老板学财务

第一步了解会计知识在会计学体系里有一个庞大的家族有企业会计行政单位会计事业单位会计在企业会计里又分为财务会计成本会计金融企业会计现在有出现了税务会计法务会计等等以前在大学的会计专业还有管理会计有人把会计分为两类财务会计和管理会计前者叫外部会计后者叫内部会计可实际上执行管理会计的很少企业更注重财务管理作为老板你没必要对会计业务很精通但要知道资金是怎么来的还要知道它是怎么没的至少心里有本账平时你交代会计工作的时候使用一些专业俗语让他知道你不是外行他做起事来就不敢蒙你了不管怎么说吧了解点财务会计懂点财务管理至少能使企业的管理水平更上一层楼一会计要素在会计上把企业的所有经济业务分为六个部分叫六大要素分别是资产负债所有者权益收入费用利润资产负债所有者权益反映的是财务状况收入费用利润反映是经营成果前三个要素组成的会计报表叫资产负债表后三个要素组成的会计报表叫利润表小企业会计制度里的会计报表有三张也就是常说的三大报表一资产教科书里的概念是这样的资产是指企业过去交易或者事项形成的由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源说白了有权支配的有形物和无形物都是你的资产以后不说概念了以理解为主比如库存里的现金银行里的存款销售应收的欠款商品等流动资产拥有产权的房屋设备等固定资产还有商标权专利权等无形资产不管是怎么来的只要在你这里功能使用和耗费就是你的资产二负债买资产的时候自己的钱不够就要借外债赊货这就是负债比如银行贷款是欠银行的应付账款是欠客户的应付税款是欠税务局的应付工作是欠员工的凡是欠别人的就是负债三所有者权益所有者权益也叫股东权益公司开始时投资者投入的钱经营一段时间后企业积累的钱这些都属于所有者权益用公式表示资产负债所有者权益企业里能看到的东西是资产比如材料库存商品生产用的设备厂房还有看不到的无形资产你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等就是负债资产减去负债就是所有者权益了那才是真正属于你自己的家底如果负债大于资产就叫资不抵债企业就要破产了这是谁都不愿意看到的把上面三个要素联系起来举个例子企业购进一批设备需要80万元你只有30万元怎么办你从银行贷款50万元这样就把设备买回来了现在企业的财务状况是资产80万元负债50万元所有者权益30万元四收入日常销售商品提供劳务获取的就是收入如果你是生产电饭锅的企业那么卖电饭锅的收入叫主营业务收入你把加工剩下的废旧材料卖掉了叫其他业务收入这些都是收入五费用会计要素里的费用是个大概念包括成本税金及附加期间费用成本工业是指生产成本商业是指进货成本税金及附加包括营业税和消费税还有城市维护建设税期间费用一共有三个管理费用营业费用财务费用六利润利润就是经营成果分营业利润利润总额和净利润收入费用利润这三个要素举例说明假如你是一般纳税人的工厂本月销售电饭锅一个500元单位成本300元销售过程中会产生费用100元收入是500元费用是300100400元利润是500400100元顺便讲个故事月底会计报给老板一份会计报表老板发现这个月的管理费用达18万元以前每个月是12万元左右上个月还盈利呢这个月就接近亏损了连忙找来会计问怎么回事会计告诉他上个月你买来的小轿车这个月开始折旧多出3千多还有参加展会支出1万多还有一笔欠款4万多的欠款已经三年多了算坏账计入了管理费用所以这个月的费用一下就增加了费用增加了利润就减少了会计知识掌握一点就够用了主要是财务管理对于老板老说还是很主要的再举个例子有个商店这个月出售电脑30台单价6000元收到货款180000元这批电脑的进价是每台5000元应交增值税5100元其他附加税510元销售人员工资发生的运输费等6000元经理会计等工资部门水电费招待费折旧等共计20000元算一下收入费用和利润结果是这样的收入180000元费用600020000500030510176510元利润1800001765103490