所得税计算00

所得税 【练习 1】丁公司 2008 年度利润表中利润总额为 1200 万元，该公司适用的所得 税税率为 25% 。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司 2008 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的 有: 《0D2007年 12 月31 日取得的一项固定资产，成本为 600 万元，使用年限为 10 年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限 平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同- (2) 向关联企业捐赠现金 200 万元- (3) 当年发生研究开发支出 500 万元，较上年度增长 20%%。其中 300 万元予以 资本化; 截至 2008 年 12 月 31 日，该研发资产已经达到预定可使用状态〈假设 尚未捧销)。税法规定，企业费用化的研究开发支出按 150%税前扣除，资本化 的研究开发支出按资本化金额的 150冯确定应子排销的金额。 (9) 应付违反环保法规定罚款 100 万元。 (5) 期林对持有的存货计提了 30 万元的存货跌价准备。 分析: 1，2008 年度当期应交所得税