[经营管理]所得税

所得税一资产站人的基理 1固定资产沽人， 《1 接检面价人计芝减人准备，接提取准备后的价位计扣折四，转回全宙不得是过忆计提的沽人准备 《2) 未来可回收金珊[元大才 加国定资产销售诈价(销售价格减去相关圳用和税金) 名 闫期持续使用和使用年限结束时的处置中产生的预计未来现多流量的现位- 《3 可恢复同面价值(较小才 四 无沽值准备拉面价值(注意: 仅不考诺减值因素,其他攻策变化仍要考虑) 加未案可回收多 《4) 末条原则。 人 转回的减仁准备三厚计扣的减值准备 因 转回碱值准备后的相面价值<不考虑沽人准备因素的幅面光人 《4) 国定资产基值准备最络父机-不考眶全准备时国定资产人面妆什-可收回全 《注意:有0点) 《5 焉位准备转加 从 团害资产沽们准备 贷， 营业外支出-一减值转回日 果计折旧 <沽信准各目前余蜂 (无减值准备账面才值-可恢复到账面从人) -可恢复到账面价值 忆复前实际三面价值 ca-br转加的国定资产减人准备- 畦回的固定赏关注值柜失 2、计间沽人准备以后各期的折旧桥对所得税的影响: 过各法规定仍接原折旧额扣除，计提减人准备以后折旧时与原折旧宙的关机作为所得税费用的调束g. 3已计提藉全准备的轩回对所得税的果响: 《1) 转回的注信准备计入损益的倘。 转四的国定资产天仁报拓 "人业外支出"贷方) 《2 前期计提天人准备时确认的冲中税款借方全矣。 子以转加 《3 计提基人准备的折旧差格。 予以转回、 全、会计处理 (人设拆四政策与税法一致 (下列*厌折回客"指未关取减值准备情况下应捉折旧) 加 2001 年发生减值。 【折旧按志提取减人前的原值计算,即先折旧再失取残值) 售;， 所得税 直下税 发生的减值x 生计 贷，应交和多(会计利润 +发生的减什) x 各素% @ 2002 年末会计处理: 【折旧按上期类取减人后的价信计算) 俗: 所得税 贷，应交和全(会计利润 原折旧频与新折旧上关 x 税于  进税款原折旧与新折旧和关税让 加2003 年转加减位 【折旧接村加减值前的价值计算,印先折旧再畦回流们) 从:所得税 贷，应交税人多(会计利润-计入损益的轩回村-原折旧轩与新新旧宙关)x向率% 过中税款(计入损益的转回上 +原折旧类与新拆四大类)x税素% 注意:“计入报益的转加大"减们准备转回时计入"营业外支出的贷方多类” 国 2804 年末会计处理: 《折旧按上期