元你算的跟我的结果不一样吧差多少差5100元对不对因为增值税金是价外税你向购买者收取的要交给税务机关所以不涉及在税金里这道题最后计算出来的是利润是税前利润而不是净利润因为净利润要减去所得税所得税是依据纳税所得计算出来的这道题里没提供数据计算到这里理解这三个要素就行了会计科目企业会计准则里的会计科目有156个包括各行各业的而小企业会计制度里只有60个简化很多两者的科目名称略有差别小企业一般使用小企业会计制度所以我以小企业会计制度的要求写我把常用的会计科目列出来一资产类科目现金银行存款材料低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品应收账款其他应收款固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产长期待摊费用等二负债类科目短期借款应付账款应交税金其他应交款应付工资其他应付款应付利润等三所有者权益类科目实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四成本类科目生产成本制造费用五损益类科目主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业外收入营业外支出管理费用财务费用营业费用所得税会计凭证一原始凭证会计接到第一手票据比如收到的银行存款单据收到报销的费用发票收到的借据或者欠据工资单入库单出库单等等这些都叫原始凭证二记账凭证根据原始凭证处理业务使用的凭证叫记账凭证借贷记账法在账本里也能看到借和贷的字样它们是干什么的呢这里的借和贷你别在字面上找解释它们只是会计上的记账符号举个例子老板招待客户花了800元拿到出纳那儿报销然后做分录借管理费用招待费800贷现金800看见没有不管借或者贷金额都是一样的而且每一笔业务都要有借方和贷方会计都知道一句经典的话那就是著名的记账规则有借必有贷借贷必相等再举个例子卖一批价值2000元的产品收到支票一张遇到日常经营收入使用主营业务收入增加用贷表示收到的支票使用银行存款增加用借表示写出来就是这样的借银行存款2000贷主营业务收入2000现在明白了借和贷的用法了吧你理解就行了至于怎处理是会计的事你不用学怎么做凭证在会计学体系中有两大子系统一个是传统的财务会计一个是新兴的管理会计在实际工作中企业负责人往往重视财务会计而忽视了管理会计其实管理会计在企业管理中还是很重要的从管理会计的形成和发展上看它是经济发展的产物最早是西方研究出来的改革开放后才引进我国还不到30年管理会计与财务会计有什么区别呢如果把财务会计比作是士兵的话那么管理会计就是参谋现在的财务会计实际属于报账型的会计它的工作重点是面向过去算呆账单纯地提供历史数据和解释信息多数是报给外边的人士看的是外部会计管理会计则属于经营型的事前会计它不仅评价过去还能决策现在预测未来可以强化企业的内部管理也叫内部会计管理会计可以和财务会计一道里应外合地共同为企业服务从管理会计的职能上看它与企业管理是息息相关的你看企业管理的职能决策计划组织领导控制创新再看看管理会计的职能规划决策控制评价差不多吧管理会计的内容有成本性态分析变动成本法本量利分析短期经营决策分析全面预算成本控制等等尤其是本量利的分析对生产和销售都有很实际的指导意义本就是成本量就是销售量利就是利润这样拆开了说你就能看出其中的奥秘了吧对就是成本销量和利润之间的关系如果你制定了目标利润就能计算出需要销售多少产品才能实现这个目标或者有了销量有了成本就可以计算出净利润通过这些关系进行保本点也就是盈亏平衡点的预测这个在企业很实用的接着上面的内容盈亏平衡点也叫保本点公式是保本量固定成本总额产品单价单位变动成本保本额单价保本量其中固定成本是不管你是否生产都要付出的费用它不受业务量的影响比如设备的折旧每个月需要计提1000元就算这个月不生产也要计提这么多这就是固定成本变动成本跟固定成本正相反是随着产量变化的比如材料费人工费产量越多