公司财务分析报告范文.doc

财务分析报告一总体财务绩效水平根据公司公开发布的数据运用各种财务分析方法对其进行综合分析我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高二财务报表分析一资产负债表资产负债会计年度增幅货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款存货流动资产合计长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资无形资产长期待摊费用递延所得税资产非流动资产合计资产总计短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款一年内到期的非流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计实收资本或股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益归属母公司所有者权益所有者权益负债和所有者合计所占比重货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款存货流动资产合计企业自身资产状况及资产变化说明公司本期的资产比去年同期增长资产的变化中无形资产增长最多增幅约为企业将资金的重点向无形资产方向转移应该随时注意企业的生产规模产品结构的变化这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力也决定了企业的生产经营形式因此建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究流动资产中货币资金的比重最大占应收票据的比重次之占流动资产的增长幅度为在流动资产各项目变化中货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度说明企业应付市场变化的能力将增强信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长说明企业的货款的回收不够理想企业受第三者的制约增强企业应该加强货款的回收工作存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长说明企业存货增长占用资金过多市场风险将增大企业应加强存货管理和销售工作总之企业的支付能力和应付市场的变化能力一般企业自身负债及所有者权益状况及变化说明从负债与所有者权益占总资产比重看企业的流动负债比率为长期负债和所有者权益的比率为说明企业资金结构位于正常的水平企业负债和所有者权益的变化中流动负债减少长期负债减少股东权益增长流动负债的下降幅度为营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低盈余公积比重提高说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高总体上企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动资金成本相对比较低二利润及利润分配表利润会计年度一营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益其中对联营企业和合营企业的投资收益二营业利润营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置净损失三利润总额减所得税四净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益一基本每股收益二稀释每股收益利润分析利润构成情况本期公司实现利润总额万元其中经营性利润营业外收支业务净额万元占利润总额利润增长情况本期公司实现利润总额万元较上年同期增长其中营业利润比上年同期增长增加利润总额元收入分析项目名称主营业务收入主营业务成本主营业务毛利毛利率工业项目名称主营业务收入主营业务成本主营业务毛利毛利率电力热力焦炭焦油煤气煤炭与去年同期相比增长说明公司业务规模处于较快发展阶段产品与服务的竞争力强市场推广工作成绩很大公司业务规模很快扩大三现金流量表现金流量结构分析现金流入结构分析本期公司实现现金总流入万元其中经营活动产生的现金流入为万元占总现金流入的比例为投资活动产生的现金流入为万元占总现金流入的比例为筹资活动产生的现金流入为万元占总现金流入的比例为现金流出结构分析本期公司实现现金总流出万元其中经营活动产生的现金流出万元占总现金流出的比例为投资活动产生的现金流出为万元占总现金流出的比例为筹资活动产生的现金流出为万元占总现金流出的比例为现金流动性分析现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标该指标越大偿债能力越强本期公司现金流入负债比为较上年同期大幅提高说明公司现金流动性大幅增强现金支付能力快速提高债权人权益的现金保障程度大幅提高有利于公司的持续发展三财务绩效评价每股收益元每股净资产元每股未分配利润元每股资本公积金元每股经营性现金流元净资产收益率净利率毛利率营业利润率流动比率应收账款周期律率存货周转率总资产周转率企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力企业有无支付现金的能力和偿还债务能力是企业能否健康生存和发展的关键公司本期偿债能力综合分数为较上年同期提高说明公司偿债能力较上年同期大幅提高本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩企业资产变现能力在本期大幅提高为将来公司持续健康的发展降低公司债务风险打下了坚实的基础从行业内部看公司偿债能力极强在行业中处于低债务风险水平债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小在偿债能力中现金流入负债比和有形净值债务率的变动是引起偿债能力变化的主要指标企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力公司本期盈利能力综合分数为较上年同期提高说明公司盈利能力处于高速发展阶段本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步公司盈利能力在本期获得极大提高提请分析者予以高度重视因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大创造更好的经济效益打下了坚实的基础从行业内部看公司盈利能力远远高于行业平均水平公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力未来在行业中应尽可能保持这种优势在盈利能力中成本费用利润率和总资产报酬率的变动是引起盈利能力变化的主要指标