物业管理处财务管理制度.doc

物业管理公司财务管理制度 1. 基本任务 管理处财务管理的基本任务是: 物业管理处的财务管理为独立运作及核算，与物业管理 公司分开。筹集和管理物业管理处的资金和资产，组织 日常财产运作和会计核算，协调财务开支，真实地、系 统地、全面地反映公司的经营状况，监督各项财务计划 的执行情况。 1． 会计制度 1.1管理处的业务范围，所属国内行业，执行其所属行业之会计制度。 1.2执行公司统一规定的会计制度。 2． 会计年度 2.1为了符合国内《会计法》要求，管理处需按国内规定的会计年度，即自公历1 月1日起至12月31日止，编制一套符合国内要求的会计报告。 3． 记帐本位币 管理处记帐以人民币为单位。 4． 收入和费用的确认 管理处正确划分资本性支出和权益性支出，对各项收入和费用的确认采用权责发生制原则。 2. 公司内部财务管理的基本工作 2.1财务汇报流程 1. 财务汇报流程 1.1 管理处财务每月定期向项目中心物管部报告。 1.2 物管部财务每月定期向项目中心财务部报告。 2. 财务汇报格式 2.1 为统一口径、便于汇总，管理处统一使用公司总部规定的财务报告格式。 3. 财务报告分类 3.1月报、季报和年报 4. 财务报告组成及内容 4.1 财务报告组成按公司总部统一规定编报，其主要报告有： 4.1.1 资产负债表； 4.1.2 损益表； 4.1.3 现金流量表; 4.1.4 其他报表（包括但不限于固定资产，应收账，应付账，收入明细账等）。 4.2财务报告中管理处核算或反映的内容按公司总部统一规定执行。 5. 财务报告提交与审批时间 5.1季报应于每月5日以前、年报应于年度终了10日内，报公司总部物业经理审批。 5.2公司总部物业经理应在收到管理处财务报告次日起3日内审完，并将财务报告 返还各管理处。 6. 对外公布资料：按广州市物业管理办法每季公布收支表给业户查看。 2.2预算及审批预算流程 1.预算制度 1.1管理处的一切财务收支活动都要按财务预算执行，受财务预算的制约； 1.2管理处的财务预算由年度财务预算、季度财务预算组成； 1.3管理处的财务预算要树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾； 1.4财务预算需经地区总监审批后才能执行； 1.5预算编制禁止巧立名目，弄虚作假。 2.预算编制根据 2.1 管理处业务范围及工作方式； 2.2 管理处所在地区生活及工资水平； 2.3由管理处付薪的员工人数； 2.4 管理处拥有或控制的固定资产的构成及数量、价值等； 2.5租赁的房屋、设施等的数量及价格； 2.6 其他 3.预算编制、审批及拨款流程 3.1前季度第二个月月末各管理处部门向财务提供预算所需数据，然后财务部按总 部统一规定之预算格式编制。 3.2 管理处在前季度第三个月第一个星期，将预算报物业经理审批。 3.3物业经理收到各管理处预算，在10日内审批完成。 3.4 审批完毕后，交地区总监最后审批，审批于5日内完成。 3.5 审批后的财务预算，及时回复各管理处并通知公司总部（项目中心）财务部。 3.6公司总部财务部根据审批后的管理处预算的拨款金额、拨款时间等，及时为各 管理处拨款。 4.预算与实际对比 4.1 各管理处的财务报告，要有反映预算数与实际完成数对比资料； 4.2 实际完成数大于预算5%以上时，要有文字说明； 4.3 实际完成数小于预算10%以上时，要有文字说明； 2.3审批管理 1. 营运开支审批 1.1 范围:非业主,住客按金/基金等的物业管理处营运开支,一般多于RMB500。 1.2 申请程序 1.3 未经批准和有效报销前的支出当个人借款处理 1.4 审批权 1.4.1物业管理处主管可签批支付每单不多于RMB500。 1.4.2物业管理公司物业经理可签批支付每单RMB3000或以下。 1.4.3物业管理公司财务总监（即项目中心财务总监）加签每单RMB3,000至 RMB30,000。 1.4.4物业管理公司总经理（即项目中心地区总监）加签每单RMB[ ]以上。 1.4.5有效合同或预算。 1.5 复核 2. 备用现金开支审批 2.1最高存放金额:RMB5,000；申请现金补充备用现金金额:RMB500；存款应付约一 星期需要。 2.2备用现金适用范围：难以用支票形式支付的小额支出，一般不多于RMB200。 2.3申请程序。 2.4未经批准和有效报销前的支出当个人借款处理。 2.5审批权 2.5.1物业管理处主管可签批支付每单不多于RMB300 2.5.2物业管理公司物业经理可签批支付每单RMB300以上 3. 合同方面 3.1 如已有合同之约束，及既定协议之金额，则由物业经理签批后便完成审批。 3.2 未有合同,则按如下情况 3.2.1 对外签约(备预算) 3.2.1.1 预算金额 30,000元或以上 审批: 总经理 3.2.1.2 预算金额 3,000-30,000元或以下 审批: 财务总监 3.2.1.3 预算金额 3,000元以下 审批: 物业经理 3. 货币资金及往来帐项管理 3.1现金管理 1.现金处理 1.1管理处的现金管理由现金出纳和会计负责，现金出纳，应每天登记当天的现金 收支记录及整理有关凭证资料，管理处负责人可以随时监督检查。 1.2管理处办公室应储存适量现金，现暂定500元，足够3-5天内的日常零星开支。 现金存量在规定的限额内。当现金余额到达现金存量下限时,由出纳通知会计， 并准备支票由物业经理签署后提取现金。 