费用越多但是单位变动成本变化不大通俗点说比如我们租房子每月900元不管你住不住每天都是30元但是水电费你用一次就耗费一次这个费用是跟你使用的数量成正比的例如企业生产一种产品销售单价100元一件产品的变动成本是60元全部固定成本是20000元保本点是多少呢保本量2000010060500件保本额10050050000元这样看保本量是500件保本额是50000元其实计算出保本量就可以了超过500件企业就开始盈利了销得越多盈利越多低于500件就是亏损还有一个保本价格的问题它是随着销量的增加而降低的对企业定价有参考作用尤其是跟商家签合同的时候保本价格单位变动成本固定成本预计销量例如产品的单位变动成本是60元固定成本总额是20000元那么出售500件的时候保本价的多少800件的时候1000件的时候呢销售500件时的保本价格6020000500100元这个结果跟上题计算出来的保本价格是一样的吧销售800件时的保本价格602000080085元你看当销量达到800件的时候单价85元就是保本价了如果卖100元那么每件就赚取15元的利润你现在知道客商买得越多越便宜的道理的了吧销售1000件的留给你算吧单价会更便宜这是说的保本价还有一个保利价什么意思呢就是企业要设定目标利润看什么单价能达到我们的目的保本价格单位变动成本固定成本目标利润预计销量例如还以上面的题为例老板说这次签合同要赚5万元如果销售500件应该定价多少如果销售700件定价是多少呢会计开始计算了保本价格602000050000500200元你看前边我们计算出来的保本价是100元如果赚取5万元的利润定价就要200元这是销售500件的情况那么销售700件的时候定价多少能保证赚取5万元的利润呢保本价格602000050000700160元价格降低不少吧在本量利分析中还有一个实用的边际贡献也叫贡献边际或叫贡献毛益也是搞预测的计算公式边际贡献销售收入变动成本单位边际贡献销售单价单位变动成本利润边际贡献总额固定成本总额例如企业生产一种产品销售单价100元一件产品的变动成本是60元全部固定成本是20000元如果销售3000件会有多少利润呢单位边际贡献销售单价单位变动成本1006040元边际贡献总额403000120000元利润边际贡献总额固定成本总额12000020000100000元你看这管理会计有用吧此外管理会计决策的职能也不可小视在工作中我们常有这种情况车间要进行技术改造需要更新设备老板凭感觉就派采购员到生产厂家去订货讨价还价之后交钱把设备运回企业这时如果找个管理会计用内含报酬率法算一下就能判断出是买设备划算还是租设备划算了这样就减少了决策的盲目性和冲动性投资之前除了要做市场调查外还要做前景预测至少要做一下产品成本分析计算一下利润和资金的回报率然后再决定是否投资这样可以降低投资风险提高胜算率可惜的是企业没有几家能做到这一点企业管理的重点在经营经验的重点在决策正确的决策能保证企业以最小的耗费获得最大的收益企业经营和居家过日子一样也要精打细算管理会计的决策范围还不止这些比如生产哪些品种利润最大零部件是自制还是外购产品如何定价设备何时更新面对这些困惑管理会计自有一套决策方法比如差量分析法贡献毛益法净现值法等等就能轻松做出判断给你一个正确的答案因此把管理会计叫做决策会计也不为过关于管理会计就说这么多了想必你已经认识到它的重要性以后再招聘会计的时候这个也可以作为一个条件管理会计在我国基本还停留在学术研究上掌握这种方法并能实际应用到工作中的不多是在上个月吧我国才进行了首批设奖也只有7家大企业获得了中国管理会计实践奖说明管理会计并没普及你问得很专业买设备划算还是租设备划算用年金现值计算比较好看这项投资是否可行用内含报酬率分析最好类似的决策方法有五种最好是配合着使用我把书上的两个例子拿出来做个比较企业拟购置一台自动化设备需款120000元该设备可用6年使用期满有残值6000元使用该项自动化设备可使企业每年增加净利13000元同时按直线法计提折旧若该企业的