资产盘点管理制度.doc

企业必备管理制度模板年月企业管理制度系列财务管理制度资产盘点管理制度北京未名潮管理顾问有限公司公司资产盘点管理制度第一条为加强公司财务管理规范盘点事务保证公司存货资金等各项资产盘点的准确性清晰性特制定本制度第二条盘点范围存货盘点包括原料物料在制品制成品商品零件保养材料外协加工料品下脚品等的盘点财务盘点包括现金票据有价证券租赁契约的盘点财产盘点包括固定资产保管资产保管品等的盘点其中固定资产包括土地建筑物机器设备运输设备生产器具等以资本支出购置的资产保管资产是属固定资产性质但以费用报支的杂项设备保管品是以费用购置的资产第三条盘点方式年中年终盘点存货年中终时由资产部或经管部门会同财务部实施全面总清点财务由财务部与会计室共同盘点财产年中终时由经管部门会同财务部实施全面总清点月末盘点每月末所有存货由经管部门会同财务部实施全面清点重点盘点数额超过项的存货月份检查由总经理室或财务部会同经管部门对存货进行随机抽样盘点第四条人员及职责总盘人由总经理担任负责盘点工作的总指挥督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决主盘人由各部门主管担任负责盘点的实际工作复盘人由总经理视需要指派经管部门的主管负责盘点的监督盘点人由各经管部门指派负责点计数量会点人由财务部指派负责会点并记录与盘点人分段核对查实数据北京未名潮管理顾问有限公司协点人由各经管部门指派负责盘点时料品搬运及整理工作监点人由总经理室指派第五条准备工作盘点编组每次盘点前由财务部主管按照盘点种类项目编排盘点人员编组表报总经理核定后公布实施经管部门将应盘点的财物及盘点用具预先准备妥当并由财务部准备盘点表格存货的堆置应力求整齐集中分类并予以标示现金有价证券及租赁契约等应分门别类整理并列出清单事先准备好各项资产卡按序编号以备盘点盘点期间已收料而未办妥入账手续者应另行分别存放并予以标示第六条年中年终全面盘点财务部经总经理批准签发盘点通知并召集各部门盘点负责人召开盘点协调会后拟订盘点计划表通知各有关部门限期办理盘点工作盘点期间除紧急用料外暂停收发料各生产单位于盘点期间所需的领料材料可不移动但必须标示出原则上应采取全面盘点方式特殊情况呈报总经理核准后方可改变盘点方式盘点应尽量采用精确的计量器避免用主观的目测方式盘点后不得更改盘点物品时会点人应依据盘点人实际盘点数详实记录盘点统计表核对无误后会点人盘点人在该表上签名确认并编列同一流水号码各自存一联备日后查核若有出入者必需再重点盘点完毕盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表盘存表一式两联第一联由经管部门自存第二联送财务部供核算盘点盈亏金额第七条不定期抽点由总经理室根据实际需要随时指派人员抽点盘点日期及项目原则上不能预先通知经管部盘点前应由会计室利用结存调整表将账面数先行调整至盘点的实际账北京未名潮管理顾问有限公司面结存数再行盘点不定期抽点应填列盘存表第八条盘点报告财务部应根据盘存表编制盘点盈亏报告表送经管部门填列差异原因的说明及对策后返回财务部汇总转呈总经理签核盘点盈亏报告一式三分经管部门总经理室各存一份第三份自存财务部作为账项调整的依据不定期抽点应于盘点后一周内将盘点盈亏报告表呈报上级核示年中年终盘点应由财务部于盘点后两周内将盘点盈亏报告表呈报上级核示盘点盈亏金额平时仅列入暂估科目年终时以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损第九条现金票据及有价证券盘点现金银行存款零用金票据有价证券租赁契约等项目除年中年终由财务部会同相关部门共同盘点外总经理室或财务部每月至少抽查一次现金及票据的盘点应于盘点当日上下班未行收支前或当日下午结账后进行盘点前应先将现金存放处封锁并于核对账册后开启由会点人员与经管人员共同盘点会点人根据实际盘点数详实填列现金票据盘点报告表一式三联经双方签认后呈核第一联经营部存第二联财务部存第三联送总经理室有价证券及各项所有权等应确定核对认定会点人根据实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联经双方签名确认后呈核第一联经管部门存第二联财务部存第三联送总经理室如有出入应即呈报总经理批示第十条存货盘点存货的盘点应于当月最后一日进行存货原则上采用全面盘点如因成本计算方式无需全面盘点或实施上有困难应呈报总经理核准后方可改变盘点方式第十一条其他项目盘点外协加工料品由各外协加工料品经办人员会同财务人员共同赴外盘点并填列外协加工料品盘点表一式三联由代加工厂商签认第一联存经管部北京未名潮管理顾问有限公司第二联存财务部第三联送总经理室销货退回的成品应于盘点前办妥退货手续含验收及列账经管部门应将新增加土地房屋的所有权证的影印本送交财务部核查第十二条注意事项所有参加盘点工作的盘点人员必须深入了解本身的工作职责及应行准备事项盘点人员盘点当日一律停止休假必须依规定时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到接受工作安排如有特殊情况应事先找好代理人并报备核准所有盘点财务都以静态盘点为原则盘点开始后应停止财务的进出及移动盘点使用的单据报表内所有栏位若有修改处须经盘点人员签字方能生效否则应查究其责任所有盘点数据必须以实际清点磅秤或换算的确定资料为依据不得以猜想数据伪造数据登记盘点人员超时工作时间可报加班或经主管核准轮流编排补休盘点开始至工作终了期间各组盘点人员均受复盘人指挥监督盘点终了由各组复盘人向主盘人报告经核准后方可离开工作岗位第十三条奖惩盘点工作事务人员须依照本办法的规定严格遵照执行表现优异者经主盘人签报给予奖励违反本办法的视其情节轻重由主盘人签报人力资源部处理账载错误处理账面数量有因漏账记错算错未结账或账面记载不清的视情节轻重对记账人员处以警告以上处分情节严重者呈报总经理议处账面数字有涂改或无盖章签章签证等凭证可查或凭证未整理难以查核或有虚构数字的由直接主管签报总经理议处赔偿处理物料财产管理人员及保管人有下列情况之一的应呈报总经理议处或赔偿相同的金额北京未名潮管理顾问有限公司未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃损失或盘亏的对所保管的财物有盗卖掉换或化公为私等营私舞弊行为的对所保管的财务未经报准而擅自移转借出或损坏不报告的第十六条本制度经总经理批准后实施