1.3现金出纳根据管理处开支情况，提出现金存量上下限报总部物业经理批准。 1.4办公室应把现金储存于保险箱内。 1.5保险箱密码与保险箱锁匙由二人分别持有管理，未得物业经理批准不得移交第 三者。 1.6出纳与会计每周末及月末下班前进行现金盘点；由出纳填写现金盘点登记表两 人共同签字。月末盘点，会计核对现金帐无误后，再由会计及出纳共同签署确 认帐物相符。管理处负责人可以随时进行监督盘点。出纳每日必须登记现金日 记帐， 保证账目与现金数额相符，并每月与会计对帐。 2. 现金提款 2.1 管理处每月的用款由项目的专用帐户开支。 2.2 管理处现金储存量在规定限额内（现暂定在不超过5，000元。每当现金余额 到达现金存量下限（500元）时，出纳要通知会计，并准备转帐支票预约签署。 财务部要每月咨询管理处主管，建议财务部主管修订现金存量上下限。 2.3 每次提款由出纳负责安排，管理处派员与出纳一同提款。 3.2按金管理 1.退还装修押金及装修工作证押金程序 1.1 装修后3个月内，管理处对已装修单位验收合格后，填写《装修按金发还申请表》，并附上文件凭证. 1.2 管理处经理签名同意后可予以退还装修押金及工作证押金。 1.3 财务核实发还申请表后才发放款项。 3.3支出报销流程 1. 支出简化流程 1.1各部门需指定一人与财务部对口办理有关支出报销管理工作。（其他人员支 出报销亦统一由部门与财务部对口） 1.2 部门任何支出，先向财务部索取《付款申请表》，填好后连同有关单据合格、 发票等并作背书，经部门负责人核实签字。 1.3 管理处经理签批后，再交财务部核对。会计核对后，将付款申请书及有关 单据交财务部出纳。 1.4出纳登记现金日记帐，将签署后的付款申请书与发票、原始凭证等交会计。 1.5财务部会计入帐，制作凭证。 1.6若要开支票，会计负责准确支票并安排盖章。 1.7遇到物业经理审批权限以外，需要总部审批的支出，由物业经理与有关高层 预约时间审批。 2.支出报销时限 2.1由管理处负责人确定每周的某段时间天为报销日期，非特殊情况，其他时间不审 批报销。 2.2管理处人员有因工预借款项，应在完成业务返回管理处后3日内报销结帐，对有 特殊情况的其清帐日期亦不得超过30天。出差前领款亦不可以早于出差前3天领款。 3.现金预支 3.1管理处货品购买，尽可能地使用非现金结算方式 。 3.2预借现金必须填写《借支单》，经管理处主管签字后，向出纳领款，副本留在出 纳处，正本予会计入帐，但出纳及会计要在副本上签署确认。预借现金必须在 借出日起3日以内归还/清帐。清账前，借款人需个人承担借款责任；每次借款 不得越过人民币3000元，若部门总借款共3次而未清账时，共3000元便不可 再预借款项。 3.3员工使用现金应取得原始凭证/合格方案并背书，填《付款申请表》，本人签字后， 交管理处经理批准签字，会计审核，向出纳领款。有预借现金者，应同时还清所 借现金。 3.4若有特殊情况不能取得原始凭证/合格方案，用款人应以书面形式说明原因，并得 到部门主管核实批准，财务部审核，作为自制凭证入帐。 注：凡采购办公用品及各种设备、物料，要经行政部办理入仓出仓手续，并签字核实。 3.4 帐户管理 1.户口分类 物业管理公司 物业管理处 户口类别 负责人 用 途 户口类别 负责人 用 途 1、基本户口 财务总监 作收支费用 1、小额户口 物业经理 支付日常支出 （储备额不超过10,000元） （3000元以下） 2、大额户口 财务总监 处理日常收款及转帐 至小额户 3、按金户口 财务总监 收取装修按金、 管理费按金 4、基金户口 财务总监 收取资产储备金 注：每个管理处均开设以上类别户口 2.户口运作 1.小额户 1.1 支付RMB3,000或以下物业管理处营运开支。 1.2小额户运作类似备用金运作模式,资金不足时以实报实销的形式大额户转入。 1.3小额户不收管理费和其他物业管理处的收入。 1.4户口签名人除管理物业管理公司的地区总监与财务总监外，物业管理公司主管 （KK LEUNG）可单独执行。 2.大额户 2.1 主要支付RMB3,000以上的物业管理处营运收入。 2.2大额户运作类似公司的基本户运作模式，资金不足时以实报实销形式大额户调 入。 2.3大额户收管理费和其他物业管理处的营运开支。 2.4资金不足由所属物业管理公司免息借入补足，一些非一般支出经特定审批程序或 会由基金户拨入应付。 2.5户口签名人参考广州项目中心下属公司银行户运作模式，物业管理公司主管（KK LEUNG）可单独签RMB3000可以下的支票。 3.按金户 3.1 专门收支物业管理处客户的各类按金。 3.2 户口签名人参考广州项口管理中心下属公司银行户运作模式,物业管理公司主管(KK LEUNG)要单独签RMB3000或以下的支票。 4.基金户 4.1 专门收支物业管理处客户的各类基金。 4.2 一些非一般支出经特定审批程序或会由基金户调拨至大额户应付。 4.3 户口签名人参考广州项目中心下属公司银行户运作模式,物业管理公司主管 (KK LEUNG)可单独签RMB3000或以下的支票。 4. 固定资产的管理 4.1 计价方法 1. 资产计价采用历史成本原则。 2.凡单位价值2，000元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原来物质 形态的资产，列为固定资产。 3.设备或物品要作报废,填写《物品报废申请表》 4.2折旧 1.折旧按照建时的成本价及预期可使用年限，以直线法每月计算，不预计残值和清 理费用。 2.购建的固定资