资金成本为14要求采用回收期法净现值法现值指数法和内含报酬率法评价购置方案是否可行1回收期法投资回收期原投资额平均每年现金净流量12000033000364年结论该企业投资方案的预期回收期364年大于允许的最大回收期362年所以该方案不可行2净现值法未来报酬的总现值现金净流量折现现值残值折现现值1300012000060006000388960000458127184元净现值未来报酬的总现值原投资额的现值1271841200007184元结论该投资方案的净现值是正数说明投资报酬率大于资金成本则方案可行3现值指数法现值指数未来报酬的总现值原投资额的现值12718412000010599结论该投资方案的现值指数大于1则方案可行4内含报酬率年金现值系数原投资额的现值各年现金净流量120000330003636设内含报酬率为X采用插值法得16X18368536363498所以X1618163636368534983685X1652结论该投资方案的内含报酬率1652大于资金成本14则方案可行再来一题企业需要一套设备购买价10000元可使用12年如果租用则每年年初需付租金1500元不包括修理费假定货币的时间价值为5计算12年期的即付年金现值比较购买和租用两个方案谁最优解12年租金的现值15008306113959元结论12年租金的现值13959元高于买价10000元还是买车划算谢谢各位顶贴让我有信心写下去作为企业的管理者还应该会看会计报表掌握财务分析懂得财务管理等等顺便问问大家老板了解上述的会计知识就可以了吧在会计上你还需要什么内容呢内外账你的意思是想知道内外账现在企业两套账已经是公开的秘密会计为了自己不弄混不约而同地称其为内账和外账很形象吧内账就是给内部人看的外账就是给外部人看的内外肯定有别有的企业更厉害为了少缴税记一套隐瞒收入的账为了多贷款记一套利润高的账为了自己看记一套最真实的账做两套账一般都有一套是假的是对付税务机关的说白了就是想少交税如果税负低的就别在这上面打主意了不值税负高的另辟蹊径老板都希望有两套账但是会计最不愿意做两套账这是一对矛盾销售部门跟财务的联系比较密切一个是销售价格的问题一个是往来账款的问题1在对外签订货合同的时候要考虑增值税的问题增值税是价外税订合同时要明确定的价款是含税价还是不含税价折扣的时候也有同样的问题2你的销售额就是企业的收入额会计上叫主营业务收入当时能收回来货款的老板高兴暂时收不回来叫挂账就是挂往来账会计上叫应收账款有的企业催款是销售部门的事情有的企业是财务的事情销售部门为了多收款它不管是否赊账卖出去再说反正有业绩了而财务上把应收账款看得很紧负责人的会计更是三番五次的催款当账面上资金紧张的时候他更需要及时回款还有在会计上好存在坏账问题坏账就是损失嘛还有一个就是差旅费在会计上也叫挂账你借款的时候也要挂账借其他应收款回来报账后贷其他应收款因为不是货款所以叫其他应收款3建议跟财务部门多联系勤沟通别跟财务部门较劲儿想请问楼主出纳和会计应该如何对帐作为老板应该如何检查他们的工作是否合格所说的对账就是出纳的两本账现金日记账和银行存款日记账跟会计的总账余额核对出纳还有两个任务一个是现金账跟库存里的现金核对一个是银行账跟银行的对账单核对这样就万无一失了如何检查他们的账是否合格1出纳按着上述说的账实相符就没问题了其他的工作呢比如收到支票或者现金要及时存到账户因为支票有十天的期限如果钱多完存几天就少收利息这要看出纳的责任心了现金日记账要求日清月结现金流量大的每天要有现金日报表你可以抽查或者直接要出纳报上来2会计要及时处理每天的业务及时记账要什么数据都能准确的给出来从账上看至少总账是平衡的也就是借贷要相等这是最起码的其次每个月的账都不能积压房地产企业和是施工业的会计由于工作性质的关系容易两三个月都不处理账务餐饮业和商业比较及时你可以每个月向会计要会计报表根据总账看他的报表对不对你要知道他是否合格首先你要懂得账的来龙去脉说起来就多了我前边写的那些哪里看不懂或者缺乏的你告诉我