚权其他职权如代位权26答案ABD解析车船税的税目分为六大类包括乘用车商用车挂车其他车辆摩托车和船舶拖船非机动驳船都属于船舶且按照机动船舶税额的50计算选项C燃料电池商用车免征车船税燃料电池乘用车不征车船税27答案CD解析烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶烤烟叶28答案BD解析选项A对于剧本作者从电影电视剧的制作单位取得的剧本使用费不再区分剧本的使用方是否为其任职单位统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税选项C属于稿酬所得29答案AB解析选项CD属于应税收入30答案BD解析选项A高档服装不属于消费税的征税范围选项C烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业不缴纳消费税31答案BCD解析选项A属于交通运输服务物流辅助服务包括航空服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务和收派服务32答案ABC解析单位一次性购买预付卡5000元以上的应当通过银行转账等非现金结算方式购买不得使用现金33答案ABCD解析票据保证的必须记载事项保证字样保证人签章保证人名称和住所34答案D解析资料4和资料5售价均含税需要做价税分离后乘以消费税税率因此甲厂当月应缴纳消费税税额为5220000116000100103704113104813897元35答案C解析应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损40001005010005020550010200016695万元36答案ABD解析在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时应在汇票背面持票人向银行提示付款签章处签章签章需与预留章相同并将银行汇票和解讫通知进账单送交开户银行缺一不可37答案Y解析略38答案N解析税务机关根据发票管理的需要可以按照国家税务总局的规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议明确代开网络发票的种类对象内容和相关责任等内容39答案N解析对以房产投资联营投资者参与投资利润分红共担风险的按房产余值作为计税依据计缴房产税40答案N解析个人所得税的居民纳税人包括境内有住所或无住所但居住累计满183天1个纳税年度内本题中约翰境内无住所且居住不满183天1个纳税年度内为非居民纳税人41答案Y解析车辆购置税实行一次征收区别于车船税在拥有并使用后每年征收42答案Y解析小规模纳税人的销售价格为含税售价因此应缴纳的增值税360501331050元43答案Y解析单位和个人的各种款项结算均可使用银行汇票44答案N解析根据规定因税收继承赠与可以依法无偿取得票据的不受给付对价的限制但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利45答案N解析会计机构负责人会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作46答案N解析法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用由全国人民代表大会常务委员会裁决